Chuyên đề Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công ty dệt len Mùa Đông

Lêi më ®Çu KÕ to¸n lµ mét trong nh÷ng thùc tiÔn quan träng nhÊt trong qu¶n lý kinh tÕ. Mçi nhµ ®Çu t­ hay mét c¬ së kinh doanh cÇn ph¶i dùa vµo c«ng t¸c kÕ to¸n ®Ó biÕt t×nh h×nh vµ kÕt qu¶ kinh doanh. HiÖn nay n­íc ta ®ang trong qu¸ tr×nh chuyÓn ®æi kinh tÕ m¹nh mÏ sang nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng cã sù qu¶n lý cña nhµ n­íc. C«ng t¸c qu¶n lý kinh tÕ ®ang ®øng tr­íc yªu cÇu vµ néi dung qu¶n lý cã tÝnh chÊt míi mÎ, ®a d¹ng vµ kh«ng Ýt phøc t¹p. Lµ mét c«ng cô thu thËp xö lý vµ cung cÊp th«ng tin vÒ c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ cho nhiÒu ®èi t­îng kh¸c nhau bªn trong còng nh­ bªn ngoµi doanh nghiÖp nªn c«ng t¸c kÕ to¸n còng tr¶i qua nh÷ng c¶i biÕn s©u s¾c, phï hîp víi thùc tr¹ng nÒn kinh tÕ. ViÖc thùc hiÖn tèt hay kh«ng tèt ®Ìu ¶nh h­ëng ®Õn chÊt l­îng vµ hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c qu¶n lý. C«ng t¸c kÕ to¸n ë c«ng ty cã nhiÒu kh©u, nhiÒu phÇn hµnh, gi÷a chóng cã mèi liªn hÖ, g¾n bã víi nhau t¹o thµnh mét hÖ thèng qu¶n lý cã hiÖu qu¶. MÆt kh¸c, tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n khoa häc vµ hîp lý lµ mét trong nh÷ng c¬ së quan träng trong viÖc ®iÒu hµnh, chØ ®¹o s¶n xuÊt kinh doanh. Qua qu¸ tr×nh häc tËp m«n kÕ to¸n doanh nghiªp s¶n xuÊt vµ t×m hiÓu thùc tÕ t¹i C«ng ty dÖt len Mïa §«ng, ®ång thêi ®­îc sù gióp ®ì tËn t×nh cña thÇy c« gi¸o còng nh­ c¸c c« chó kÕ to¸n cña C«ng ty dÖt len Mïa §«ng. Em ®· chän ®Ò tµi : "Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n tæng hîp t¹i C«ng ty dÖt len Mïa §«ng" B¸o c¸o gåm 3 phÇn : PhÇn I : Giíi thiÖu chung vÒ dÖt len Mïa §«ng PhÇn II : Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty PhÇn III : Mét sè ý kiÕn nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n cña C«ng ty. PhÇn I: Giíi thiÖu chung vÒ c«ng ty dÖt len mïa ®«ng. I. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty dÖt len mïa ®«ng Tªn c«ng ty : C«ng ty dÖt len Mïa §«ng §Þa chØ XN : 47 NguyÔn Tu©n - Thanh Xu©n - Hµ Néi TiÒn th©n cña c«ng ty lµ “ Liªn x­ëng c«ng tù hîp danh” ®­îc thµnh lËp n¨m 1960 do hîp doanh c¸c nhµ t­ b¶n nghµnh dÖt trong qu¸ tr×nh c¶i t¹o c«ng th­¬ng nghiÖp t­ b¶n. N¨m 1970 ®æi tªn thµnh “Nhµ m¸y dÖt len Mïa §«ng”. Ngµy 8/7/1993 ®­îc sù ®ång ý cña UBND thµnh phè Hµ Néi nhµ m¸y chÝnh thøc mang tªn “C«ng ty DÖt Len Mïa §«ng”. C«ng ty lóc nµy vÉn lµ m«t doanh nghiÖp thuéc khèi c«ng nghiÖp ®Þa ph­¬ng trùc thuéc së c«ng nghiÖp Hµ Néi. S¶n phÈm cña C«ng ty dÖt len Mïa §«ng bao gåm: sîi len, ¸o len c¸c lo¹i vµ bÝt tÊt. Do vËy mµ nhiÖm vô cña C«ng ty lµ s¶n xuÊt ra sîi len ®Ó cung cÊp cho thÞ tr­êng trong vµ ngoµi n­íc II. