Chuyên đề Phân tích tình hình tài chính và giải pháp hoàn thiện tình hình tài chính tại công ty Trường Lộc Phát

TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC KYÕ THUAÄT COÂNG NGHEÄ TPHCM KHOA QUAÛN TRÒ KINH DOANH CHUYEÂN ÑEÀ KHOÙA LUAÄN TOÁT NGHIEÄP ÑEÀ TAØI : PHAÂN TÍCH TÌNH HÌNH TAØI CHÍNH & GẢI PHAÙP HOAØN THIỆN TÌNH HÌNH TAØI CHÍNH TẠI COÂNG TY TRƯỜNG LỘC PHAÙT GVHD : TS Hạ Thị Thiều Dao SVTH : Trần Thế Anh LÔÙP : 08HQT1 MSSV : 08B4010002 TPHCM, 2010 TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC KYÕ THUAÄT COÂNG NGHEÄ TPHCM KHOA QUAÛN TRÒ KINH DOANH CHUYEÂN ÑEÀ KHOÙA LUAÄN TOÁT NGHIEÄP ÑEÀ TAØI : PHAÂN TÍCH TÌNH HÌNH TAØI CHÍNH & GẢI PHAÙP HOAØN THIỆN TÌNH HÌNH TAØI CHÍNH TẠI COÂNG TY TRƯỜNG LỘC PHAÙT GVHD : TS Hạ Thị Thiều Dao SVTH : Trần Thế Anh LÔÙP : 08HQT1 MSSV : 08B4010002 TPHCM, 2010 LÔØI CAM ÑOAN Toâi cam ñoan ñaây laø ñeà taøi nghieân cöùu cuûa toâi. Nhöõng keát quaû vaø caùc soá lieäu trong khoùa luaän ñöôïc thöïc hieän taïi phoøng keá toaùn Coâng Ty Traùch Nhieäm Höõu Haïn Tröôøng Loäc Phaùt, khoâng sao cheùp baát kyø nguoàn naøo khaùc. Toâi hoaøn toaøn chòu traùch nhieäm tröôùc nhaø tröôøng veà söï cam ñoan naøy TP. Hoà Chí Minh, ngaøy thaùng naêm 2010 Ngöôøi thöïc hieän Traàn Theá Anh LỜI CẢM ƠN Lôøi chaân thaønh ñaàu tieân toâi xin göûi lôøi bieát ôn ñeán caùc thaày coâ khoa Quaûn Trò Kinh Doanh tröôøng Ñaïi Hoïc Kyõ Thuaät Coâng Ngheä ñaõ truyeàn ñaït cho toâi nhöõng kieán thöùc voâ cuøng quyù baùu, ñoù laø haønh trang heát söùc caàn thieát ñeå toâi coù theå böôùc vaøo ñôøi moät caùch vöõng chaéc. Khoâng bieát laøm gì hôn ngoaøi lôøi caûm ôn vaø toâi seõ coá gaéng phaán ñaáu, phaùt huy nhöõng gì maø thaày coâ ñaõ nhieät tình giaûng daïy. Vaø ñaëc bieät hôn nöõa, xin göûi loøng bieát ôn ñeán coâ Haï Thò Thieàu Dao, ngöôøi ñaõ höôùng daãn toâi thaät taän tình trong suoát quaù trình thöïc hieän chuyeân ñeà khoùa luaän toát nghieäp. Caûm ôn ñeán toaøn theå coâng nhaân vieân Coâng Ty TNHH Tröôøng Loäc Phaùt, ñaëc bieät laø caùc anh chò ôû phoøng keá toaùn, phoøng saûn xuaát, ban giaùm ñoác, ñaõ taïo ñieàu kieän thuaän lôïi cho toâi hoïc hoûi, laøm vieäc vaø hoaøn thaønh ñeà taøi. Cuoái cuøng, xin chuùc caùc thaày coâ söùc khoûe thaät doài daøo, vaø Coâng Ty TNHH Tröôøng Loäc Phaùt luoân phaùt trieån. Xin chaân thaønh cảm ơn ! Tp Hồ Chí Minh, năm 2010 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc  NHẬN XÉT GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN .......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................... Tp. HCM, Ngày tháng năm 2010 ......................................................... MỤC LỤC Danh saùch caùc bảng sử dụng Danh saùch caùc biểu đñồ, ñồ thị, sơ ñồ, hình ảnh Lôøi môû ñaàu ...................................................................................................... 01 1. Lyù do choïn ñeà taøi ........................................................................................ 01 2. Muïc tieâu nghieân cöùu ................................................................................... 01 3. Noäi dung nghieân cöùu ................................................................................... 01 4. Phöông phaùp nghieân cöùu............................................................................. 02 5. Caáu truùc ñeà taøi ............................................................................................ 02 Chương 1: Cơ sở lí luận chung veà phaân tích taøi chính 1.1. Khaùi nieäm vaø muïc tieâu cuûa quaûn trò taøi chính ........................................ 