Luận văn Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Thương mại – Công nghệ Hồng Quang

Luận văn tốt nghiệp ~ i ~ GVHD: Ths.Đào Thị Thanh Vân Lớp: 06DQTC- Khoa Quản trị kinh doanh SVTH: Nguyễn Thị Bích Trâm LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những kết quả và các số liệu trong khóa luận đƣợc thực hiện tại cơ sở X, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trƣớc nhà trƣờng về sự cam đoan này. TP. Hồ Chí Minh, ngày 15 tháng 09 năm 2010 Tác giả Nguyễn Thị Bích Trâm Luận văn tốt nghiệp ~ ii ~ GVHD: Ths.Đào Thị Thanh Vân Lớp: 06DQTC- Khoa Quản trị kinh doanh SVTH: Nguyễn Thị Bích Trâm LỜI CÁM ƠN Trong thời gian tìm hiểu tại công ty TNHH Thƣơng Mại Công Nghệ HỒNG QUANG em đã đƣợc tiếp cận thực tế và học hỏi đƣợc nhiều điều bổ ích cho bản thân và quan trọng hơn là tìm hiểu về công tác kế toán tại công ty. Thời gian thực tập vừa qua là dịp để em kết hợp giữa lý thuyết học tại trƣờng và thực tiễn tại công ty. Qua đó giúp em thấy rõ đƣợc mối liên hệ mật thiết, bổ sung cho nhau giữa lý thuyết và thực hành, tạo cho em tiếp cận thực tế với môi trƣờng làm việc, học cách giao tiếp, rèn luyện tác phong, phẩm chất nghề nghiệp, trao đổi kiến thức. Em xin chân thành cám ơn. Thầy cô TRƯỜNG ĐH KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ đã tận tình truyền đạt cho em những kiến thức quý giá và bổ ích. Đặt biệt là cô Đào Thị Thanh Vân đã tận tình hƣớng dẫn em trong suốt thời gian nghiên cứu, cũng nhƣ là ngƣòi đã truyền đạt cho em những kiến thức căn bản nhất về phân tích tài chính. Em tin chắc rằng chuyên đề luận văn của em sẽ không tránh khỏi thiếu sót. Em rất mong đƣợc sự góp ý, chỉ bảo bổ sung những phần thiếu hụt của chuyên đề từ các ý kiến của quí thầy cô giáo, để em hoàn thiện về kiến thức của mình hơn. Xin gửi đến công ty TNHH Thƣơng Mại và Công Nghệ HỒNG QUANG Quý thầy TRƯỜNG ĐH KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ Cùng toàn thể anh chị ở công ty đặc biệt là giám đốc công ty Nguyễn Ngọc Quang và chị Quỳnh kế toán trƣởng lời biết ơn chân thành đã bỏ không ít thời gian đã nhiệt tình giúp em hoàn thành tốt bài báo cáo này. Em xin chân thành cảm ơn! Luận văn tốt nghiệp ~ iii ~ GVHD: Ths.Đào Thị Thanh Vân Lớp: 06DQTC- Khoa Quản trị kinh doanh SVTH: Nguyễn Thị Bích Trâm XÁC NHẬN CỦA CÔNG TY ........ ........................................................................................................ ................................................................................................................. ................................................................................................................. ................................................................................................................. ................................................................................................................. ................................................................................................................. ................................................................................................................. ................................................................................................................. ................................................................................................................. ................................................................................................................. ................................................................................................................. ................................................................................................................. ................................................................................................................. ................................................................................................................. Luận văn tốt nghiệp ~ iv ~ GVHD: Ths.