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña C«ng ty. _C«ng ty cã nhiÖm vô sö dông, b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn ®óng chÕ ®é hiÖn hµnh. _ Tu©n thñ hîp ®ång kinh tÕ ®· ký, ®¶m b¶o ch÷ tÝn ®èi víi b¹n hµng. _ N¾m b¾t kh¶ n¨ng s¶n xuÊt kinh doanh, nhu cÇu cña thÞ tr­êng ®Ó tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh hîp lý. _ ChÊp hµnh vµ thùc hiÖn nghiªm chØnh chÕ ®é nép ng©n s¸ch nhµ n­íc, ®ång thêi ®¶m b¶o quyÒn lîi hîp ph¸p cho ng­êi lao ®éng. III. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý 1 . C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý ë C«ng ty: Bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty ®­îc tæ chøc theo m« h×nh tham m­u trùc tuyÕn ®an cµi chøc n¨ng vµ ph©n phèi, ®øng ®Çu chÞu tr¸ch nhiÖm ®iÒu hµnh toµn C«ng ty lµ gi¸m ®èc. Gi¸m ®èc C«ng ty do Së c«ng nghiÖp Hµ Néi bæ nhiÖm vµ miÔn nhiÖm, gi¸m ®èc lµ ng­êi chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ mäi mÆt ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty tr­íc cÊp trªn. Trî gióp gi¸m ®èc gåm cã 2 Phã gi¸m ®èc vµ c¸c phßng ban chøc n¨ng. C¸c phßng ban nµy ®­îc tæ chøc theo yªu cÇu qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh cña toµn C«ng ty S¬ ®å c¬ cÊu tæ chøc qu¶n lý cña C«ng ty Gi¸m ®èc P.Gi¸m ®èc P.Gi¸m ®èc Phßng kÕ ho¹ch Phßng xuÊt nhËp khÈu Phßng hµnh chÝnh Phßng kinh doanh Phßng tæ chøc L§TL Phßng kÕ to¸n Phßng kü thuËt Bé phËn Y tÕ Bé phËn thÝ nghiÖm nhuém Bé phËn b¶o vÖ Bé phËn gia c«ng Bé phËn thiÕt kÕ Bé phËn tiªu thô Nhµ tr­êng PX DÖt 4 PX DÖt 3 PX DÖt 2 PX DÖt1 PX Hoµn Thµnh PX KÐo Sîi PX BÝt TÊt - Phßng tæ chøc lao ®éng tiÒn l­¬ng: lËp kÕ ho¹ch tuyÓn dông lao ®éng, ®µo t¹o häc sinh häc nghÒ, qu¶n lý lao ®éng, tiÒn l­¬ng th­ëng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn. - Phßng hµnh chÝnh: ®¶m b¶o c«ng t¸c hµnh chÝnh, v¨n th­ cña C«ng ty, phô tr¸ch qu¶n trÞ kiÕn thøc c¬ b¶n cña phßng C«ng ty. -Phßng kÕ to¸n: Theo dâi t×nh h×nh Tµi s¶n cña C«ng ty, x¸c ®Þnh nhu cÇu vÒ vèn, t×nh tr¹ng luËn chuyÓn vèn, cã nhiÖm vô tæ chøc thùc hiÖn toµn bé c«ng t¸c tÝnh gi¸ thµnh, theo dâi t×nh h×nh hiÖn cã vµ sù biÕn ®éng cña c¸c lo¹i Tµi s¶n trong C«ng ty ®Ó cung cÊp th«ng tin chÝnh x¸c cho ban gi¸m ®èc lËp b¸o cao Tµi s¶n. -Phßng kÕ ho¹ch: lËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, ®iÒu ®é, ph©n bæ kÕ to¸n cho tõng ph©n x­ëng s¶n xuÊt, theo dâi tiÕn ®é s¶n xuÊt. -Phßng kinh doanh: cung cÊp vËt t­,vËt liÖu theo nhu cÇu s¶n xuÊt, qu¶n lý thµnh phÈm nhËp kho, theo dâi tiªu thô s¶n phÈm. -Phßng nhËp khÈu: tæ chøc thiÕt lËp mèi quan hÖ kinh doanh víi c¸c ban ngµnh trong vµ ngoµi n­íc, ký kÕt hîp ®ång xuÊt nhËp khÈu. -Phßng kü thuËt: chÕ thö mÉu m·, ®­a ra vµ theo dâi kü thuËt quy tr×nh c«ng nghÖ, quy c¸ch s¶n phÈm, chÊt l­îng s¶n phÈm s¶n xuÊt. Ngoµi ra cßn cã c¸c bé phËn phßng ban kh¸c. 2. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ë C«ng ty: Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vµ c«ng t¸c kÕ to¸n ë C«ng ty: XuÊt ph¸t tõ ®Æc diÓm tæ chøc qu¶n lý, bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty ®­îc tæ chøc theo h×nh thøc kÕ to¸n tËp trung. C«ng ty cã phßng kÕ to¸n (phßng tµi vô). ë c¸c ph©n x­ëng s¶n xuÊt kh«ng tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n riªng mµ chØ bè trÝ nh©n viªn thèng kª lµm nhiÖm vô thu thËp kiÓm tra chøng tõ, ghi chÐp sæ s¸ch, h¹ch to¸n nghiÖp vô phôc vô yªu cÇu qu¶n lý ph©n x­ëng lËp b¸o c¸o ph©n x­ëng vµ chuyÓn chøng tõ vÒ phßng Tµi vô cña c«ng ty ®Ó xö lý vµ tiÕn hµnh ghi sæ kÕ to¸n: Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty cã nhiÖm vô tæ chøc thùc hiÖn toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n, c«ng t¸c thèng kª trong ph¹m vi C«ng ty. S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu KÕ to¸n tiÒn mÆt, ng©n hµng kiªm thanh to¸n KT tæng hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh KT c«ng cô, dông cô KÕ to¸n TSC§ & ph©n bæ tiÒn l­¬ng Nh©n viªn thèng kª thuéc c¸c ph©n x­ëng ë c¸c c¬ së s¶n xuÊt phßng kÕ to¸n cña C«ng ty cã 6 ng­êi, v× vËy mçi ng­êi ph¶i kiªm nhiÖm nhiÒu c«ng viÖc: C¬ cÊu vµ chøc n¨ng cña tõng nh©n viªn trong phßng kÕ to¸n: -KÕ to¸n tr­ëng: lµ tr­ëng phßng kÕ to¸n cã nhiÖm vô tham m­u cho Gi¸m ®èc, b¸o c¸o sè liÖu cô thÓ kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty cho Gi¸m ®èc, tæ chøc l·nh ®¹o chung cho toµn phßng, lµm c«ng t¸c ®èi néi, ®èi ngo¹i, ký kÕt hîp ®ång kinh tÕ. -KÕ to¸n tæng hîp: lµ phã phßng kÕ to¸n, lµ ng­êi trùc tiÕp gióp viÖc cho kÕ to¸n tr­ëng khi kÕ to¸n tr­ëng ®i v¾ng, ngoµi ra cßn lµm c«ng viÖc kÕ to¸n tæng hîp. -KÕ to¸n tiÒn mÆt, ng©n hµng kiªm kÕ to¸n thanh to¸n: ViÕt phiÕu thu, phiÕu chi, ph¸t hµnh SÐc, cã quan hÖ giao dÞch theo dâi c¸c kho¶n c«ng nî víi kh¸ch hµng vµ c¸c nhµ cung cÊp. -KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu: theo dâi viÖc mua, b¸n vµ xuÊt vËt liÖu. -KÕ to¸n tæng hîp chi phÝ vµ tÝnh to¸n gi¸ thµnh s¶n phÈm cã nhiÖm vô tËp hîp chi phÝ ph¸t sinh vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm, theo dâi t×nh h×nh nhËp, xuÊt, tån kho thµnh phÈm, doanh thu b¸n hµng. -KÕ to¸n c«ng cô dông cô kiªm kÕ to¸n TSC§ vµ ph©n bæ l­¬ng: theo dâi viÖc mua, b¸n, xuÊt sö dông c«ng cô dông cô, c¨n cø vµo sæ l­¬ng vµ c¸c b¸o c¸o s¶n phÈm nhËp kho do phßng tæ chøc lao ®éng tiÒn l­¬ng chuyÓn ®Õn tiÕn hµnh ph©n bæ, theo dâi biªn ®éng vÒ TSC§. 3. HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n ¸p dông ë c«ng ty dÖt len Mïa §«ng. H×nh thøc sæ kÕ to¸n : H×nh thøc sæ kÕ to¸n mµ c«ng ty ¸p dông lµ h×nh thøc nhËt ký chøng tõ. Tr×nh tù ghi sæ theo s¬ ®å : Chøng tõ gèc Sæ quü B¶ng ph©n bæ B¶ng kª Sæ kÕ to¸n chi tiÕt nhËt ký –chøng tõ B¸o c¸o kÕ to¸n Sæ C¸i Sæ tæng hîp chi tiÕt Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi cuèi ngµy Quan hÖ ®èi chiÕu ViÖc ghi chÐp hµng ngµy ®­îc tiÕn hµnh theo thñ tôc quy ®inh. C¨n cø vµo chøng tõ gèc (®· kiÓm tra ), kÕ to¸n ghi vµo b¶ng kª, b¶ng ph©n bæ nhËt ký chøng tõ liªn quan. Riªng c¸c chøng tõ liªn quan ®Õn tiÒn mÆt ph¶i ghi vµo sæ quü liªn quan ®Õn sæ (thÎ) chi tiÕt th× trùc tiÕp ghi vµo sæ (thÎ ) chi tiÕt ®ã. Cuèi th¸ng c¨n cø vµo b¶ng ph©n bæ, lÊy sè liÖu ghi vµo b¶ng kª vµ nhËt ký cã liªn quan. §ång thêi céng c¸c b¶ng kª, sæ chi tiÕt, lÊy sè liÖu ghi vµo nhËt ký chøng tõ sau ®ã vµo sæ C¸i. Cuèi kú lÊy sè liÖu sæ C¸i, nhËt ký chøng tõ b¶ng tæng hîp chi tiÕt ®Ó lËp b¶ng c©n ®èi vµ b¸o c¸o kÕ to¸n kh¸c. H×nh thøc nhËt ký mµ C«ng ty ¸p dông phï hîp víi quy m« s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty vµ phï hîp víi tr×nh ®é, vµ kh¶ n¨ng cña c¸n bé kÕ to¸n. §©y lµ h×nh thøc kÕ to¸n ®­îc x©y dùng trªn c¬ së kÕt hîp chÆt chÏ gi÷a kÕ to¸n tæng hîp vµ kÕ to¸n chi tiÕt ®¶m b¶o ®­îc c¸c mÆt hµng kÕ to¸n ®­îc tiÕn hµnh song song. ViÖc kiÓm tra sè liÖu cña C«ng ty ®­îc tiÕn hµnh th­êng xuyªn, ®ång ®Òu ë tÊt c¶ c¸c kh©u vµ trong tÊt c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n, ®¶m b¶o sè liÖu chÝnh x¸c, kÞp thêi nh¹y bÐn yªu cÇu qu¶n lý cña C«ng ty. PhÇnII : Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty dÖt len mïa ®«ng Th¸ng 5 /2005 c«ng ty dÖt len mïa ®«ng cã tµi liÖu nh­ sau : Nhµ m¸y h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn tÝnh thuÕ VAT theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ vµ tÝnh gi¸ vèn theo ph­¬ng ph¸p b×nh qu©n gia quyÒn .TÝnh NVL xuÊt kho theo ph­¬ng ph¸p nhËp tr­íc xuÊt tr­íc : Ho¹t ®éng cña C«ng ty trong th¸ng I. D­ ®Çu kú c¸c tµi kho¶n : SHTK Tªn tµi kho¶n D­ nî D­ cã 111 tiÒn mÆt 50.850.000 112 TiÒn göi ng©n hµng 458.963.000 131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 78.179.000 141 T¹m øng 92.700.000 142 Chi phÝ tr¶ tr­íc 141.052.394 152 Nguyªn vËt liÖu tån kho 429.022.875 154 Chi phÝ SXKD dë dang 183.074.236 155 Thµnh