03 1.1.1. Khaùi nieäm quaûn trò taøi chính ....................................................... 03 1.1.2. Muïc tieâu cuûa quaûn trò taøi chính ...................................................03 1.2. Khaùi nieäm vaø yùù nghóa phaân tích taøi chính ............................................... 03 1.2.1. Khaùi nieäm ................................................................................... 03 1.2.2.YÙ nghóa phaân tích taøi chính .......................................................... 03 1.3. Vai troø vaø mục ñích của phaân tích taøi chính ............................................ 04 1.3.1. Vai troø phaân tích taøi chính .......................................................... 04 1.3.2. Mục ñích của phaân tích taøi chính ................................................ 04 1.4. Taøi lieäu vaø phöông phaùp phaân tích taøi chính ............................................ 05 1.4.1. Taøi lieäu phaân tích ........................................................................ 05 1.4.1.1. Baûng caân ñoái keá toaùn ..................................................... 05 1.4.1.2. Baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh ......................... 05 1.4.1.3. Baùo caùo löu chuyeån tieàn teä ............................................ 05 1.4.2. Phöông phaùp phaân tích taøi chính ................................................. 05 1.4.2.1. Phöông phaùp so saùnh ..................................................... 05 1.4.2.2. Phöông phaùp chi tieát phaân toå ......................................... 06 1.4.2.3. Phöông phaùp loaïi tröø ...................................................... 06 1.4.2.4. Phöông phaùp baûng caân ñoái ............................................. 06 1.5. Noäi dung vaø chæ tieâu phaân phaân tích taøi chính ......................................... 06 1.5.1. Ñaùnh giaù khaùi quaùt tình hình taøi chính thoâng qua baûng caân ñoái keá toaùn ..................................................................................................06 1.5.2. Phaân tích keát caáu taøi saûn vaø nguoàn voán cuûa doanh nghieäp ........07 1.5.2.1. Phaân tích keát caáu taøi saûn ................................................ 07 1.5.2.2. Phaân tích nguoàn voán ...................................................... 08 1.5.3. Phaân tích baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh ........ 09 1.5.4. Phaân tích caùc tyû soá taøi chính ....................................................... 10 1.5.4.1. Caùc tyû soá thanh toaùn ...................................................... 10 1.5.4.2. Caùc tyû soá veà cô caáu taøi chính ......................................... 10 1.5.4.3. Caùc tyû soá veà hoaït ñoäng cuûa doanh nghieäp .................... 11 1.5.4.4. Caùc tyû soá doanh lôïi ........................................................ 11 1.5.5. Hieäu quaû söû duïng voán ................................................................. 11 1.5.5.1. Hieäu quaû söû duïng toång soá voán ....................................... 11 1.5.5.2. Hieäu quaû söû duïng voán coá dònh .......................................12 Chöông 2: Giôùi thieäu toång quan veà coâng ty TNHH TM-DV-XD Trường Lộc Phaùt 2.1 . Quaù trình hình thaønh vaø phaùt trieån doanh nghieäp ................................... 13 2.2. Nhieäm vuï vaø chöùc naêng ........................................................................... 13 2.3. Cô caáu toå chöùc vaø boä maùy quaûn lyù doanh nghieäp ................................... 