Báo cáo Công tác kế toán của xí nghiệp giày Phú Hà

Lời nói đầu Thực tập -công việc bắt buộc mỗi sinh viên năm cuối đều phải làm.Đó vừa là điều bắt buộc vừa là điều bổ ích cho sinh viên năm cuối vì đó là điều kiện tốt nhất để tiếp cận thực tế,vận dụng kiến thức đã được trang bị trong nhà trườngvào thực tiễn.Trên cơ sở đó củng cố nhữngkiến thức đã học đísâu tìm hiểu và nắm bắt cách thức tổ chức công tác kế toán trong từng loại doanh nghiệp cụ thể. Nhưng trước hết muốn hiểu được công tác kế toán trong một doanh nghiệp cụ thể cần phải đi sâuvào tìm hiểuđặc điểmtình hình sản xuất,đặc điểm công tác quản lý trong xí nghiệp từ đó ảnh hưởngđến kết quả kinh doanhvà tổ chức công tác kế toán như thế nào. Vì vậy thực tập tổng hợp giúp ta hiẻu về hầu hết các mặt trong mộtdoanh nghiệpcụ thể như: -Đặc điểm của sự hình thành và phát triển -Đặc điểm của qui trình công nghệ -Đặc điểm tổ chức quản lý -Tình hình phát triển kinh doanh - Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại doanh nghiệp đi thực tế. I.Điểm sản xuất kinh doanh của xí nghiệp giày phú hà 1.Sự hình thành và phát triển của xí nghiệp Trong gần một thập kỷ trở lại đây nghành giày Việt Nam có sự phát triển mạnh mẽ tạo ra kim nghạch xuất khẩu lớn thứ hai trong lĩnh vực công nghiệp. Với những điều kiện thuận lợi và chính sách khuyến khích phát triển của Đảng và Nhà nước Việt Nam đã trở thành nước sản xuất giày lớn thứ hai trong khu vực, chất lượng và mẫu mã giày xuất khẩu dược đánh giá cao và được tiêu thụ rộng khắp thị trường thế giới.Trong chiến lược phát triển kinh tế của Đảng và Nhà nước, nghành giày được đánh giá là nghành kinh tế mũi nhọn có kim nghạch xuất khẩu cao và mang lại nhiều công ăn việc làm cho người lao động đặc biệt là lao động phổ thông nên được nhà nước khuyến khích phát triển. Cùng với chủ chương của Bộ Công Nghiệp khuyến khích các doanh nghiệp phía Nam làm ăn có hiệu quả đầu tư ra Bắc.Công ty giày Phú Lâm (thuộc Tổng Công Ty Da Giày Việt Nam)-là doanh nghiệp lớn của bộ công nghiệp đã cùng với công tyThiết Bị-một công ty lớn thuộc bộ Thương Mại đã chọn mặt bằng tại xã Phú Lãm-Thanh Oai-Hà Tây để thành lập xí nghiệp Giày Phú Hà sản xuất giày xuất khẩu. Xí nghiệp Giày Phú Hà một doanh nghiệp Nhà nước được thành lập theo quyết định số 213QĐ/TCTB ngày 01/08/1996 của Bộ Công Nghiệp .Được uỷ ban nhân dân tỉnh Hà Tây cho phép đât trụ sở tại xã Phú Lãm Thanh Oai -Hà Tây (Quyết định 474 QĐ/UB ngày 22/7/1996 . tháng 10/1996 Xí nghiêp hợp tác với công ty Vũ Chính với một dây truyền sản xuất giày thể thao xuất khẩu với 400 lao động, song trong quá trình thực hiện hợp đồng phía đối tác không thực hiện đầy đủ các cam kết đã ghi trong hợp đồng :như không thanh toán tiền phí gia công đầy đủ, không tôn trọng bộ máy quản lý và điều hành xí nghiệp ......Việc tiếp tục hợp tác với Công ty Vũ Chính sẽ không có điều kiện phát triển và không