Chuyên đề Quản lý chi phí - Lương Đức Long

1TS.LUONG DUC LONG Chuyên đề : QUAÛN LYÙ CHI PHÍ Taùc giaû: TS. Löông Ñöùc Long Ñaïi hoïc Baùch Khoa TPHCM Khoa Kyõ Thuaät Xaây Döïng. luongduclong@hcmut.edu.vn 2TS. LUONG DUC LONG KIEÅM SOAÙT CHI PHÍ DÖÏ AÙN: PHÖÔNG PHAÙP GIAÙ TRÒ ÑAÏT ÑÖÔÏC (EARNED VALUE METHOD) 3TS. LUONG DUC LONG Sự cần thiết của phương pháp giá trị đạt được (Earned Value Method- EVM) ƒVấn đề đánh giá quản lý chi phí thực hiện dự án không chính xác thường xảy ra: khi chi phí và tiến trình thực hiện được báo cáo tách rời. Ví dụ: Đồ thị báo cáo chi phí-thời gian 50% 75%25% 100% Thôøi ñieåm caäp nhaät 45% Thôøi gian Chi phí Chi phí 50%50% 75% 50% 100% 0% Từ đây, có thể có kết luận là dự án đang tiết kiệm chi phí, vì theo kế hoạch ta dùng 50%, nhưng thực tế ta chỉ dùng 45%. Việc dự đoán dường như tốt cho dự án để hoàn thành dưới ngân quỹ ? 4TS. LUONG DUC LONG Sự cần thiết (tt) ƒHình ảnh khi báo cáo tiến trình thực hiện -thời gian. Từ đây, có thể có kết luận là dự án đang chậm tiến độ, vì theo kế hoạch ta dùng 50% khối lượng, nhưng thực tế ta chỉ làm được dùng 40% khối lượng. Dự đoán là dự án để bị kéo dài. 50% 75%25% 100% Thôøi ñieåm caäp nhaät 40% Thôøi gian Tiến trình -Progress Chi phí 50%50% 75% 50% 100% 0% ƒCái gì xảy ra nếu 2 đồ thị trên được tích hợp lại, dự án đã làm được 50% thời gian và dùng 45% chi phí, nhưng chỉ đạt được 40% khối lượng? ƒSự phân tích => dự án không chỉ chậm tiến độ mà còn vượt chi phí. Từ đó đưa ra một dấu hiệu rõ ràng cho Giám đốc dự án phải áp dụng nhựng biện pháp quản lý để kiểm soát dự án. 5TS. LUONG DUC LONG Sự cần thiết (tt) ƒVí dụ này chỉ ra sự cần thiết để tích hợp việc quản lý chi phí và quản lý thời gian, tiến độ. ƒDựa vào thông tin chi phí riêng rẽ (không tích hợp với thông tin về tiến trình thực hiện) giám đốc dự án có thể mắc sai lầm khi đánh giá dự án. ƒKhi kích thước dư án lớn và phức tạp. Nhu cầu 1 phương pháp tích hợp cả quản lý chi phí và tiến trình cho việc đo lường sự thực hiện dự án gia tăng. Chúng ta cần biết khi nào những biện pháp quản lý cần dùng đến, dùng nơi nào, và dùng với mức độ ra sao. Earned Value Method sẽ cung cấp cho chúng ta những thông tin về dự án và những dự đoán về tương lai dự án một cách hữu hiệu. 6TS. LUONG DUC LONG ƒ Kiểm soát chi phí bao gồm tìm hiểu “tại sao” lại có sự thay đổi cả tích cực và tiêu cực. ƒ Nó phải được kết hợp thống nhất với các quá trình kiểm soát khác như: quy mô dự án, tiến độ dự án, chất lượng dự án và các yếu tố cần kiểm soát khác trong dự án ... ƒ Kiểm soát chi phí là những công việc bao gồm: 1. Xác định đường chi phí cơ bản của dự án, 2. Giám sát theo dõi chi phí thực tế, 3. Phân tích những nhân tố ảnh hưởng đế việc thay đổi chi phí thực tế so với đường chi phí cơ bản, 4. Thông báo cho các đối tượng liên quan những