phÈm tån kho 211.623.950 211 TSC§ h÷u h×nh 2.543.096.010 214 Hao mßn TSC§ 415.318.785 311 Vay ng¾n h¹n 1.651.123.401 331 Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n 184.150.962 334 Ph¶i tr¶ CNV 140.510.169 411 Nguån vèn kinh doanh 600.679.925 421 Lîi nhuËn ch­a ph©n phèi 1.043.560.223 415 Quükhen th­ëng phóc lîi 153.218.000 Tæng 4.188.561.465 4.188.561.465 Sè d­ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n : * TK131 ; Ph¶i thu cña kh¸ch hµng STT Tªn kh¸ch hµng D­ ®Çu kú 1 C«ng ty cæ phÇn ViÖt An 7.350.000 2 C«ng ty th­¬ng m¹i & dichÞ vô H»ng Th¶o 14.320.000 3 XN dÖt may Phó H­ng 20.240.000 4 Siªu thÞ Seoul 27.500.000 5 Cöa hµng thêi trang Anh Ph­¬ng 8.769.000 Tæng 78.963.000 * TK 311 : Vay ng¾n h¹n STT Tªn kh¸ch hµng Sè tiÒn 1 Ng©n hµng ViÖtComBank 512.469.723 2 Ng©n hµng NN&PTNT 341.333.121 3 C«ng ty CP TM Th¸i B×nh 197.320.557 4 C«ng ty x©y dùng Vinacolex 284.877.915 5 Tæng c«ng ty dÖt may VN 315.122.085 Tæng 1.651.123.401 * TK 331 : Ph¶i tr¶ cho kh¸ch hµng STT Tªn kh¸ch hµng D­ ®Çu kú 1 C«ng ty TNHH B¶o Long 19.036.000 2 X­ëng may Lª H÷u Thä 84.999.198 3 C«ng ty TNHH Thiªn Ng©n 16.000.000 4 C«ng ty bao b× Thµnh §¹t 15.612.764 5 C«ng ty sao Ph­¬ng B¾c 48.503.000 Tæng * TK 141 : T¹m øng STT Tªn nh©n viªn Sè tiÒn 1 §Æng NhËt Minh 22.750.000 2 PhÝ Hång Nhung 34.754.000 3 TrÇn ThÞ Lan 35.196.000 Tæng 92.700.000 * TK 155 : Thµnh PhÈm STT Tªn s¶n phÈm §VT Sè l­îng gi¸vèn Thµnh tiÒn 1 ¸o s¬ mi nam dµi tay chiÕc 1.300 42.650 55.445.000 2 ¸o s¬ mi nam céc tay chiÕc 850 31.069 26.408.650 3 QuÇn dµi nam chiÕc 750 46.850 35.137.500 4 QuÇn dµi n÷ chiÕc 500 35.090 17.545.000 5 ¸o s¬ mi n÷ dµi tay chiÕc 1.600 32.143 51.428.800 6 ¸o s¬ mi n÷ ng¾n tay chiÕc 900 28.510 25.659.000 Tæng TK 152 Nguyªn vËt liÖu : STT Tªn NVL §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 V¶i sîi m 13.772 10.560 145.432.320 2 V¶i th« m 17.058 8.980 153.180.840 3 V¶i dÖt kim m 9.278 11.042 102.447.676 4 Cóc to kg 46 31.012 1.426.552 5 Cóc nhá kg 60 29.510 1.770.600 6 Chun b¶n to m 5.586 563 3.144.918 7 chun b¶n nhá m 12.359 491 6.068.269 8 ChØ mÇu cuén 377 13.112 4.943.224 9 ChØ tr¾ng cuén 482 12.918 6.226.476 10 PhÊn hép 92 8.005 736.460 11 DÇu hép 270 13.502 3.645.540 Tæng II. Trong kú cã c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh : 1. Ngµy 1/ 5 c«ng ty TM & dÞch vô H»ng Th¶o thanh to¸n tiÒn cßn nî kú tr­íc cho XN phiÕu thu sè 104 2. Ngµy 2/ 5C«ng ty nhËp mua v¶i cña c«ng ty Mai H©n theo H§ sè 006893 pNK sè 102 , C«ng ty ch­a thanh to¸n . Tªn hµng Sè l­îng §¬n gi¸ V¶i sîi 42/2 PE 17.600 10.580 V¶i dÖt kim 12.300 11.040 3. Mua d©y kÐo cña XN