14 2.4. Ñoái thuû caïnh tranh treân thò tröôøng tieâu thuï .............................................. 16 2.5. Quy trình saûn xuaát vaø cung öùng saûn phaåm ..............................................17 2.6. Ñònh höôùng phaùt trieån tröôùc maét vaø laâu daøi cuûa DN ............................... 18 2.7. Keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh................................................................. 19 Chöông 3: Phaân tích baùo caùo taøi chính taïi coâng ty TNHH TM-DV-XD Trường Lộc Phaùt Baûng caân ñoái keá toaùn naêm 2009 ..................................................................... 20 3.1. Tình hình taøi chính doanh nghieäp ............................................................ 23 3.2. Tình hình taøi saûn ..................................................................................... 24 3.2.1. Taøi saûn löu ñoäng vaø ñaàu tö ngaén haïn ........................................ 24 3.2.1.1. Voán baèng tieàn .............................................................. 24 3.2.1.2. Caùc khoaûn phaûi thu .................................................... 24 3.2.1.3. Haøng toàn kho .............................................................. 25 3.2.2. Taøi saûn coá ñònh vaø ñaàu tö daøi haïn .............................................. 25 3.2.2.1. Chæ tieâu tyû suaát ñaàu tö ................................................. 25 3.2.2 2. Taøi saûn coá ñònh ............................................................ 25 3.2.2.3. Taøi saûn daøi haïn khaùc ................................................... 26 3.3. Tình hình nguoàn voán ................................................................................ 26 3.3.1. Nôï phaûi traû .................................................................................. 26 3.3.1.1. Nguoàn voán tín duïng .....................................................26 3.3.1.2. Caùc khoaûn voán ñi chieám duïng ................................... 26 3.3.2. Nguoàn voán chuû sôû höõu ................................................................27 3.4. Tình hình vaø khaû naêng thanh toaùn ........................................................... 27 3.4.1. Caùc khoaûn phaûi thu ..................................................................... 27 3.4.2. Caùc khoaûn nôï phaûi traû................................................................. 28 3.4.2.1. Tyû soá nôï phaûi traû ......................................................... 28 3.4.2.2. Cô caáu nôï .................................................................... 28 3.4.2.3. Caùc tyû soá phaûn aùnh möùc ñoä ñaûm baûo nôï .................... 29 3.4.3. Khaû naêng thanh toaùn nôï ngaén haïn .............................................. 29 3.4.3.1. Voán luaân chuyeån ......................................................... 29 3.4.3.2. Khaû naêng thanh toaùn hieän haønh ................................... 29 3.4.3.3. Khaû naêng thanh toaùn nhanh ........................................ 30 3.4.3.4. Khaû naêng thanh toaùn baèng tieàn ................................... 30 3.4.4. Tính toaùn soá voøng quay ............................................................... 30 3.4.4.1. Soá voøng quay haøng toàn kho vaø soá ngaøy bình quaân cuûa moät voøng quay.......................................................................................31 3.4.4.2. Soá voøng quay caùc khoaûn phaûi thu vaø kyø thu bình quaân .. ................................................................................................. 