thay đổi được phép. 1.Giôùi thieäu : PHÖÔNG PHAÙP GIAÙ TRÒ ÑAÏT ÑÖÔÏC 7TS. LUONG DUC LONG ƒ Chi phí của dự án bao gồm chi phí trực tiếp, chi phí gián tiếp, dự phòng phí, thuế giá trị gia tăng đầu ra và lợi nhuận. ƒ Trong phương pháp Earned Value Method (Phương pháp giá trị đạt được) chỉ giới hạn trình bày kiểm soát chi phí trực tiếp liên quan với từng công việc trên công trường trong cơ cấu phân chia công việc để theo dõi phần việc đã làm. ƒ Còn chi phí gián tiếp (chi phí lao động gián tiếp, sử dụng trang thiết bị, chi phí quản lý,.... ) không đưa vào hệ thống kiểm soát vì quản lý những khoản này là chức năng của bộ phận kế toán và được tính theo tỷ lệ phần trăm. 1.Giôùi thieäu : PHÖÔNG PHAÙP GIAÙ TRÒ ÑAÏT ÑÖÔÏC 8TS. LUONG DUC LONG 1.Giôùi thieäu : PHÖÔNG PHAÙP GIAÙ TRÒ ÑAÏT ÑÖÔÏC ƒ Earned Value (EV) là giá trị của công việc đã hoàn thành. ƒ EVM là phương pháp phân tích chi phí / tiến độ với keá hoaïc ban ñaàu (keá hoaïch cô sôû –Baseline schedule) ƒ Phân tích Earned Value là một hệ thống đo lường sự thực hiện cụ thể của quản lý dự án ( Dự án vượt chi phí ? Dự án vượt khối lượng làm việc? Dự án chậm tiến độ?). ƒ Phöông phaùp giaù trò ñaït ñöôïc (Earned Value method- EVM) ñöôïc duøng ñeå ñaùng giaù toång theå hieäu quaû thöïc hieän cuûa döï aùn taïi thôøi ñieåm xem xeùt. 9TS. LUONG DUC LONG ƒEVM ñöôïc thöïc thi baèng vieäc phaân tích chi phí vaø tieán ñoä thöïc hieän vôùi keá hoaïc ban ñaàu (keá hoaïch cô sôû – Baseline schedule) ƒGiaù trò ñaït ñöôïc BCWP (Budget Cost for Work Performed) cuûa coâng vieäc ñöôïc tính baèng caùch nhaân phaàn traêm khoái löôïng coâng vieäc ñaõ thöïc hieän cho tôùi thôøi ñieåm hieän taïi vôùi chi phí döï truø (BAC) ñeå thöïc hieän phaàn vieäc ñoù. Giaù trò naøy goïi laø chi phí döï truø ñeå thöïc hieän phaàn vieäc ñaõ ñöôïc laøm xeùt ñeán thôøi ñieåm caäp nhaät. ƒBAC= Chi phí dự trù để hoàn thành dự án theo kế hoạch(Budged At Completion - BAC). BAC là ước lượng chi phí ban đầu, là ngân quỹ được dùng để hoàn thành công việc. 1.Giôùi thieäu : PHÖÔNG PHAÙP GIAÙ TRÒ ÑAÏT ÑÖÔÏC 10TS. LUONG DUC LONG Ví duï 1: Chí phí döï truø ñeå hoaøn thaønh 1 haïng muïc trong 9 ngaøy laø 1500 USD. Hoâm nay laø ngaøy thöù 9 ñaõ thöïc hieän caùc phaàn vieäc cuûa haïng muïc. Tuy nhieân ñeán luùc naøy môùi chi phí heát 1350USD vaø öôùc löôïng chæ thöïc hieän ñöôïc 2/3 khoái löôïng coâng vieäc. BCWP= 2/3*1500=1000USD. Ví duï 2: Chí phí döï truø ñeå hoaøn thaønh 1 haïng muïc trong 9 ngaøy laø 1500 USD. Hoâm nay laø ngaøy thöù 8 ñaõ thöïc hieän caùc phaàn vieäc cuûa haïng muïc. Luùc naøy chi phí thöïc teá laø 1350USD vaø öôùc löôïng chæ thöïc hieän ñöôïc 2/3 khoái löôïng coâng vieäc. BCWP= 2/3*1500=1000 USD. ƒBaát keå nhaø thaàu laøm nhö theá naøo. Soá tieàn nhaø thaàu nhaän ñöôïc töø CÑT cho phaàn vieäc ñaõ laøm chæ laø BCWP. 11TS. LUONG DUC LONG 2. Caùc kyù hieäu trong phöông phaùp EVM ƒBCWS = Chi phí theo kế hoạch (Budget Cost for Work Scheduled-BCWS). BCWS được lấy bằng giá trị chi phí tích lũy đến thời điểm cập nhật theo tiến độ ban đầu. ƒBCWP= Chi phí thu được hay giá trị đạt được cho công việc đã thực hiện ( tiền nhà thầu sẽ được CĐT chi trả) (Budget Cost for Work Performed – BCWP) ƒACWP= Chi phí thực tế cho công việc đã thực hiện (Actual Cost for Work Performed – ACWP) ƒBAC= Chi phí để hoàn thành dự án theo kế hoạch(Budged At Completion - BAC) ƒEAC= Chi phí ước tính để hoàn thành dự án theo thực tế (Estimated At Completion - EAC) ƒCV= Chênh lệch chi phí (Cost Variance – CV) ƒSV= Chênh lệch tiến độ về khối lượng (Schedule Variance - SV) ƒVAC= Chênh lệch chi phí hoàn thành dự án (Variance At Completion – VAC) 12TS. LUONG DUC LONG ƒSo saùnh giaù trò ñaït ñöôïc BCWP vôùi ACWP (chi phí thöïc teá Actual Cost for Work Performed) ñeå ñaùnh giaù hieäu quaû söû duïng chi phí (vöôït chi phí, hay tieát kieäm chi phí) ƒCV (Cost Variance) cheânh leäch chi phí = söï khaùc nhau giöõa chi phí thöïc hieän coâng vieäc ñeán thôøi ñieåm caäp nhaät (BCWP) vaø chi phí thöïc teá thöïc hieän coâng vieäc (ACWP). Neáu CV aâm laø vöôït chi phí vaø ngöôïc laïi ƒVí duï 1 (tieáp theo) => CV = BCWP -ACWP =1000- 1350=-350 => Vöôït chi phí 3. Đo lường chi phí thực hiện dự án? 13TS. LUONG DUC LONG ƒSo saùnh giaù trò ñaït ñöôïc BCWP vôùi BCWS (chi phí öôùc tính thöïc hieän phaàn vieäc phaûi ñöôïc thöïc hieän ñuùng nhö keá hoaïch ñeán thôøi ñieåm xeùt- Budget Cost For Work Schedule) ñeå ñaùnh giaù hieäu veà maët khoái löôïng thöïc hieän ( vöôït khoái löôïng, hay chaäm khoái löôïng) ƒ SV (Schedule variance) = cheânh leäch veà maët khoái löôïng coâng vieäc => SV=BCWP- BCWS. ƒNeáu SV chöa ñaït ñuû khoái löôïng coâng vieäc theo keá hoaïch. Ngöôïc laïi ƒVí duï 1 (tt): BCWS=1500 (ñaõ thöïc hieän xong ngaøy thöù 9), BCWP=1000 => SV = BCWP-BCWS=1000-1500=-500 => Chaäm khoái löôïng. ƒVí duï 2 (tt): BCWS=(8/9)*1500 = 1333 (ñaõ thöïc hieän xong ngaøy thöù 8), BCWP=1000 => SV = BCWP-BCWS=1000-1333=- 333 => Chaäm khoái löôïng. 4. Đo lường khối lượng thực hiện dự án? 14TS. LUONG DUC LONG 5. Đo lường thời gian thực hiện dự án? ƒSo saùnh STWP (thôøi gian döï truø ñeå thöïc hieän phaàn vieäc ñaõ ñöôïc hoaøn thaønh - Scheduled Time for Work Performed) vaø ATWP (Thôøi gian thöïc söï thöïc hieän phaàn vieäc ñoù - Actual Time for Work Performed) ñeå ñaùnh giaù hieäu veà maët thôøi gian thöïc hieän (chaäm tieán ñoä, hay nhan tieán ñoä) TV (Time Variance ) = STWP- ATWP ƒTV Chaäm tieán ñoä. Ngöôïc laïi ƒVí duï 1(tt). STWP=2/3*9=6; ATWP=9; TV=STWP-ATWP=-3 (chaäm tieán ñoä 3 ngaøy) ƒVí duï 2 (tt) STWP=2/3*9=6; ATWP=8; TV=STWP-ATWP=-2 (chaäm tieán ñoä 2 ngaøy) 15TS. LUONG DUC LONG ƒChæ soá chi phí CPI (Cost Performance Index) = BCWP/ ACWSP>1 thì coù lôïi ƒChæ soá tieán ñoä SPI (Schedule Performance Index) = BCWP/ BCWS >1 thì coù lôïi ƒCuõng coù khi chæ soá naøy thì toát nhöng chæ soá khi thì khoâng toát. (VD: Döï aùn vöôït tieán ñoä nhöng chi phí laïi söû duïng cao hôn chi phí döï truø, hay ngöôïc laïi) ƒKeát hôïp caû hai chæ soá CPI vaø SPI => chæ soá phaûn aùnh tình traïng toång theå cuûa döï aùn goïi laø chi soá chi phí tieán ñoä (CSI) CSI= CPI*SPI CSI>1 => Tình traïng döï aùn laø chaáp nhaän ñöôïc CSI DÖÏ aùn ñang coù vaán ñeà 6. Ñaùnh giaù tình traïng toång theå cuûa döï aùn 16TS. LUONG DUC LONG ƒVí duï 1 (tt) nhö treân: Chí phí döï truø ñeå hoaøn thaønh 1 haïng muïc trong 9 ngaøy laø 1500 USD. Hoâm nay laø ngaøy thöù 9 ñaõ laøm coâng taùc. Tuy nhieân ñeán luùc naøy môùi chi phí heát 1350USD vaø öôùc löôïng chæ thöïc hieän ñöôïc 2/3 khoái löôïng coâng vieäc. BCWP= 2/3*1500=1000USD. CV= 1000-1350=-350 SV= BCWP-BCWS =1000-1500=-500 CPI=BCWP/ACWP=1000/1350= 0.74 SPI=BCWP/BCWS=1000/1500=0.67 CSI=CPI*SPI=0.49 KL: Ñeán thôøi ñieåm caäp nhaät, döï aùn ñaõ hoaøn thaønh ñöôïc phaàn vieäc ít hôn phaàn vieäc phaûi laøm theo keá hoaïch, vôùi chi phí cao hôn chi phí döï truø => Döï aùn ñaùng baùo ñoäng, caàn coù nhöõng bieän phaùp höõu hieäu ñeå giaûi quyeát. 17TS. LUONG DUC LONG Các đường cong trong phương pháp EVM 18TS. LUONG DUC LONG 7. Caùc tröôøng hôïp coù theå xaûy ra khi xem xeùt döï aùn a. Trường hợp CV>0, SV>0 b. Trường hợp CV>0, SV<0 c. Trường hợp CV0 d. Trường hợp CV<0, SV<0 19TS. LUONG DUC LONG 0 Thôøi ñieåm caäp nhaät SV > 0- Cheânh leäch khoái löôïngACWP Thôøi gian Chi phí CV>0- Cheânh leäch chi phí BCWSBCWP ACWP BCWP BCWS a. Trường hợp CV>0, SV>0 Cho tôùi thôøi ñieåm caäp nhaät, coâng taùc (hoaëc taäp coâng taùc/ moät döï aùn) thöïc hieän vôùi chi phí ít hôn chi phí döï truø (ACWP<BCWP) vaø ñaõ hoaøn taát phaàn vieäc nhieàu hôn so vôùi phaàn vieäc laøm theo keá hoaïch (BCWP>BCWS) 20TS. LUONG DUC LONG ACWP BCWP BCWS Chi phí Thôøi gian0 Thôøi ñieåm caäp nhaät CV>0 - Cheânh leäch chi phí SV< 0- Cheânh leäch khoái löôïng ACWP BCWS BCWP b. Trường hợp CV>0, SV<0 Cho tôùi thôøi ñieåm caäp nhaät, coâng taùc (hoaëc taäp coâng taùc/ moät döï aùn) thöïc hieän vôùi chi phí ít hôn chi phí döï truø (do ACWP< BCWP) vaø ñaõ hoaøn taát phaàn vieäc ít hôn so vôùi phaàn vieäc laøm theo keá hoaïch (BCWP<BCWS). 21TS. LUONG DUC LONG Chi phí 0 Thôøi ñieåm caäp nhaät SV > 0- Cheânh leäch khoái löôïng ACWP Thôøi gian CV<0- Cheânh leäch chi phí BCWS BCWP ACWP BCWP BCWS c. Trường hợp CV0 Cho tôùi thôøi ñieåm caäp nhaät, coâng taùc (hoaëc taäp coâng taùc/ moät döï aùn) thöïc hieän vôùi chi phí nhieàu hôn chi phí döï truø (do ACWP> BCWP) vaø ñaõ hoaøn taát phaàn vieäc nhieàu hôn so vôùi phaàn vieäc laøm theo keá hoaïch (BCWP>BCWS). 