Báo cáo Phân tích tài chính tại công ty TNHH trang bị bảo hộ lao động Hưng Thịnh

ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH ---------- ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TRANG BỊ BẢO HỘ LAO ĐỘNG HƯNG THỊNH Ngành : QUẢN TRỊ KINH DOANH GVHD : ThS. Huỳnh Đinh Thái Linh SVTH : Phan Duy Tự MSSV : 09B4010035 Lớp : 09HQT1 Tp.Hồ Chí Minh tháng 4/2011 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Luận văn “Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Trang Bị Bảo Hộ Lao Động Hưng Thịnh ” là đề tài nghiên cứu riêng của tôi. Những kết quả và các số liệu trong khóa luận được thực hiện tại Công ty TNHH Trang Bị Bảo Hộ Lao Động Hưng Thịnh, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này. Tp.HCM, Ngày tháng năm 2011 Tác giả luận văn PHAN DUY TỰ LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn : - Quý thầy cô trường Đại Học Kỹ Thuật Công Nghệ Tp.HCM đã giảng dạy cho tôi trong suốt thời gian học tại trường, đã truyền đạt và giúp tôi cũng cố những kiến thức cơ bản về chuyên ngành mà tôi đã từng được học, đồng thời cũng giúp đỡ cho tôi mở rộng, nâng cao trình độ hiểu biết của mình trên mọi lĩnh vực, đặc biệt là trong lĩnh vực quản trị kinh doanh. - Tôi cũng chân thành cảm ơn ThS. Huỳnh Đinh Thái Linh dù rất bận rộn nhưng cô đã tận tình hướng dẫn cho tôi trong suốt thời gian làm khóa luận tốt để hoàn thành bài khóa luận này. Cùng ban Giám Đốc và tập thể cô chú, anh chị các phòng ban trong công ty TNHH Trang Bị Bảo Hộ Lao Động Hưng Thịnh, đặc biệt là phòng kinh doanh và phòng kết toán đã tạo điều kiện cung cấp cho tôi những tư liệu cần thiết, cũng như tận tình chỉ dẫn cho tôi trong suốt thời gian làm bài khóa luận của mình. Đây là hành trang vững chắc cho tôi trong công việc hiện tại và tương lai giúp tôi cũng cố thêm những gì mình đã được học, cũng như xem xét lại những thực tiển mà tôi đã trãi qua. Sinh viên : Phan Duy Tự BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP.HCM ---------------------------------------- KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TRANG BỊ BẢO HỘ LAO ĐỘNG HƯNG THỊNH SINH VIÊN : PHAN DUY TỰ .............................................................................................................................. .............................................................................................................................. .............................................................................................................................. .............................................................................................................................. .............................................................................................................................. .............................................................................................................................. .............................................................................................................................. .............................................................................................................................. .............................................................................................................................. .............................................................................................................................. .............................................................................................................................. .............................................................................................................................. .............................................................................................................................. .............................................................................................................................. Xếp loại :..................... Điểm : ......................... TP.HCM, ngày….tháng….năm 2011 Giáo viên hướng dẫn KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HUỲNH ĐINH THÁI LINH SVTH : PHAN DUY TỰ i MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU ............................................................................................................ 1 1 .Lý do chọn đề tài .......................................................................................................... 1 2 .Mục tiêu nghiên cứu ..................................................................................................... 1 3. Nội dung nghiên cứu .................................................................................................... 2 4 .Phương pháp nghiên cứu .............................................................................................. 2 5 .Phạm vi nghiên cứu ...................................................................................................... 