31 3.4.4.3. Soá voøng quay cuûa nguyeân vaät lieäu ..............................31 3.4.5. Khaû naêng thanh toaùn nôï daøi haïn.................................................32 3.5. Hieäu quaû söû duïng voán ..............................................................................32 3.5.1. Hieäu quaû söû duïng toång soá voán .................................................... 32 3.5.2. Hieäu quaû söû duïng voán coá ñònh ....................................................33 3.6. Thuaän lôïi vaø khoù khaên 3.6.1. Thuaän lôïi ..................................................................................... 33 3.6.2. Khoù khaên ..................................................................................... 34 Chöông 4: Kieán nghò vaø giaûi phaùp 4.1. Chi phí phaùt sinh baát thöôøng .......................................................... 36 4.2. Giaûi quyeát vaø ñaët döï tröõø haøng toàn ................................................. 36 4.3. Voán döï phoøng ................................................................................ 37 4.4. Môû roäng thò tröôøng tieâu thuï ........................................................... 37 4.5. Giaûi quyeát vaán ñeà nhaân söï vaø thaønh laäp caùc phoøng ban ............... 37 4.6. Chuyeån ñoåi hình thöùc hoaït ñoäng coâng ty sang coå phaàn................. 39 Phaàn keát luaän ................................................................................................. 41 Taøi lieäu tham khaûo DANH SAÙCH CAÙC BAÛNG BIEÅU Baûng 2.1: Baûng baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh naêm 2009 trang 19 Baûng 3.1: Baûng caân ñoái keá toaùn trang 23 DANH SAÙCH CAÙC BIEÅU ÑOÀ, ÑOÀ THÒ, SÔ ÑOÀ, HÌNH AÛNH Sô ñoà 2.1: Sô ñoà toå chöùc coâng ty trang 14 Sô ñoà 2.2: Sô ñoà saûn xuaát thuûy tinh pha leâ trang 17 Sô ñoà 2.3: Sô ñoà cung öùng saûn phaåm thuûy tinh pha leâ trang 18 Sô ñoà 4.1: Sô ñoà toå chöùc phoøng kinh doanh vaø marketing trang 38 Sô ñoà 4.2: Sô ñoà toå chöùc phoøng nhaân söï vaø nghieân cöùu phaùt trieån trang 40 KHOÙA LUAÂÏN TOÁT NGHIEÄP GVHD: HAÏ THÒ THIEÀU DAO SVTH: TRAÀN THEÁ ANH TRANG: 1 PHẦN MỞ ĐẦU 1. LÍ DO CHỌN ĐEÀ TAØI Trong bối cảnh nền kinh tế ñất nước ñang hội nhập vaø phaùt triển, caùc coâng ty luoân vấp phải sự cạnh tranh trong vaø ngoaøi nước. Hầu hết caùc doanh nghiệp ñều muốn phaùt huy lợi thế cạnh tranh của mình ñể gia tăng thị phần vaø chiếm lĩnh thị trường bằng caùc hoạt ñoäng như quảng caùo, giảm giaù, ñầu tư coâng nghệ, naâng cao chất lượng sản phẩm… Bằng việc mở cửa nền kinh tế, caùc doanh nghiệp Vieät Nam ñang vấp phải sự cạnh tranh với caùc doanh nghiệp nước ngoøai với lợi thế về mặt coâng nghệ, nhaân lực, taøi chính. Nếu chỉ chuù trọng ñầu tư vaøo coâng nghệ sản xuất, caùc hoạt ñộng giảm giaù, mẫu maõ… maø khoâng chuù trọng việc hoạch ñịnh phaân tích baùo caùo taøi chính một caùch hiệu quả thì seõ laø một sai lầm ñối với caùc doanh nghiệp. Khi phaân tích tình hình taøi chính sẽ cho thấy những nhaân tố, nguyeân nhaân naøo sẽ ảnh hưởng ñến nguồn vốn cũng như tầm quan trọng của nhaân tố ñoù. Ñaây sẽ laø cơ sở ñể doanh nghiệp ñaùnh giaù caùc yếu tố naøo cần tập trung, cần haïn cheá. Từ ñoù sẽ coù chính saùch tốt hơn tạo nguồn vốn cho những kế hoạch ñầu tư, phaùt triển khaùc giuùp doanh nghiệp kinh doanh coù hiệu quả hơn. Vaø cũng chính tầm quan trọng naøy laø lyù do em chọn ñề taøi: “Phaân tích tình hình taøi chính & giải phaùp hoaøn thiện tình hình taøi chính” tại coâng ty Trường Lộc Phaùt. 