Hïng Anh theo H§ sè 007694 ngµy 2/ 5 PNK sè 103 C«ng ty ch­a thanh to¸n tiÒn hµng. Tªn hµng Sè l­îng ( chiÕc ) §¬n gi¸ Kho¸ dµi 1.020 1.560 Kho¸ ng¾n 3.410 1.021 4. Rót TGNH vÒ nhËp quü tiÒn mÆt ; 150.000.000 phiÕu thu 105 5. NhËp mua chØ mÇu theo H§ sè 029442 ngµy 2/ 5 PNK sè 104 XN ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt , phiÕu chi sè 95 Tªn hµng Sè l­îng ( cuén ) §¬n gi¸ ChØ mÇu 912 13.154 6. XuÊt b¸n trùc tiÕp cho cöa hµng thêi trang Anh Ph­¬ng PXK sè 116 ngµy 2/ 5 , phiÕu thu sè 106 C«ng ty tÝnh vµ tr¶ chiÕt khÊu 1% cho cöa hµng b»ng tiÒn mÆt phiÕu chi sè 96 STT Tªn s¶n phÈm sè l­îng ( chiÕc) gi¸ b¸n 1 S¬ mi nam dµi tay 150 71.500 2 S¬ mi n÷ dµi tay 280 55.000 3 QuÇn nam 195 78.000 7. XuÊt v¶i sîi ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm PXK sè 117 ngµy 3/ 5 STT Tªn s¶n phÈm sè l­îng (m) ®¬n gi¸ 1 Bé ®å nam 4.125 10.560 2 Bé ®å n÷ 5.367 10.560 3 Bé ®å trÎ em 1.854 10.560 8. XuÊt v¶i th« ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm PXK sè 118 ngµy 3/ 5 STT Tªn s¶n phÈm sè l­îng ( m) ®¬n gi¸ 1 Bé ®å nam 3.883,0 8.980 2 Bé ®å n÷ 6.138,0 8.980 3 Bé ®å trÎ em 3.229,5 8.980 9. XuÊt chØ tr¾ng ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm PXK sè 119 ngµy 3/ 5 STT Tªn s¶n phÈm Sè l­îng ( cuén ) §¬n gi¸ 1 Bé ®å nam 115 12.918 2 Bé ®å n÷ 231 12.918 3 Bé ®å trÎ em 95 12.918 10. XuÊt chØ mµu ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm , PXK sè 120 ngµy 3/ 5 STT Tªn s¶n phÈm sè l­îng (cuén ) §¬n gi¸ 1 Bé ®å nam 170 13.112 2 Bé ®å n÷ 207 13.112 3 Bé ®å trÎ em 239 13.154 11. XuÊt göi b¸n cho cöa hµng 95/6 Phan Chu Trinh ,PXk sè 121 ngµy 4/ 5 STT Tªn s¶n phÈm §VT Sè l­îng Gi¸ b¸n 1 S¬ mi n÷ dµi tay chiÕc 230 55.000 2 S¬ mi n÷ N.tay chiÕc 310 50.000 3 QuÇn dµi n÷ chiÕc 250 59.500 12. XÝ nghiÖp thanh to¸n tiÒn cho c«ng ty TNHH B¶o Long PhiÕu chi sè 97 13.Vay ng¾n h¹n ng©n hµng Vietcombank :250.000.000 vÒ nhËp quü tiÒn mÆt , phiÕu thu sè 107 ngµy 5/ 5 14. Ngµy 5/4 C«ng ty thanh to¸n tiÒn cho c«ng ty Mai H©n phiÕu chi sè 98 15. XuÊt phÊn ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm , PXK sè 112 ngµy 5/ 5. STT Tªn s¶n phÈm Sè l­îng ( hép ) §¬n gi¸ 1 Bé ®å nam 25 8.005 2 Bé ®å n÷ 43 8.005 3 Bé ®å trÎ em 17 8.005 16. Mua suèt chØ cña c«ng ty TNHH Th¸i Hµ theo H§ sè 0145173 ngµy 5 / 5 , PXK sè 105 C«ng ty ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt phiÕu chi sè 99 STT Tªn s¶n phÈm Sè l­îng (chiÕc ) §¬n gi¸ 1 Suèt chØ 1.750 423 17. NhËp mua tói ®ùng quÇn ¸o cña c«ng ty bao b× Mai Linh theo H§ sè 015420 ngµy 5/ 5 , PNK sè 106 , phiÕu chi sè 100 Tªn hµng Sè l­îng ( chiÕc ) §¬n gi¸ Tói ®ùng