Đào Thị Thanh Vân Lớp: 06DQTC- Khoa Quản trị kinh doanh SVTH: Nguyễn Thị Bích Trâm NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ............................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................ Luận văn tốt nghiệp ~ v ~ GVHD: Ths.Đào Thị Thanh Vân Lớp: 06DQTC- Khoa Quản trị kinh doanh SVTH: Nguyễn Thị Bích Trâm MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU ..................................................................................................... 1 CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ............................. 4 1.1 Khái niệm về phân tích tài chính .................................................................. 4 1.2 Ý nghĩa của việc phân tích tài chính ............................................................ 5 1.3 Vai trò, mục đích của phân tích tài chính ..................................................... 5 1.4 Tài liệu phân tích .......................................................................................... 6 1.5 Nội dung phân tích tài chính ........................................................................ 9 1.5.1 Phân tích tình hình biến động, kết cấu của tài sản và nguồn vốn ........ 9 1.5.2 Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán ..................... 12 1.5.3 Phân tích bảng báo cáo kết quả kinh doanh ....................................... 14 1.5.4 Phân tích các tỷ số tài chính ............................................................... 14 CHƯƠNG II: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY VÀ THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY ....................................................................................... 19 2.1 Giới thiệu khái quát về công ty .................................................................. 19 2.1.1 Lịch sử hình thành .............................................................................. 19 2.1.2 Chức năng nhiệm vụ .......................................................................... 20 2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý ..................................................................... 20 2.1.4 Tổ chức công tác kế toán tài chính .................................................... 22 2.1.5 Quá trình phát triển ............................................................................ 26 2.2 Tình hình kết quả kinh doanh từ 200-2009 ................................................ 28 2.3 Thực trạng tình hình tài chính tại công ty .................................................. 30 2.3.1 Phân tích tình hình biến động, kết cấu tài sản và nguồn vốn ............. 30 2.3.1.1 Phân tích tình hình biến động, kết cấu tài sản ........................... 30 2.3.1.2 Phân tích tình hình biến động, kết cấu nguồn vốn .................... 38 2.3.2 Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán ..................... 43 Luận văn tốt nghiệp ~ vi ~ GVHD: Ths.Đào Thị Thanh Vân Lớp: 06DQTC- Khoa Quản trị kinh doanh SVTH: Nguyễn Thị Bích Trâm 2.3.2.1 Khả năng thanh toán tổng quát .................................................. 43 2.3.2.2 Khả năng thanh toán bằng tiến .................................................. 44 2.3.2.3 Khả năng thanh toán hiện hành ................................................. 45 2.3.3 Phân tích bảng báo cáo kết quả kinh doanh ....................................... 46 2.3.4 Phân tích các tỷ số tài chính ............................................................... 