22TS. LUONG DUC LONG CV<0 - Cheânh leäch chi phí ACWP BCWP BCWS STWP ATWP Chi phí Thôøi gian 0 Thôøi ñieåm caäp nhaät SV<0- Cheânh leäch khoái löôïng ACWP BCWS BCWP TV d. Trường hợp CV<0, SV<0 Cho tôùi thôøi ñieåm caäp nhaät, coâng taùc (hoaëc taäp coâng taùc/ moät döï aùn) thöïc hieän vôùi chi phí nhieàu hôn chi phí döï truø vaø ñaõ hoaøn taát phaàn vieäc ít hôn so vôùi phaàn vieäc laøm theo keá hoaïch. Ví duï nhö ñaõ neâu. CV=-350, SV=-500 => Nhieàu hôn veà chi phí, ít hôn veà khoái löôïng. 23TS. LUONG DUC LONG 8. Döï baùo tình hình thöïc hieän döï aùn trong töông lai ƒEVM coù theå döï baùo tình hình thöïc hieän döï aùn trong töông lai vôùi ñk tình traïng hieän nay. ƒChi phí ñeå hoaøn thaønh phaàn vieäc coøn laïi (Estimated Cost To Complete -ETC) baèng chi phí döï truø ban ñaàu tröø ñi giaù trò coâng vieäc laøm ñöïôc tôùi thôøi ñieåm hieän taïi vaø hieäu chænh baèng chæ soá CPI. ETC = (BAC-BCWP)/CPI = (BAC-BCWP)*ACWP/BCWP 24TS. LUONG DUC LONG ƒChi phí toång coäng öôùc löôïng- EAC (Estimate at completion) ñeå hoaøn thaønh haïng muïc coâng trình laø toång chi phí thöïc teá (ACWP) + chi phí öôùc tính ñeå hoaøn thaønh phaàn vieäc coøn laïi (ETC Estimated Cost to Completion). ƒEAC theå hieän chi phí cuoái cuøng ñeå hoaøn thaønh coâng vieäc. Trong MP2000 trôû veà tröôùc, thì EAC= ACWP+ (BAC- BCWP). Nhöng MP2002 thì EAC ñöôïc tính toaùn ñuùng nhö coâng thöùc (*) ñaõ neâu. ƒVí duï 1 (tt): ETC= (1500-1000)/0.74= 676. Vaäy chi phí toâng coäng öôùc tính ñeå hoaøn thaønh haïng muïc (trong ñieàu kieän nhö ñaõ laøm khoâng caûi tieán) EAC= ETC+ ACWP= 676+ 1350= 2026 EAC=ETC+ ACWP EAC= ACWP+ (BAC- BCWP)*ACWP/BCWP (*) 25TS. LUONG DUC LONG Neáu phaân tích EV cho thaáy döï aùn vöôït chi phí hay chaäm tieán ñoä thì chuû nhieäm ñieàu haønh döï aùn phaûi vaïch ra phaàn vieäc caàn laøm ñeå caûi thieän DA. Caùc phöông aùn bao goàm: ƒ Möôïn taøi nguyeân töø caùc coâng taùc ñaõ thöïc hieän vöôït möùc yeâu caàu. ƒLaøm ngoaøi giôø ƒTaêng ca. ƒTaêng nhaân löïc, taøi nguyeân thöïc hieän coâng taùc. ƒToå chöùc laøm goái ñaàu cho caùc coâng taùc ñaõ ñöôïc laäp keá hoaïch laøm noái tieáp (neáu ñöôïc) ƒThay ñoåi bieän phaùp thi coâng. ƒToå chöùc moät cuoäc hoïp xem aùi coù ñeà nghò phöông thöùc giaûi quyeát vaán ñeà ƒCoù theå laø thoâng baùo cho chuû ñaàu tö bieát raèng döï aùn cho theå bò chaäm tieán ñoä hay vöôït chi phí. 9. Caùc coâng vieäc caàn laøm ñeå caûi thieän tình hình thöïc hieän döï aùn 26TS. LUONG DUC LONG Thôøi gian Quan heä Chi phí toång coäng Chi phí haøng ngaøy 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 A 3 B 36 12 12 12 12 B 1 - 55 55 55 C 6 (B)FS+1 900 150 150 150 150 150 150 150 D 2 E 60 30 30 30 E 3 B 70 23 23 23 23 F 3 C 75 25 25 25 25 G 9 D; (E)FS+2 45 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 