có hiệu quả .Do vậy xí nghiệp đã báo cáo với Hội đồng Quản tri công ty Giày Phú Lâm và được chấp nhận cho chấm dứt hợp tác và làm thủ tục thanh lý hợp đồngvới công ty Vũ Chính vào tháng 6/1998. Được sự giớ thiệu và chỉ đạo của công ty Giày Phú Lâm.Xí nhiệp đã đàm phán với công tyTMC(Taiwan Merchandise corropation) ngày 08/07/1998 hợp đồng gia công giày nữ xuất khẩu với qui mô ban đầu hai dây truyền công suất 60000 đôi/tháng /dây đã được lãnh đạo hai công ty ký kết.trong vòng 45 ngày xí nghiệp đã hoàn tất việc cải tạo nhà xưởng và công trình phụ trợ lắp đặt bổ sung thiết bị đáp ứng công nghệ sản xuất giày nữ, tháng 10/1998xí nghiệp chính thức bước vào hoạt đông với công nghệ sản xuất giày nữ xuất khẩu .Tháng 4/1999 lắp đật dây truyền thứ 3 và tháng 10/1999 chính thức đủ 4 dây truyền hoàn chỉnh hoạt động đầy đủ (3 dây truyền ban ngày một dây truyền ban đêm.) 2 . Đặc điểm qui trình công nghệ sản xuất giày nữ ở xí nghiệp Giày Phú Hà. Sản phẩm của xí nghiệp chủ yếu là giày nữ. Xí nghiệp nhận nguyên liệu chính của phía đối tác gia công ,sau đó gia công và xuất khẩu. Bởi vậy xí nghiệp không phải mua nguyên liệu chính cho sản xuất sản phẩm.Qui trình công nghệ có thể được chia làm 4 giai đoạn : giai đoạn chặt chi tiết mũ giày và đế giày ;giai đoạn may mũ giày ; giai đoạn làm đế giày; giai đoạn hoàn chỉnh giày -Giai đoạn chặt chi tiết mũ giày ,đế giày để phục vụ các giai đoạn sau _Giai đoạn may mũ giày: gồm hai công đoạn công đoạn phụ và công đoạn chính .Công đoạn phụ bao gồm vạch vẽ dán lót , dán dây tăng cường.Công đoạn chính may mũ giày sau khi may xong mũ giày được chuyển tới kho bán thành phẩm để phục vụ cho giai đoạn hoàn chỉnh. -Giai doạn ghép đế: giai đoạn này tiếp nhận các chi tiết đế từ giai đoạn chặt tiếp tục mài viền ,phun sơn,nạo, dán mũi ,dán viền gót.Kết quả của giai đoạn này cũng được chuyển tới kho bán thành phẩm để chuẩn bị cho giai đoạn hoàn chỉnh. -Giai đoạn hoàn chỉnh: gồm 3 công đoạn gò , hoàn chỉnh, đóng gói.Công đoạn gò mũ giày mũ giày nhận từ kho bán thành phẩm được xử lý qua chất hoá học sau đó được lắp vào khuôn sau đó đưọc gò cho vuông mũi sau đó được tháo khỏi khuôn. Sau đó sang giai doạn hoàn chỉnh đế được ghép với mũ giày để thành một đôi hoàn chỉnh bởi một lóp keo. Sau đó giày được qua thùng nhiệt sấy.Đến công đoạn cuối cùng là KCS(kiểm tra chất lượng sản phẩm nếu đạt yêu câu` sản phẩm được dán tem rồi lại đem sấy sau đó được đóng gói và đóng thùng. Nguyên vật liệu Chặt chi tiết Chi tiết mũi giày Chặt chi tiết mũi giày Chi tiết đế giày Chi tiết đế giày May mũ giày Công đoạn thủ công Gia công đế giày Hoá chất BTP mũ giày BTP đế giày Hoá chất Đóng thùng Gói KCS Hoàn chỉnh Gò ráp KhoBTP Có thể khái quát qui trình công nghệ như sau: 3.Đặc điểm bộ máy quản lý ở xí nghiệp Giày Phú Hà: Với diện tích 28000m2xí nghiệp Giày Phú Hà gồm 3 phân xưởng sản xuất chính và các phòng ban như sau: 3.1các phân xưởng sản xuất chính -Phân xưởng chặt : phân xưởng nhạn nguyen liệu từ kho chặt thành các chi tiết đế giày và mũ giày. -Phân xưởng may:có nhiệm vụ may các mũ giày -Phân xưởng hoàn chỉnh :có nhiệm vụ ghép đế giày và mũ giày để tạo thành phẩm hoàn chỉnh,kiểm tra chất lượng giày , đóng gói ,đóng thùng . 3.2 Các phòng ban nghiệp vụ:Gồm 4 phòng. 3.2.1Phòng tổ chức lao động tiền lương:Có chức năng và nhiệm vụ sau: -Tổ chức tuyển dụng đào tạo quản lý lao động, tiền lương. -Tổ chức kiện toàn bộ máy. -Tổ chức kế hoạch công tác-báo cáo thường kỳ hoặc báo cáo tổng hợp -Tiếp khách phục vụ hội nghị cuộc họp . -Quản lý con dấu hồ sơ công văn ,mua sắm văn phòng phẩm công cụ dụng cụ. -Quản lý công tác bảo vệ, vệ sinh công nghiệp, học nghề, y tế -Tham mưu khen thưởng, xử lý kỷ luật kỷ luật. 3.2.2 Phòng xuất nhập khẩu:Có nhiệm vụ xuất nhập vật tư, hàng hoá máy móc nguyên vật liệu,kiểm hàng giao nhận hàng -Lập các hợp đồng gia công ,hợp đồng xuất nhập khẩu -Theo dõi thực hiện và làm thủ tục thanh lý ,thanh khoản. 3.2.3Phòng tài chính kế toán-tài vụ:Có chức năng tham mưu giúp việc giám đốc công tác tài chính của xí nghiệp,nhằm sử dụng vốn vào đúng mục đích đúng chế độ. Đồng thời có nhiệm vụ tổ chức thực hiện và kiểm tra chế độ kế toán trong phạm vi toàn xí nghiệp,giúp ban lãnh đạo xí nghiệp tổ chức công tác thông tin kinh tế và tổ chức hoạt động kinh doanh một cách kịp thời có hiệu quả nhất. Ngoài ra công tác kế toán còn có chức năng và nhiệm vụ sau: -Ghi chép phản ánh , phân tích lao động đề ra biện pháp -Bảo quản lưu trữ sổ sách tài liệu kế toán,báo cáo định kỳ và thường kỳ-Phổ biến thi hành các thể lệ tài chính kế toán kiểm tra viẹc cháp hành trong doanh nghiệp -Kiểm tra việc thực hiện kế hoạch sản xuát kinh doanh về tài chính đầu tư xây dựng cơ bản định mức tiền , tín dụng và các hợp đồng kinh tế -Kiểm kê đánh giá lại tài sản trong các thường hợp đặc biệt -Quản lý thu chi quản lý quỹ tiền mặt 3.2.4 Phòng kỹ thuật xây dựng cơ bản -Kiểm tra sửa chữa trang thiét bị máy móc -Thiết kế ban hành các qui trình qui phạm , giám sát thực hiện đổi mới cải tiến qui trình công nghệ -Xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật , định mức tiêu hao nguyên vật liệu -Xử lý tranh chấp về kỹ thuật,xác định trách nhiệm quản lý lắp đặt và tổ chức sửa chữa trang thiết bị -Phối hợp đào tạo nâng bậc kiểm tra tay nghề -Quản lý chất lượng sản phẩm 3.3.Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại xí nghiệp Giày Phú Hà Đặc điểm cơ cấu tổ chức quản trị tại xí nghiệp:Cơ cấu tổ chức trực tuyến- chức năng-Giám đốc điều hành chung tất cả các hoạt động của xí nghiệp thông qua phòng ban và các phân xưởng. Giám đốc Phòngkế toán Phòng tổ chức Phòngkỹ thuật XDCB Phòng xuất nhập khẩu Học nghề Vệ sinh công nghiệp Bảo vệ Y tế PX chặt PXđế FX may FX hoàn chỉnh FX cơ khí 4.Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh- vốn -nhân lực Xí nghiệp nhận nguyên liệu của khách hàng gia công thành sản phẩm hoàn chỉnh sau đó xuất khẩu giao cho khách hàng.Hầu hết các sản phẩm đều được đặt trước theo các hợp đồng kinh tế đã được ký kết.Bên gia công phải trở nguyên liệu chính, phụ sang xí nghiệp có trách nhiệm bảo quản nguyên vật liệu từ cảng và gia công theo mẫu nhất định . Hiện tại xí nghiệp chỉ gia công 1 loại sản phẩm đó là nữ . Nguồn vốn của xí nghiệp do công ty Giày Phú Lâm , Công ty Thiết Bị cấp và công ty TMC cho vay ưu đãi dưới dạng bán tài sản trừ dần vào tiền công phí hàng năm theo sự thoả thuận của hai bên theo một tỷ lệ nào đó .Đến nay tổng nguồn vốn của xí nghiệp là 27538000000đ trong đó giá trị tài sản là 22000000000đ còn lại là vốn huy động . Tổng số cán bộ công nhân trong xí nghiệp đến nay là 1000 người trong đó công nhân sản xuất trực tiếp sản xuất là 965 người còn lại là nhân viên gián tiếp bao gồm nhân viên quản lý ,vệ sinh công nghiệp ,bảo vệ ,đào tạo ,y tế.Đội ngũ lao động được tuyển chọn trên địa bàn địa phương ,đa số xuất thân từ nông nghiệpcủa vùng pháo trước kia và chủ yếu là lao động phổ thông .Do đó khi bước vào môi trường sản xuất công nghiệp với máy móc hiện đại theo dây truyền, phong cách làm việc chặt chẽ khao học....nên không tránh khỏi những bỡ ngỡ ban đầu.Nhưng với bản chất cần cù chịu khó ,thông minh ham học hỏi do đó cho đến nay đại bộ phận công nhân của xí nghiệp đã ngày một trưởng thành ,có ý thức kỷ luật cao và tinh hần đoàn kết giúp đỡ lẫn nhau giữa các bộ phận đã tạo nên một sức mạnh tổng hợp đạt được những két quả đáng mừng. 5.Tình hình phát triển của xí nghiệp từ khi thành lập đến nay. Tháng 10/1996 xí nghiệp chính thức đi vào hoạt động .Với 3 tháng vừa đào tạo công nhân vừa sản xuất thử trên dây truyền nhưng đã có sản phẩm xuất khẩu. Vời sản lượng 18654 đôi đạt 8150,46 USD qui đổi ra tiền Việt Nam là 90506743đ. Từ năm 1997 việc nắp đặt máy móc thiết bị đã ổn định tay nghề công nhân đã được nâng cao và đã đạt được một số chỉ tiêu như sau STT chỉ tiêu năm1997 Năm1998 Năm 1999 1 Tổng giá trị sản lượng 4687552156đ 2648250170đ 19428402587đ 2 Doanh thu gia công 4464335387đ 2534210689đ 17662184162đ 3 Lợi nhuận - - 95678000đ 4 Nộp ngân sách 25000000đ 15000000đ 40000000đ 5 Thu nhập bình quân 400000đ/tháng 420000đ/tháng 552000đ/tháng 6 Số lao động 400 lao động 400 lao động 1000 lao động 7 Giá trị TSCĐ 18456000000đ 20342578000đ 22328432130đ 8 Tổng nguồn vốn 22456000000đ 24342578000đ 26328432130đ Từ tháng 10/1996 đến tháng 6/1998 xí nghiệp chỉ hoạt động với một dây truyền giày thể thao tuy chưa tạo ra lợi nhuận nhưng xí nghiệp đã góp phần tạo công ăn việc làm cho người lao động. Mặt khác do chỉ hoạt động với một dây truyền nên chưa thể có lãi được. Từ tháng 6/1998 đến tháng 9/1998 xí nghiệp đã dừng hoạt động và công nhân cũng bị nghỉ việc do trục chặc ở phía đối tác hợp tác Nhưng chỉ với thời gian ngắn xí nghiệp đã tìm được đối tác mới -tập đoàn TMC và bắt đầu hợp tác với đối tác mới từ tháng 10/1998 cho đến nay xí nghiệp đã bắt đầu làm ăn có lãi. 6.Xu hướng phát triển của xí nghiệp trong năm tới Xí nghiệp sẽ lắp đặt thêm một dây truyền hoàn chỉnh để hoạt động với 4 dây truyền sản xuất giày nữ xuất khẩu với tổng số cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp là 1000 người hiện có , ngoài ra xí nghiệp còn có kế hoạch đàu tư mở rộng tại địa điểm ngoài xí nghiệp với qui mô 3 dây truyền thu hút 1000 lao động. Bám sát sự chỉ đạo của công ty Giày Phú Lâm ,tranh thủ sự giúp đỡ của bộ Công Nghiệp và Tổng công ty Da-Giày Việt Nam hợp tác chặt chẽ có hiệu quả với công ty TMC phấn đấu đạt doanh thu gia công1500000 USD.Làm tốt công quản lý lao động ,điều độ sản xuất ,kỹ thuật xây dựng cơ bản , xuất nhập khẩu , kế toán tài vụ, y tế và các mặt quản lý phục vụ đảm bảo xí nghiệp an toàn xanh sạch đẹp góp phần ổn định phát triển và sản xuất. II. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại xí nghiệp giày Phú Hà 1.Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán . Bộ máy kế toán của xí nghiệp có chức năng tham mưu giúp việc , giám đốc công tác tài chính của xí nghiệp , nhằm sử dụng tiền vốn vào đúng mục đích,đúng chế đọ ,chính sách ,hiệu quả.Đồng thời có nhiệm vụ tổ chức thực hiện và kiểm tra chế độ kế toán trong phạm vi toàn xí nghiệp ,giúp ban lãnh đạo xí nghiệp tổ chức công tác thông tin kinh té và tổ chức hoạt động kinh doanh một cách kịp thời ,có hiệu quả. Do đặc điểm sản xuất gia công một loại sản phẩm ,trình độ nhân viên kế toán cao hơn nữa xí nghiệp áp dụng máy tính trong công tác kế toán nên bộ maý ké toán được tổ chức đơn giản theo kiểu tập trung tổng hợp các công việc kế vào một nhân viên ké toán. Số nhân viên kế toán bộ máy kế toán là hai người . Một kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp ,kiêm trưởng phòng kế toán . Có nhiệm vụ giám sát ,phụ trách chung các hoạt động của phòng kế toán, chỉ đạo phương thức hạch toán phù hợp với chế độ. Chịu trách nhiệm trước giám đốc về toàn bộ công tác kế toán tài chính của xí nghiệp . Ngoài ra kế toán trưởng còn phụ trách công việc cuối kỳ kế toán tổng hợp làm các báo cáo kế toán . Một nhân viên kế toán làm tất cả các công việc kế toán trong kỳ bao gồm cả hạch toán chi tiết và hạch toán tổng hợp đồng thời kiêm cả thủ quĩ. 2.Đặc điểm công tác kế toán tại xí nghiệp Giày Phú Hà Xí nghiệp áp dụng hình thức Sổ Nhật ký- Chứng từ.Phương thức kháu hao theo đường thẳng. Tính giá xuất vật liệu theo xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền .Phươngpháp hạch toán hành tồn kho, hạch toán chi phí theo phương pháp kê khai thường xuyên. Hệ thống sổ kế toán chi tiết tại xí nghiệp:nhât ký quĩ, nhật ký tiền gửi ,chi tiết vật tư, sổ chi tiết tài sản, sổ chi tiết thanh toán