51 2.3.4.1 Các tỷ số về đòn cân nợ ............................................................. 51 2.3.4.2 Các tỷ số về hoạt động............................................................... 54 2.3.4.3 Các tỷ số về doanh thu, tỷ suất lợi nhuận .................................. 56 2.3.4.4 Hiệu quả sử dụng vốn lƣu động ................................................ 58 CHƢƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH .......................................................................................................... 61 3.1Nhận xét và đánh giá chung tình hình tài chính tại công ty TNHH TM-CN Hồng Quang .......................................................................................................... 61 3.1.1 Ƣu điểm .............................................................................................. 61 3.1.2 Nhƣợc điểm ........................................................................................ 62 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị tài chính tại công ty Hồng Quang .......................................................................................................... 63 Các kiến nghị .......................................................................................................... 65 KẾT LUẬN .......................................................................................................... 66 Luận văn tốt nghiệp ~ vii ~ GVHD: Ths.Đào Thị Thanh Vân Lớp: 06DQTC- Khoa Quản trị kinh doanh SVTH: Nguyễn Thị Bích Trâm DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT TS: tài sản DN: doanh nghiệp TSCĐ: tài sản cố định TSLĐ: tài sản lƣu động TSNH: tài sản dài hạn TSDH: tài sản ngắn hạn TNHH: trách nhiệm hữu hạn ĐVT: đơn vị tính Luận văn tốt nghiệp ~ viii ~ GVHD: Ths.Đào Thị Thanh Vân Lớp: 06DQTC- Khoa Quản trị kinh doanh SVTH: Nguyễn Thị Bích Trâm DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 2.1- Tình hình kết quả kinh doanh từ 2007-2009 Bảng 2.2- Biến động tài sản Bảng 2.3- Kết cấu tài sản Bảng 2.4- Kết cấu vốn bằng tiền Bảng 2.5- Kết cấu các khoản phải thu Bảng 2.6- Chi tiết hàng tồn kho Bảng 2.7- TSCĐ hữu hình Bảng 2.8- Biến động nguồn vốn Bảng 2.9- Kết cấu của nguồn vốn Bảng 2.1 - Kết cấu của nợ ngắn hạn Bảng 2.11- Kết cấu của nguồn vốn chủ sở hữu Bảng 2.12- Tỷ suất tự tài trợ của các loại TS Bảng 2.13- Khả năng thanh toán tổng quát Bảng 2.14- Khả năng thanh toán bằng tiền mặt Bảng 2.15- Khả năng thanh toán hiện hành Bảng 2.16- Biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận Bảng 2.17- Kết cấu của giá vốn hàng bán Bảng 2.18- Kết cấu chi phí bán hàng Bảng 2.19- Kết cấu chi phí quản lý doanh nghiệp Bảng 2.2 - Tỷ số nợ Bảng 2.21- Tỷ số thanh toán lãi vay Bảng 2.22- Tỷ lệ các khoản phải thu các khoản phải trả Bảng 2.23- Kỳ thu tiền bình quân Bảng 2.24- Vòng quay hàng tồn kho Bảng 2.25- Vòng quay TS Luận văn tốt nghiệp ~ ix ~ GVHD: Ths.Đào Thị Thanh Vân Lớp: 06DQTC- Khoa Quản trị kinh doanh SVTH: Nguyễn Thị Bích Trâm Bảng 2.26- Doanh lợi tiêu thụ Bảng 2.27- Doanh lợi tài sản Bảng 2.28- Doanh lợi vốn chủ sở hữu Bảng 2.29- Tốc độ luân chuyển vốn lƣu động Bảng 2.3 - Doanh lợi vốn lƣu động Luận văn tốt nghiệp ~ x ~ GVHD: Ths.