2 6 .Giới thiệu kết cấu chuyên đề ........................................................................................ 3 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1. Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính................................................................. 4 1.2. Ý nghĩa của việc phân tích báo cáo tài chính ........................................................... 5 1.3. Phương pháp phân tích và nội dung phân tích ......................................................... 5 1.3.1. Phương pháp phân tích ........................................................................................... 5 1.3.1.1. Phương pháp tỷ số ............................................................................................... 5 1.3.1.2. Phương pháp so sánh ........................................................................................... 6 1.3.1.3. Phương pháp Du Pont .......................................................................................... 7 1.3.2. Nội dung phân tích tài chính .................................................................................. 7 1.3.2.1. Phân tích tổng quát về các báo cáo tài chính ....................................................... 8 1.3.2.2. Phân tích các tỷ số tài chính .............................................................................. 12 1.3.2.3. Phân tích hiệu quả sinh lời của hoạt động kinh doanh ...................................... 14 1.3.2.4. Phân tích tài chính Du Pont ............................................................................... 16 CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TRANG BỊ BẢO HỘ LAO ĐỘNG HƯNG THỊNH PHẦN A 2.1. Giới thiệu về công ty TNHH Trang Bị Bảo Hộ Lao Động Hưng Thịnh .................. 18 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Hưng Thịnh .................................. 18 ii KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HUỲNH ĐINH THÁI LINH SVTH : PHAN DUY TỰ 2.1.2. Chức năng – nhiệm vụ - mục đích hoạt động của công ty .................................... 19 2.1.2.1. Chức năng ............................................................................................................ 19 2.1.2.2. Nhiệm vụ ............................................................................................................. 19 2.1.2.3. Mục đích hoạt động ............................................................................................. 19 2.1.3. Hình thức sử dụng vốn ........................................................................................... 19 2.1.4. Phương hướng phát triển ........................................................................................ 20 2.1.5. Cơ sở vật chất, đặc điểm hoạt động ........................................................................ 21 2.1.5.1. Cơ sở hạ tầng ....................................................................................................... 21 2.1.5.2. Đặc điểm hoạt động ............................................................................................. 21 2.1.6. Bộ máy tổ chức nhân sự của công ty ...................................................................... 23 2.1.6.1. Tổ chức nhân sự .................................................................................................. 23 2.1.6.2. Nhiệm vụ của các phòng ban ............................................................................... 23 2.1.7. Kết quả hoạt động kinh doanh qua các năm (2007-2009) ...................................... 25 PHẦN B PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TRANG BỊ BẢO HỘ LAO ĐỘNG HƯNG THỊNH 2.1. Phân tích tổng quát các báo cáo tài chính ............................................................... 26 2.1.1. Phân tích bảng cân đối kế toán ............................................................................ 26 2.1.1.1. Phân tích biến động tài sản và nguồn vốn ......................................................... 27 2.1.1.2. Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn ................................ 30 2.1.1.3. Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn ............................................................. 32 2.1.2. Phân tích bảng kết quả kinh doanh ...................................................................... 37 2.2. Phân tích các tỷ số tài chính .................................................................................. 40 2.2.1. Các hệ số thanh toán ............................................................................................. 40 2.2.2. Phân tích các tỷ số về nợ ...................................................................................... 42 2.2.3. Phân tích các tỷ số hoạt động ............................................................................... 