với người mua, sổ chi tiết thanh toán với người bán, bảng tính và phân bổ khấu hao, bảng phân bổ công cụ dụng cụ.Phần hạch toán tổng hợp được làm trên máy-xí nghiệp áp dụng phần mềm kế toán GAM8 . Máy tính tự động tạo chi tiết tính sổ dư tự động lên cân đối tự động.Do đặc điểm là một đơn vị hạch toán phụ thuộc nên xí nghiệp không theo dõi sổ cái tài khoản, cuối kỳ kế toán in ra nhật ký chi tiết tài khoản. Dựa vào nhật ký chi tiết đó cuối kỳ làm các báo cáo kế toán như:bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh , thuyết minh báo cáo tài chính. Do mô hình kế toán tập trung nên khó có thể tách riêng từng phần hành kế toán cụ nhưng nhìn chung có thể khái quát một số phần hành như sau: Qui trình hạch toán tiền mặt tại két và tiền gửi ngân hàng Chứng từ:Giấy báo Nợ,Có -Phiếu thu, phiếu chi -Khởi động máy -Chọn mã nhân viên làm việc -Nạp ngày tháng làm việc -Nhập dữ liệu vào máy -Chọn mục tạo chi tiết -Chọn mục tạo số dư Cuối kỳ:- Chọn mụclên cân đối Kết quả:-Máy tạo nhật ký chi tiết tài khoản -Tạo bảng cân đối phát sinh -Tạo cân đối kế toán -Vào sổ quĩ tiền mặt -Vào sổ tiền gửi Kế toán tay Kế toán máy Đối chiếu Trong phần hành này sử dụng các tài khoản sau: -TK 111PH:Tiền mặt -TK 1121: Tiền gửi ngân hàng -TK1121: Ngoại tệ -TK 131: Phải thu khách hàng -TK1331:Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá,dịch vụ -TK 152: Nguyên liệu,vật liệu -TK153: Công cụ, dụng cụ -TK 2112:Nhà cửa, vật kiến trúc -TK2113:Máy móc, thiết bị -TK 2114: Phương tiện vạn tải truyền dẫn -TK 2115:Thiết bị,dụng cụ quản lý -TK 331: Phải trả cho người bán -TK3333:Thuế xuất,nhập khẩu -TK 3337: Thuế nhà đất -TK3338: Thuế khác -TK334: Phải trả nhân viên -TK 336:Phải trả nội bộ -TK411:Nguồn vốn kinh doanh -TK 6277: Chiphí gia công thuê ngoài -TK 627701:Chi phí tiền điện -TK627702: Chi phí cho phân xưởng -TK 627703: Chi phí vận chuyển hàng nhập khẩu -TK 6278:Các chi phí khác bằng tiền -TK 6417: Chi phí xuất khẩu thuê ngoài -TK 6418: Chi phí khác bằng tiền -TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài -TK 642801:Chi phí bảo vệ xí nghiệp -TK 642802: Chi phí tiếp khách -TK 642803: Chi phí thuốc cho công nhân -TK 642804: Chi phí chuyển tiền -TK642805: Chi phí khác Sơ đồ hạch toán như sau: TK 111PH,112 TK141,331,334,336, TK152,153, TK627,641,642 TK336 TK411 Quan hệ vay,trả hộ nội bộ Quan hệ thanh toán trong xí nghiệp Mua hàng nhập kho Mua hàng sử dụng ngay Quan hệ cấp vốn i trình hạch toán nhập,xuất vậttư,sản phẩm -Vào sổ chi tiết vật liệu công cụ,dụng cụ -Báo cáo sản lượng Chứng từ:phiếu nhập,Phiếu xuất Kho -Nhập dữ liệu vào máy -Chọn mục tạo chi tiết Cuối kỳ:-Chọn mục cân đồi Kết quả:-Tạo nhật ký chi tiết tài khoản -Tạo bảng cân đối phát sinh -Tạo cân đối kế toán -Tạo báo cáo kết quảkinh doanh Kế toán tay -Lập bảng phân bổvật liệu, công cụ, dụng cụ -Khởi động máy -Chọn mã nhân viên -Nạp ngày làm