quÇn ¸o 15.841 350 18. XuÊt b¸n cho c«ng ty CP Nam S¬n , phiÕu xuÊt kho sè 123 ngµy 6/ 5 c«ng ty ®· thanh to¸n cho XN b»ng tiÒn göi ng©n hµng XN tÝnh vµ tr¶ chiÕt khÊu 2% cho c«ng ty b»ng tiÒn mÆt phiÕu chi sè 101. STT Tªn s¶n phÈm Sè l­îng ( chiÕc ) Gi¸ b¸n 1 s¬ mi nam dµi tay 750 71.500 2 S¬ mi nam ng¾n tay 500 59.000 3 S¬ mi n÷ dµi tay 430 55.000 4 S¬ mi n÷ ng¾n tay 345 50.000 19. XuÊt suèt chØ ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm , PXK sè 124 ngµy 6/ 5 STT tªn s¶n phÈm Sè l­îng ( chiÕc ) §¬n gi¸ 1 Bé ®å nam 510 423 2 Bé ®å n÷ 325 423 3 Bé ®å trÎ em 219 423 20. XuÊt cóc bÐ ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm , PXK sè 125 ngµy 6/ 5. STT Tªn s¶n phÈm Sè l­îng ( kg) §¬n gi¸ 1 Bé ®å nam 20 29.510 2 Bé ®å n÷ 13 29.510 3 Bé ®å trÎ em 15 29.510 21. XuÊt cóc to ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm . PXK sè 126 ngµy 6/ 5 STT Tªn s¶n phÈm Sè l­îng ( kg) ®¬n gi¸ 1 Bé ®å nam 17 31.012 2 Bé ®å n÷ 5 31.012 22. XuÊt d©y chun b¶n to ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm , PXK sè 127 ngµy 7/ 5 STT Tªn s¶n phÈm Sè l­îng (m) §¬n gi¸ 1 Bé ®å nam 3.120 491 2 Bé ®å n÷ 5.149 491 3 Bé ®å trÎ em 2.567 491 23. XuÊt tói ®ùng quÇn ¸o ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm ,PXK sè 128 ngµy 7/ 5 STT Tªn s¶n phÈm Sè l­îng ( chiÕc ) §¬n gi¸ 1 Bé ®å nam 3.640 350 2 Bé ®å n÷ 6.392 350 3 Bé ®å trÎ em 3.389 350 24. Cöa hµng 95/6 Phan Chu Trinh thanh to¸n tiÒn hµng , phiÕu thu sè 108 ngµy 8/ 5 .Nhµ m¸y tÝnh vµ tr¶ tiÒn hoa hång 2% cho cöa hµng , phiÕu chi sè 102 25. T¹m øng cho anh Ng« ViÕt Thanh ®i c«ng t¸c lµ : 8.750.000 , PhiÕu chi sè 103 ngµy 9/ 5. 26. C«ng ty thanh to¸n tiÒn cho x­ëng may Lª H÷u Thä ,PC sè 104 27.C«ng ty thanh to¸n tiÒn cho c«ng ty TNHH Thiªn Ng©n , PC sè 105 ngµy 9/ 5. 28. Siªu thÞ Seoul thanh to¸n tiÒn hµng cho C«ng ty ,PT sè 109 ngµy 10/ 5. 29. C«ng ty Cæ phÇn ViÖt Anh thanh to¸n tiÒn hµng cho C«ng ty , PT sè 110 ngµy 10/ 5. 30. XuÊt b¸n trùc tiÕp cho cöa hµng 23 Lª Träng TÊn ,PXK sè 129 ngµy 11/5 , cöa hµng ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt , phiÕu thu sè 111. C«ng ty ®· tr¶ tiÒn triÕt khÊu 1% cho kh¸ch hµng b»ng tiÒn mÆt , PC sè 106. STT Tªn s¶n phÈm §VT Sè l­îng Gi¸ b¸n 1 S¬ mi n÷ dµi tay chiÕc 300 55.000 2 QuÇn nam chiÕc 450 78.000 3 QuÇn n÷ chiÕc 250 59.500 31. C«ng ty thanh to¸n tiÒn cßn nî kú tr­íc cho c«ng ty Sao Ph­¬ng B¾c ,PC sè 107 ngµy 11/ 5. 