Đào Thị Thanh Vân Lớp: 06DQTC- Khoa Quản trị kinh doanh SVTH: Nguyễn Thị Bích Trâm DANH SÁCH CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Sơ đồ 2.1- Tổ chức bộ máy quản lý Sơ đồ 2.2- Bộ máy kế toán Sơ đồ 2.3- Hình thức kế toán Biểu đồ 2.1- Tình hình kết quả kinh doanh 2 7-2009 Biểu đồ 2.2- Kết cấu tài sản đầu kỳ Biểu đồ 2.3- Kết cấu tài sản cuối kỳ Biểu đồ 2.4- các khoản phải thu và phải trả Luận văn tốt nghiệp ~ 1 ~ GVHD: Ths. Đào Thị Thanh Vân Lớp: 06DQTC- Khoa Quản trị kinh doanh SVTT: Nguyễn Thị Bích Trâm PHẦN MỞ ĐẦU  1. LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Sau 2 năm gia nhập WTO, nền kinh tế Việt Nam đã có những bƣớc tiến vƣợt bậc, các doanh nghiệp ngày càng trƣởng thành hơn trong quá trình hội nhập, việc liên doanh, liên kết tạo cơ hội cho các doanh nghiệp nhanh chóng tiếp cận đƣợc với công nghệ sản xuất hiện đại và tiên tiến trên thế giới. Song, bên cạnh những cơ hội lớn cho sự phát triển nhƣ vậy là những thách thức không nhỏ. Sự non kém của các doanh nghiệp trƣớc 1 sân chơi lớn với các quy định, những luật chơi khắc nghiệt và mất đi sự bảo hộ của nhà nƣớc, vì thế mà các doanh nghiệp phải cạnh tranh nhau để tồn tại và phát triển, đem lại lợi nhuận cao nhất có thể cho doanh nghiệp. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có 1 lƣợng vốn nhất định. Và doanh nghiệp phải tổ chức hoạt động, sử dụng vốn sao cho có lợi nhuận nhiều nhất trên cơ sở tuân thủ các quy định của pháp luật và các nguyên tắc tài chính, tín dụng. Do đó để hạn chế rủi ro, sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao nhất doanh nghiệp phải phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Việc này đồng nghĩa với việc phải thƣờng xuyên phân tích tình hình tài chính, nhằm biết đƣợc thực trạng tài chính hiện tại, xác định đƣợc các nhân tố ảnh hƣởng đến tính hình tài chính. Từ đó, tìm ra nguyên nhân và đƣa ra biện pháp khắc phục, tăng cƣờng tình hình tài chính, đồng thời dự đoán điều kiện kinh doanh trong thời gian tới, vạch ra phƣơng hƣớng hoạt động cho phù hợp với tình hình mới. Đối với các doanh nghiệp, những thông tin tài chính luôn giữ vai trò quan trọng trong việc quản lý và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh. Tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều ảnh hƣởng đến tình hình tài chính và ngƣợc lại, tình hình tài Luận văn tốt nghiệp ~ 2 ~ GVHD: Ths. Đào Thị Thanh Vân Lớp: 06DQTC- Khoa Quản trị kinh doanh SVTT: Nguyễn Thị Bích Trâm chính cũng ảnh hƣởng rất lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Với vai trò quan trọng nhƣ vậy, phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là công việc không thể thiếu trong công tác quản lý, nó có ý nghĩa thực tiễn rất lớn. Chính vì tầm quan trọng đó, em chọn đề tài “Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Thƣơng mại – Công nghệ Hồng Quang” để làm đề tài luận văn tốt nghiệp. 2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU  Nghiên cứu những lý luận cơ bản về phân tích tài chính .  Phân tích, đánh giá thực trạng tình hình tài chính tại công ty TNHH Thƣơng mại – Công nghệ Hồng Quang.  Đƣa ra các giải pháp khắc phục, tăng cƣờng tình hình tài chính tại công ty TNHH Thƣơng mại – Công nghệ Hồng Quang.  Vận dụng những kiến thức đã đƣợc học ở trƣờng vào thực tiễn nhằm tìm hiểu những kiến thức chuyên môn sâu hơn, rút ra những kinh nghiệm thực tế trong thời gian tìm hiểu về công ty TNHH Thƣơng mại – Công nghệ Hồng Quang. 3. PHẠM VI VÀ ĐỐI TƢỢNG NGHIÊN CỨU  Phạm vi nghiên cứu: phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Thƣơng Mại – Công nghệ Hồng Quang.  Đối tƣợng nghiên cứu: phân tích các BCTC của doanh nghiệp từ 2006 – 2009, gồm: bảng kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán, thuyết minh BCTC, các số liệu thu thập qua tìm hiểu và 1 số bảng biểu khác. Luận văn tốt nghiệp ~ 3 ~ GVHD: Ths. Đào Thị Thanh Vân Lớp: 06DQTC- Khoa Quản trị kinh doanh SVTT: Nguyễn Thị Bích Trâm 4. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU  Phƣơng pháp thu thập số liệu : thu thập qua các báo cáo và tài liệu của công ty thực tập.  Phƣơng pháp phỏng vấn: phỏng vấn trực tiếp những ngƣời có trách nhiệm để hiểu rõ tình hình hoạt động và thông tin về đối tƣợng nghiên cứu.  