việc Làm trên máy Kế toán máy Đối chiếu Trong phần hành kế toán sử dụng các tài khoán sau: -TK152: Vật liệu -TK 153: Công cụ, dụng cụ -TK 155:thành phẩm -TK 6272: Chi phí vật liệu -TK 6273: Chi phí dụng cụ công cụ -TK632:Giá vốn hàng bán -TK 6413: Chi phí dụngcụ quảnlý Trong phần hành này kế toán vừa hạch toán trên máy, vừa làm bằng tay trên các bảng tổng hợp nhập xuất vật tư, báo cáo sản lượng.cuối kỳ kế toán đối chiếu giữa kết quả của máy tính và kết quả tổng hợp bằng tay. Qui trình hạch toánTSCĐ và hao mòn tài sản cố định Chứng từ:-Biên bản giao nhận -Biên bản giao nhận -Biên bản gòp vốn -Hợp đồng mua bán -Thẻ tài sản -Sổ chi tiết tài sản -Nhập dữ liệu -Chọn mục tạo chi tiết Lập bảng tính và phân bổ khấu hao Cuối kỳ:-Tạo nhật ký chi tiết tài khoản -Lên cân đối phát sinh -Bảng cân đối kế toán Kế toán tay Đối chiếu Kế toán máy Làm trên máy Trong phần hành này kế toán sử dụng các tài khoản sau: -tk 2113: Máy móc thiết bị -tk2115:Thiết bị dụng cụ quản lý -tk411:Vốn kinh doanh -tk 336: Vốn vay công ty TMC ở phần hành này các tài sản tăng do mua sắm được hạch toán ở phần tiền mặt.Các tài sản tăng do góp vốn, tăng do đi vay nước ngoài mới được hạch toán ở đây Qui trình hạch toán tiền lương: ở phần này kế toán sử dụng bảng chấm công sau đó tính lương , tính BHYT,BHXH,KPCĐ còn ghi sổ kế toánthì được hạch toán ở phần tiền mặt và chi phí Chứng từ: Bảng chấm công Bảng tính và phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Làm trên máy Qui trình hạch toán chi phí : ở phần này sau khi có các bảng phân bổ của các phần hành trước kế toán trọn mục phiếu kế toán nhập dữ liệu cuối kỳ kết chuyến sang tài khoản chi phí ,sản xuất kinh doanh dởdang.Kế toán sử dụng các tài khoản sau: -tk 622:Chi phí nhân công trực tiếp -tk6272: Chi phí vật liệu -tk6273: Chi phí công cụ phân xưởng -tk6274: Chi phí khấu hao TSCĐ -tk6277: Chi phí gia công thuê ngoài -tk627801: Chi phí tiền điện -tk627802: Chi phí bằng tiền cho phân xưởng -tk627803: Chi phí vận chuyển hàng nhập khẩu -...... -tk154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Qui trình hạch toán chi phí: Chứng từ:-Bảng tính và phân bổ vật liệu công cụ dụng cụ -Bảng tính phân bổ lương,BHXH -Bảng tính và phân bổ khấu hao Chọn mục:-Phiếu kế toán -nhập dữ liệu -Chọn mục tạo chi tiết -Chọn tạo chi tiết Kế toán máy Kết quả: Máy tạo nhật ký chi tiết tài khoản -Cân đối phát sinh - Qui trình hạch toán doanh thu và thanh toán: Tài khoản sử dụng -tk 5112:Doanh thu bán thành phẩm -tk3333:: Thuế xuất khẩu -tk131: Phải thu khách hàng Hầu hết doah nghiệp xuất hàng bán sau một thời hạn nhất định khách hàng mới thanh toán tiền hàng bằng tiền gửi ngân hàng.ở phần này không hạch khoản khách hàng trả tiền.Chỉ hạch toán doanh thu và theo dõi công nợ Sổ chi tiết thanh toán với khách hàng Chứng từ:Hoá đơn bán hàng -chọn mục chứng từ -Nhập dữ liệu Lập bảng tổng hợp doanh thu