32. TrÝch chi phÝ tr¶ tr­íc cho tõng s¶n phÈm STT Tªn s¶n phÈm sè tiÒn 1 Bé ®å nam 1.356.200 2 Bé ®å n÷ 2.233.150 3 Bé ®å trÎ em 1.965.000 33. TrÝch KHTSC§ cho tõng bé phËn STT Bé phËn Sè tiÒn 1 D©y chuyÒn s¶n xuÊt bé ®å nam 21.438.634 2 D©y chuyÒn s¶n xuÊt bé ®å n÷ 29.307.450 3 D©y chuyÒn s¶n xuÊt bé ®å trÎ em 17.542.183 4 Bé phËn b¸n hµng 965.412 5 Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp 1.896.373 34. Ph©n bæ tiÒn l­¬ng cho c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt . STT Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn 1 Bé ®å nam 22.454.211 2 Bé ®å n÷ 31.683.726 3 Bé ®å trÎ em 16.454.211 35. Ph©n bæ tiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ cho bé phËn qu¶n lý ph©n x­ëng . STT Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn 1 Bé ®å nam 3.020.000 2 Bé ®å n÷ 3.126.500 3 Bé ®å trÎ em 2.250.000 36. TiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ cho : - Bé phËn b¸n hµng : 2.115.158 - Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp : 5.931.820 37. TrÝch BHXH,BHYT ,KPC§ theo tû lÖ quy ®Þnh 38. PhÕ liÖu thu håi nhËp kho STT Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn 1 Bé ®å nam 2.415.310 2 Bé ®å n÷ 5.018.435 3 Bé ®å trÎ em 1.765.892 39. Thanh to¸n tiÒn ®iÖn , phiÕu chi sè 108 ngµy 19/ 5 VAT 10% STT Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn 1 Bé ®å nam 562.135 2 Bé ®å n÷ 539.600 3 Bé ®å trÎ em 413.258 40. Thanh to¸n tiÒn n­íc , PC sè 109 ngµy 19/ 5 VAT 5%. STT Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn 1 Bé ®å nam 165.360 2 Bé ®å n÷ 240.187 3 Bé ®å trÎ em 152.109 41. Thanh to¸n tiÒn ®iÖn tho¹i ,phiÕu chi sè 110 ngµy 20/ 5 STT Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn 1 Bé ®å nam 102.070 2 Bé ®å n÷ 125.786 3 Bé ®å trÎ em 97.850 42. NhËp kho thµnh phÈm ,PNK sè 107 ngµy 20/ 5 STT Tªn s¶n phÈm Sè l­îng Gi¸ vèn 1 Bé ®å nam 3.640 37.913,8 2 Bé ®å n÷ 6.392 30.057,9 3 Bé ®å trÎ em 3.389 28.542,5 43. XuÊt göi b¸n cho cöa hµng 25 Bµ TriÖu ,PXK sè 130 ngµy 21/ 5 STT tªn s¶n phÈm Sè l­îng Gi¸ b¸n 1 Bé ®å nam 650 63.450 2 Bé ®å n÷ 1.010 52.000 3 Bé ®å trÎ em 415 48.000 44. Tr¶ tiÒn chi phÝ lµm vÖ sinh ,PC sè 111 ngµy 21/ 5 sè tiÒn 1.515.700 45. Mua dÇu sÊy cña c«ng ty Thiªn Tr­êng theo hîp ®ång sè 005313 ngµy 22/ 5 Gi¸ ch­a thuÕ lµ 1.750.000 VAT 10% XN ch­a thanh to¸n tiÒn hµng . 46. Anh Ng« ViÕt Thanh thanh to¸n tiÒn t¹m øng ®i mua hµng trong kú PhiÕu thu sè 111 ngµy 22/ 5 ; 625.400® 47. XuÊt göi b¸n siªu thÞ Hµ Néi Marko ,PXK sè 131 ngµy 23/ 5 STT Tªn s¶n phÈm Sè l­îng gi¸ b¸n 1 Bé ®å nam 410 63.450 2 Bé ®å n÷ 620 52.000 3 Bé ®å trÎ em 395 48.000 4 S¬ mi nam dµi tay 155 71.500 48. Rót TGNH vÒ nhËp quü tiÒn mÆt ;100.000.000 PT sè 112 49. Thanh to¸n tiÒn l­¬ng cho CBCNV nhµ m¸y PC sè 112 ngµy 25/ 5 50. XuÊt b¸n trùc tiÕp cho cöa hµng b¸ch ho¸