H 11 A;E 2600 236 236 236 236 236 236 236 236 236 236 236 236 I 1 G;H 30 30 30 J 4 F 65 16 16 16 16 16 K 2 H; J 50 25 25 25 L 1 J, (H) FS+1 100 100 100 Chi phí haøng ngaøy 55 35 185 185 416 416 391 391 266 266 266 258 258 258 258 55 125 Chi phí toång coäng 55 90 276 461 877 1294 1685 2076 2343 2609 2876 3133 3391 3648 3906 3961 4086 Chi phí haøng ngaøy 55 35.33 185.3 185.3 416.4 416.4 391.4 391.4 266.4 266.4 266.4 257.6 257.6 257.6 257.6 55 125 Chi phí toång coäng 55 90.33 275.7 461 877.4 1294 1685 2076 2343 2609 2876 3133 3391 3648 3906 3961 4086 ƒBaây giôø giaû söû, neáu vaøo cuoái tuaàn leã thöù 8. Ta coù môùi laøm ñöôïc 33% khoái löôïng coâng vieäc so vôùi toaøn boä döï aùn vaø maát chi phí laø 1613 (trieäu). Hoûi Tình hình döï aùn nhö theá naøo. Ví duï 4: Tieán ñoä thi coâng moät döï aùn Alpha nhö sau. (Ñôn vò tính Trieäu, Tuaàn). Nguoàn taùc giaû Löu Tröôøng vaên 27TS. LUONG DUC LONG Chi phí haøng ngaøy 55 35.33 185.3 185.3 416.4 416.4 391.4 391.4 266.4 266.4 266.4 257.6 257.6 257.6 257.6 55 125 Chi phí toång coäng 55 90.33 275.7 461 877.4 1294 1685 2076 2343 2609 2876 3133 3391 3648 3906 3961 4086 Bieåu ñoà chi phí haøng tuaàn 55 35 185 185 416 416 391 391 266 266 266 258 258 258 258 55 125 0 50 100 150 200 250 300 350 400 450 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Tuaàn T r i e ä u Bieåu ñoà chi phí tích luyõ ( theo ngaân quõy) 55 90 276 461 877 1294 1685 2076 2343 2876 3133 3391 3648 3906 3961 4086 2609 0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500 4000 4500 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Thaønh laäp bieåu ñoà ñöôøng cong BCWS töø soà maïng CPM Diem BAC Ñöôøng cong BCWS 28TS. LUONG DUC LONG Ta coù BCWP=0.33*4086=1349 (trieäu); ACWP= 1613 (trieäu). Vaø taïi cuoái tuaàn leã thöù 8 theo ñoà thò ta coù BCWS=2076. Vaäy : ƒBCWS = $2,076 ( baèng phaàn traên hoaøn thaønh theo keá hoaïch ban ñaàu * chi phí ban ñaàu) ƒACWP = $1,613 ( chi phí thöïc teá taïi thôøi ñieåm caäp nhaät) ƒBCWP =$1,349 ( Baèng phaàn traêm khoái löôïng thöïc hoaøn thaønh * chi phí ban ñaàu) ƒCV = BCWP – ACWP = $1,349 - $1,613 = - $264. ƒSV = BCWP – BCWS = $1,349 - $2,076 = -$727. ƒTV = STWP- ATWP= 6.8 -8 =-1.2 ( tuaàn chaäm treã) ƒVaäy döï aùn ñang vöôït chi phí vaø chaäm tieán ñoä. 29TS. LUONG DUC LONG Caùc chæ soá khaùc ƒBudgeted Cost at Completion: BAC = $4,086 ƒChæ soá thöïc hieän chi phí (Cost Performance Index): ƒCPI = BCWP/ACWP = 0.84 ƒChæ soá thöïc hieän tieán ñoä (Scheduling Performance Index): SPI =BCWP/BCWS = 0.6 ƒChæ soá CSI=CPI*SPI=0.84*0.6=0.504 Döï baùo chi phí cho toaøn boä döï aùn (EAC) ƒChi phí döï baùo cho söï hoaøn thaønh : EAC = ETC + ACWP (trong ñoù ETC laø chi phí ñöôïc öôùc löôïng ñeå hoaøn thaønh). ƒETC = Phaàn coøn laïi cuûa coâng vieäc/CPI = (BAC - BCWP)/ (CPI) = ($4,085-$1,349)/0.84 = $3,271 ƒEAC = $3,271 +$1,613 = $4,883 30TS. LUONG DUC LONG Ví duï 2: Tieán ñoä thi coâng coâng trình Beta tieán trieån nhö beân döôùi. STT Coâng vieäc – chi phí(1000USD) D ( thaùng) Pred Loaïi ñöôøng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 Phaàn ngaàm 24 4 - LT 4 4 8 8 TT 2 5 9 5 1 2 Phaàn keát caáu khung 60 6 1 LT 8 8 12 12 10 10 TT 2 8 10 14 12 3 Phaàn hoaøn thieän 16 2 2 LT 8 8 TT Chi phí (LT) haøng thaùng= 4 4 8 8 8 8 12 12 10 10 8 8 Chi phí (LT) coäng doàn= 4 8 16 24 32 40 52 64 74 84 92 100 Chi phí (TT) haøng thaùng= 2 5 9 7 9 10 14 12 Chi phí (TT) coäng doàn= 2 7 16 23 32 42 56 68 Thôøi ñieåm caäp nhaät cuoái thaùng 8 31TS. LUONG DUC LONG Chí phí ngaân quyõ tích luõy (BCWS) 4 8 16 24 32 40 52 64 74 84 92 100 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 110 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Thaùng 1 0 0 0 U S D Chí phí ngaân quyõ haøng thaùng 4 4 8 8 8 8 12 12 10 10 8 8 0 2 4 6 8 10 12 14 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Thôøi gian (thaùng) 1 0 0 0 U S D Chí phí thöïc teá (TT) tích luõy (ACWP) 2 7 16 23 32 42 56 68 0 10 20 30 40 50 60 70 80 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Thaùng 1 0 0 0 U S D Chí phí tích luõy haøng thaùng 2 5 9 7 9 10 14 12 0 2 4 6 8 10 12 14 16 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Thôøi gian (thaùng) 1 0 0 0 U S D 32TS. LUONG DUC LONG ƒÑÖÔØNG CONG TÍCH LUÕY BCWP STT Coâng vieäc –chi phí (1000USD) D ( thaùng) Trình töï Giaù trò 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 Phaàn ngaàm 24 4 - Phaàn traêm (%) 10 25 80 90 100 100 100 100 Tieàn 2.4 6.0 19.2 21.6 24.024.024.024.0 2 Phaàn keát caáu khung 60 6 1 Phaàn traêm (%) 5 15 25 40 50 Tieàn 3 9 15 24 30 3 Phaàn hoaøn thieän 16 2 2 Phaàn traêm (%) Tieàn BCWP coäng doàn= 2.4 6.0 19.2 24.6 33.039.048.054.0 Chí phí tích luõy (BCWP) 6.0 19.2 24.6 33.0 39.0 48.0 54.0 0.0 10.0 20.0 30.0 40.0 50.0 60.0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Thaùng 1 0 0 0 U S D 33TS. LUONG DUC LONG Chí phí BCWS coäng doàn = 4 8 16 24 32 40 52 64 74 84 92 100 Chi phí ACWP coäng doàn = 2 7 16 23 32 42 56 68 Chi phí BCWP coäng doàn= 2.4 6 19.2 24.6 33 39 48 54 Bieåu ñoà toång hôïp BCWS- ACWP- BCWP 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 110 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Thaùng 1 0 0 0 U S D BCWS ACWP BCWP 34TS. LUONG DUC LONG Caùc chæ soá lieân quan: ƒACWP=68; BCWS=64; BCWP=54, BAC( caû coâng trình) =100 ƒCPI = BCWP/ACWP= 54/68=0.79 Vöôït chi phí ƒSPI= BCWP/BCWS=54/64= 0.84 Chaäm tieán ñoä ƒCV= BCWP- ACWP= 54-68=-14 ƒSV= BCWP-BCWS= 54- 64= -10 ƒETC (Chi phí öôùc tính ñeå laøm heát phaàn coøn laïi)= (BAC- BCWP)/ CPI= (100-54)/0.79= 58.22 ƒEAC (Chi phí toång coäng öôùc tính ñeå hoaøn taát = Chi phí thöïc teá