43 2.2.4. Phân tích hiệu quả sinh lời của hoạt động kinh doanh ......................................... 48 2.3. Phân tích tài chính Du Pont .................................................................................... 51 iii KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HUỲNH ĐINH THÁI LINH SVTH : PHAN DUY TỰ CHƯƠNG 3 : MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TNHH TRANG BỊ BẢO HỘ LAO ĐỘNG HƯNG THỊNH 3.1 Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính tại Công ty TNHH Bảo Hộ Lao Động Hưng Thịnh .......................................................................... 55 3.2 Kiến nghị .................................................................................................................. 59 3.3 Hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính của Công Ty .............................. 59 KẾT LUẬN ................................................................................................................... 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO ............................................................................................ 62 iv KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HUỲNH ĐINH THÁI LINH SVTH : PHAN DUY TỰ DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TNDN : Thu nhập doanh nghiệp DT : Doanh thu DN : Doanh nghiệp CSH : Chủ sở hữu LN : Lợi nhuận TK : Thời kỳ KPT : Khoản phải thu BHLĐ : Bảo hộ lao động v KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HUỲNH ĐINH THÁI LINH SVTH : PHAN DUY TỰ DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 : Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty Hưng Thịnh. Bảng 2.1 : Kết quả hoạt động kinh doanh qua các năm (2007 – 2009) Bảng 2.2 : Bảng cân đối kế toán 3 năm 2007-2009 Bảng 2.3 : Bảng kết cấu tài sản Bảng 2.4 : Bảng thể hiện nguồn vốn trong năm 2008 Bảng 2.5 : Bảng thể hiện nguồn vốn trong năm 2009 Bảng 2.6 : Bảng số liệu kết cấu tài sản và nguồn vốn Bảng 2.7 : Bảng so sánh kết cấu tài sản và nguồn vốn Bảng 2.8 : Bảng so sánh chênh lệch giữa vốn chiếm dụng và vốn đi chiếm dụng Bảng 2.9 : Bàng tài sản ngắn hạn Bảng 2.10 : Bảng so sánh các khoản mục tài sản ngắn hạn Bảng 2.11 : Bảng tài sản dài hạn Bảng 2.12 : Bảng so sánh các khoản mục tài sản dài hạn Bảng 2.13 : Bảng Nợ phải trả Bảng 2.14 : Bảng so sánh các khoản mục nợ phải trả Bảng 2.15 : Bảng Nguồn vốn chủ sở hữu Bảng 2.16 : Bảng phân tích nguồn vốn chủ sở hữu Bảng 2.17 : Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2007-2008-2009 Bảng 2.18 : Bảng phân tích các khoản mục kết quả hoạt động kinh doanh KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD : Th.S HUỲNH ĐINH THÁI LINH SVTH: PHAN DUY TỰ Trang 1 LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có một lượng vốn nhất định bao gồm: vốn lưu động, vốn cố định và vốn chuyên dùng khác. Nhiệm vụ của doanh nghiệp là phải tổ chức, huy động và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc về tài chính, tín dụng và chấp hành luật pháp. Vì vậy để kinh doanh đạt hiệu quả mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh của mình, đồng thời dự đoán điều kiện kinh doanh trong thời gian tới, vạch ra chiến lược phù hợp. Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài chính hiện tại, xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính. Từ đó có giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính. Phân tích tình hình tài chính chính là công cụ cung cấp thông tin cho các nhà quản trị, nhà đầu tư, nhà cho vay... mỗi đối tượng quan tâm đến tài chính doanh nghiệp trên góc độ khác nhau để phục vụ cho lĩnh vực quản lý, đầu tư của họ. Chính vì vậy, phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là công việc làm thường xuyên không thể thiếu trong quản lý tài chính doanh nghiệp, nó có ý nghĩa thực tiễn và là chiến lược lâu dài. Chính vì tầm quan trọng đó tôi chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Trang Bị Bảo Hộ Lao Động Hưng Thịnh’’ để làm khóa luận tốt nghiệp. 2. Mục tiêu nghiên cứu Bất kỳ hoạt động kinh doanh trong các điều kiện khác nhau như thế nào đi nữa cũng còn tiềm ẩn những khả năng tiềm tàng chưa phát hiện được, chỉ thông qua phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp mới có thể phát hiện để kinh doanh có hiệu quả. Chính vì lẽ đó mà mục tiêu nghiên cứu của đề tài “ Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Trang Bị Bảo Hộ Lao Động Hưng Thịnh “ là để đánh giá sức mạnh tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh và những hạn chế còn tồn tại của công ty. Qua việc nghiên cứu đề tài tôi có thể vận dụng những kiến thức đã được học vào thực tiễn, tiến hành xem xét, tổng hợp phân tích các số liệu, các báo KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD : Th.S HUỲNH ĐINH THÁI LINH SVTH: PHAN DUY TỰ Trang 2 cáo tài chính được công ty cung cấp, từ các cơ sở đó đánh giá tình hình tài chính của công ty. Trên thực tế đó tôi mạnh dạn đề