2. MỤC TIEÂU NGHIEÂN CÖÙU - Vận dụng kiến thức ñaõ học vaøo thực tế ñể tìm hiểu coâng taùc baùo caùo taøi chính tại Coâng Ty Trường Lộc Phaùt. - Tìm ra nguyeân nhaân, taàm aûnh höôûng cuûa caùc nhaân toá cuõng nhö ñieåm maïnh vaø ñieåm yeáu cuaû doanh nghieäp. Töø ñoù ñöa ra nhöõng phöông aùn thích hôïp nhaèm naâng cao tình hình taøi chính goùp phaàn taêng cao hieäu quaû hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh. 3. NỘI DUNG NGHIEÂN CÖÙU - Dựa vaøo caùc soá lieäu baùo caùo taøi chính: Bảng caân ñoái keá toaùn, baùo caùo kết quả hoạt đñộng sản xuất kinh doanh…chuùng ta sẽ tiến haønh: + Ñaùnh giaù khaùi về tình hình taøi chính của doanh nghiệp. + Phaân tích tình hình taøi sản, nguồn vốn. + Phaâân tích tình hình coâng nợ vaø khả năng thanh toaùn của doanh nghiệp. + Phaân tích hiệu quả sử dụng vốn, khả năng sinh lời của doanh nghiệp. KHOÙA LUAÂÏN TOÁT NGHIEÄP GVHD: HAÏ THÒ THIEÀU DAO SVTH: TRAÀN THEÁ ANH TRANG: 2 4. PHƯƠNG PHAÙP NGHIEÂN CỨU - Phương phaùp thu thập số liệu: thu thập số liệu qua caùc baùo caùo taøi chính vaø taøi liệu của Coâng Ty Trường Lộc Phaùt từ năm 2008- 2009. - Phương phaùp xử lí số liệu: tổng hợp phaâân tích, so saùnh caùc chæ tieâu, nhaâân tố từ bảng caâân ñối kế toaùn, baùo caùo kết quả hoạt ñộng kinh doanh trong hai năm: 2008- 2009 tại Coâng Ty Trường Lộc Phaùt. Từ ñoù thấy ñược tầm quan trọng, sự biến ñộng của caùc nhaâân tố. 5. CAÁU TRUÙC ÑEÀ TAØI GỒM:  Chương 1: Cơ sở lí luaän veà phaân tích taøi chính  Chương 2: Giới thiệu sơ lược tình hình coâng ty TNHH TM-DV-XD Trường Lộc Phaùt  Chương 3: Phaân tích tình hình baùo caùo taøi chính taïi Coâng Ty TNHH TM-DV-XD Trường Lộc Phaùt  Chöông 4: Giaûi phaùp vaø kieán nghò KHOÙA LUAÂÏN TOÁT NGHIEÄP GVHD: HAÏ THÒ THIEÀU DAO SVTH: TRAÀN THEÁ ANH TRANG: 3 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHAÂN TÍCH TAØI CHÍNHCHUNG VỀ ÂN TAØ I 1.1. Khaùi nieäm vaø muïc tieâu quaûn trò taøi chính 1.1.1. Khaùi niệm về quản trị taøi chính Quaûn trò taøi chính laø caùc hoaït ñoäng lieân quan ñeán ñaàu tö, taøi trôï quaûn lí taøi sản doanh nghiệp nhằm ñaït muïc tieâu ñeà ra. 1.1.2. Mục tieâu của quản trị taøi chính Mục tieâu chính của quản trị taøi chính laø tạo ra tối ña hoùa giaù trị taøi sản của chủ sở hữu bao gồm : - Tối đña hoùa lợi nhuận: + Lợi nhuận sau thuế (EAT: earnings after tax) + Lợi nhuận trước thuế (EBT: earnings before tax) + Lợi nhuận trước thuế & laõi vay/ lợi nhuận từ hoạt ñộng sản xuất kinh doanh (EBIT: earnings before interest & tax) - Tối ña hoùa lợi nhuận/mỗi cổ phiếu (EPS: earings per share) - Tối đña hoùa giaù trị thị trường của doanh nghiệp 1.2. Khaùi nieäm vaø yù nghóa phaân tích taøi chính 1.2.1. Khaùi niệm phaân tích taøi chính Phaân tích tình hình taøi chính laø quaù trình xem xeùt, kiểm tra ñối chiếu vaø so saùnh số liệu về tình hình taøi chính hiện haønh vaø quaù khứ. Tình hình taøi chính của ñơn vị với những chỉ tieâu trung bình của nghaønh, thoâng qua ñoù caùc nhaø phaân tích coù thể thấyđñöôïc thực trạng taøi chính hiện tại vaø những dự ñoaùn cho tương lai. 1.2.2. YÙ nghóa cuûa phaân tích taøi chính - Qua phaân tích tình hình taøi chính mới ñaùnh giaù ñaày ñuû, chính xaùc tình hình phaân phối, sử dụng vaø quản lyù caùc loại vốn, nguồn vốn, vạch roõ khả năng tiềm taøng về KHOÙA LUAÂÏN TOÁT NGHIEÄP GVHD: HAÏ THÒ THIEÀU DAO SVTH: TRAÀN THEÁ ANH TRANG: 4 vốn của doanh nghiệp. Treân cơ sở đñoù ñề ra biện phaùp naâng cao hiệu quả sử dụng vốn. - Phaân tích tình hình taøi chính laø coâng cụ quan trọng trong caùc chức năng quản trị coù hiệu quả ở doanh nghiệp. Phaân tích laø quaù trình nhận thức hoạt ñộng kinh doanh, laø cơ sở cho ra quyếtđñịnh ñuùng ñắn trong tổ chức quản lyù, nhất laø chức năng kiểm tra, ñ