Phƣơng pháp so sánh: để xác định xu hƣớng vận động và mức độ biến động của các chỉ tiêu.  Phƣơng pháp tỷ số: dùng hệ thống các chỉ tiêu để đánh giá. Dựa trên số liệu thu thập đƣợc để tính toán các chỉ tiêu, sau đó so sánh sự biến đổi của các chỉ tiêu qua các năm và so sánh với chỉ tiêu trung bình ngành để đánh giá sự tăng trƣởng, phát triển của đối tƣợng. 5. KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI: gồm 3 chƣơng  Chƣơng I: tổng quan về phân tích tình hình tài chính  Chƣơng II: giới thiệu về công ty và thực trạng tình hình tài chính  Chƣơng III: Một số giải pháp và kiến nghị Luận văn tốt nghiệp ~ 4 ~ GVHD: Ths. Đào Thị Thanh Vân Lớp: 06DQTC- Khoa Quản trị kinh doanh SVTT: Nguyễn Thị Bích Trâm CHƢƠNG I: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm về phân tích tài chính 1.1.1 Bản chất và chức năng của tài chính doanh nghiệp  Bản chất của tài chính DN: Tài sản và nguồn vốn của DN phản ánh nội dung quan trọng của hoạt động tài chính ở DN. Vì vậy, tài chính DN biểu hiện mối quan hệ tiền tệ trong quá trình kinh doanh của DN với 2 mặt: một mặt tạo nguồn vốn, tích lũy vốn; mặt khác, quản lý phân phối và sử dụng vốn có hiệu quả  Chức năng của tài chính DN: Tài chính doanh nghiệp là một bộ phận cấu thành hoạt động kinh doanh của DN. Thông qua việc tạo lập và sử dụng nguồn vốn sẽ tạo điều kiện đảm bảo cho doanh nghiệp có đầy đủ tƣ liệu sản xuất và 2 sức lao động, không ngừng mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh. Vì thế, tài chính DN giữ các vai trò sau:  Huy động và đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của DN.  Tổ chức sử dụng vốn sản xuất kinh doanh tiết kiệm và hiệu quả.  Kích thích hoặc kìm hãm sự phát triển của DN.  Giám sát, kiểm tra thƣờng xuyên, chặt chẽ các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của DN. Luận văn tốt nghiệp ~ 5 ~ GVHD: Ths. Đào Thị Thanh Vân Lớp: 06DQTC- Khoa Quản trị kinh doanh SVTT: Nguyễn Thị Bích Trâm  Tổ chức và quản lý tốt tài chính DN là công cụ hữu hiệu để đánh giá, đo lƣờng hiệu quả của toàn bộ các quá trình sản xuất kinh doanh của từng DN. 1.1.2 Khái niệm về phân tích tài chính Phân tích tình hình tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tình hình tài chính hiện hành và quá khứ, về tình hình tài chính của đơn vị với những chỉ tiêu trung bình ngành; thông qua đó, có thể thấy đƣợc thực trạng tình hình tài chính và đƣa ra những dự đoán cho tƣơng lai. 1.2 Ý nghĩa của việc phân tích tài chính Qua phân tích tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lý nguồn vốn, vạch rõ khả năng tiềm tàng về vốn của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó, đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Là công cụ quan trọng trong các chức năng quản trị có hiệu quả ở DN. Phân tích là quá trình nhận thức hoạt động kinh doanh, là cơ sở đƣa ra quyết định đúng đắn trong tổ chức quản lý, đặc biệt là chức năng kiểm tra, đánh giá và diều hành hoạt động kinh doanh để đạt các mục tiêu kinh doanh. Là công cụ không thể thiếu phục vụ công tác quản lý của cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng nhƣ: đánh giá tình hình thực hiện các chế độ, chính sách về tài chính của nhà nƣớc, xem xét việc cho vay vốn… 1.3 Vai trò, mục đích của phân tích tài chính Luận văn tốt nghiệp ~ 6 ~ GVHD: Ths. Đào Thị Thanh Vân Lớp: 06DQTC- Khoa Quản trị kinh doanh SVTT: Nguyễn Thị Bích Trâm 1.3.1 Vai trò: tài chính là hệ thống các mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc hình thành và sử dụng nguồn vốn tại DN để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của DN. Vì vậy, việc phân tích tình hình tài chính cho phép các DN nhìn nhận đúng đắn khả năng, sức mạnh cũng nhƣ hạn chế của mì