xuất một số giải pháp với mong muốn đóng góp một phần nhỏ vào sự phát triển chung của cả doanh nghiệp 3. Nội dung nghiên cứu Dựa vào các báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, các báo biểu kế toán chúng ta sẽ tiến hành: - Đánh giá khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp. - Phân tích tình hình biến động và mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh. - Phân tích khả năng sinh lời của doanh nghiệp. Từ đó ta có thể đánh giá được mặt mạnh, mặt yếu cũng như các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 4. Phƣơng pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu qua các báo cáo và tài liệu của Công Ty TNHH Trang Bị Bảo Hộ Lao Động Hưng Thịnh. - Phương pháp xử lý số liệu: lý luận cơ bản là chủ yếu sau đó tiến hành phân tích các số liệu thực tế thông qua các báo cáo, tài liệu của Công Ty TNHH Trang Bị Bảo Hộ Lao Động Hưng Thịnh. So sánh, phân tích, tổng hợp các biến số biến động qua các năm, qua đó có thể thấy thực trạng doanh nghiệp trong những năm qua, trong hiện tại và cả những định hướng trong tương lai. 5. Phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Từ các báo cáo tài chính của doanh nghiệp như: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các báo biểu kế toán, sẽ tiến hành tổng hợp, phân tích, so sánh các số liệu để đạt được mục tiêu nghiên cứu. - Phạm vi nghiên cứu: Phân tích các báo cáo tài chính của công ty trong ba năm: 2007, 2008, 2009 để đánh giá thực trạng tài chính hiện tại và xu hướng phát triển của công ty. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD : Th.S HUỲNH ĐINH THÁI LINH SVTH: PHAN DUY TỰ Trang 3 6. Kết cấu khóa luận Ngoài lời nói đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo khóa luận được chia làm 3 chương: Chương 1: Cơ sỡ lý luận về phân tích báo cáo tài chính Chương 2: Giới thiệu về công ty và phân tích tình hình tài chính tại Công Ty TNHH Trang Bị Bảo Hộ Lao Động Hưng Thịnh Chương 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công Ty TNHH Trang Bị Bảo Hộ Lao Động Hưng Thịnh Do thời gian nghiên cứu có hạn cùng với hạn chế về kiến thức của bản thân nên khóa luận không tránh khỏi các sai sót. Tôi rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của các thầy, các cô và các cán bộ công tác tại Công Ty TNHH Trang Bị Bảo Hộ Lao Động Hưng Thịnh để bài viết của tôi được hoàn thiện hơn. Tôi xin chân thành cảm ơn ! Tp.HCM, ngày tháng năm 2011 Sinh viên thực hiện PHAN DUY TỰ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD : Th.S HUỲNH ĐINH THÁI LINH SVTH: PHAN DUY TỰ Trang 4 CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính  Khái niệm Phân tích tình hình tài chính là một tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ cho phép thu thập, xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác trong quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp trong quá khứ, hiện tại cũng như trong tương lai, giúp cho người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý phù hợp.  Nội dung các báo cáo tài chính : Có hai vấn đề cơ bản sau : + Phân tích trên từng báo cáo tài chính: - Phân tích trên từng báo cáo tài chính để thấy rõ sự biến động về quy mô của từng chỉ tiêu, kể cả số tuyệt đối và số tương đối. - So sánh dọc trên từng báo cáo tài chính (đặc biệt bảng cân đối kế toán) để thấy rõ sự biến động về cơ cấu của từng chỉ tiêu trên từng báo cáo tài chính. - Phân tích mối liên hệ giữa các chỉ tiêu trên từng báo cáo tài chính nhằm đánh giá sơ bộ về tình hình tài chính doanh nghiệp. - Việc phân tích chi tiết trên từng báo cáo tài chính cho phép các đối tượng sử dụng thông tin đánh giá cụ thể sự biến động của từng chỉ tiêu Kinh tế - Tài chính. Trên cơ sở đó, có các giải pháp cụ thể để đẩy mạnh các hoạt động tài chính, thúc đẩy quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phát triển bền vững. + Phân tích mối liên hệ giữa các chỉ tiêu trên các báo cáo tài chính của doanh nghiệp: - Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp. - Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn ngắn hạn cho việc dự trữ tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp. - Phân tích khả năng huy động vốn cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. - Phân tích tình hình rủi ro tài chính của doanh nghiệp. - Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD : Th.S HUỲNH ĐINH THÁI LINH SVTH: PHAN DUY TỰ Trang 5 - Phân tích giá trị doanh nghiệp. 1.2 Ý nghĩa của việc phân tích báo cáo tài chính  Sự cần thiết của việc phân tích báo cáo tài chính Phân tích báo cáo tài chính giúp doanh nghiệp đánh giá được khả năng tài chính, hiệu quả sử dụng nguồn vốn, kinh doanh, cũng như điểm mạnh và điểm yếu từ đó đưa ra chiến lược phù hợp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vì vậy nó thật sự cần thiết cho một doanh nghiệp nếu muốn đạt được lợi nhuận nhưng hạn chế được những rủi ro đang tiếc.  Ý nghĩa - Qua phân tích tình hì