Báo cáo Thực tập tại Công ty cổ phần thép Hà Nội

LỜI NÓI ĐẦU Kế toán là một công cụ kinh tế gắn liền với hoạt động quản lý của một doanh nghiệp. Sự ra đời và phát triển của kế toán gắn liền với sự ra đời của nền kinh tế xã hội. Nền kinh tế xã hội càng phát triển thì hệ thống kế toán cũng không ngừng hoàn thiện mình. Để khẳng định đựơc vai trò quan trọng của mình trong công tác tổ chức và quản lý của nhà nước. Như nhiều nhà kinh tế học đã quan niệm: Kế toán như một “ ngôn ngữ kinh doanh”, một “ nghệ thuật ghi chép, phân loại, tổng hợp các nghiệp vụ, kinh tế – tài chính, phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Nhằm cung cấp thông tin cần thiết cho việc ra đời các quyết định phù hợp cảu các đối tượng sử dụng thông tin. Ngày nay với nền kinh tế thi trường, các doanh nghiệp đã có thể chủ động phát huy sáng tạo lợi thế của mình: vừa đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, vừa góp phần thúc đẩy sự tăng trưởng của nền kinh tế quốc dân. Trong thời gian thực tập em đã nhận thưc được vai trò ý nghĩa của việc tiêu thụ, đòi hỏi các doanh nghiệp thương mại không ngừng cố gắng, nâng cao hoàn thiện Hệ thống kế toán để theo kịp tốc độ phát triển nền kinh tế hiện nay. Được sự giúp đỡ của Thầy ThS. Phan Trung Kiên và các cô chú phòng kế toán Công ty cổ phần thép Hà Nội cùng với kiến thức đã được học tại trường, em đã thực hiện Báo cáo thực tập tổng hợp của mình . Ngoài lời mở đầu và kết luận , báo cáo thực tập tổng hợp gồm 2 phần : Phần 1: Khái quát chung về hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty cổ phần thép Hà Nội. Phần 2: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty cổ phần thép Hà Nội. Do còn hạn chế về kiến thức nên không tránh khỏi những thiếu xót trong quá trình thực hiện báo cáo. Em rất mong được sự góp ý của thầy cô, để em có thể hoàn thiện tốt hơn báo cáo của mình. Phần I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP HÀ NỘI 1 - ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY. 1.1 Quá trình hình thành và phát triển . Công ty cổ phần thép Hà Nội là một công ty thương mại tổ chức theo luật công ty là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, có tài khoản riêng Tên đầy đủ của doanh nghiệp : Công ty cổ phần thương mại thép Hà Nội Trụ sở tại : Km 6 đường Giải phóng - Quận Thanh Xuân– TP Hà Nội. Mã số thuế: 0101394022 Điện thoại: 04.6337684 Fax: 04.6337684 Ngành nghề kinh doanh: kinh doanh các sản phẩm thép Vốn điều lệ: 3.560.000.000đ Theo quyết định số: 2866 – GP – TLDN ngày 24/ 12/ 1996 của UBND Thành phố Hà Nội, có giấy phép kinh doanh số : 010890056 ngày 24/ 04/2002 của sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội . Công ty cổ phần thép Hà Nội thành lập với nhiệm vụ chính là cung cấp sản phẩm thép các loại cho thị trường thông qua hệ thống chi nhánh, đại lý bán buôn bán lẻ. Cũng như nhiều doanh nghiệp thương mại khác, những ngày thành lập Công ty cổ phần thép Hà Nội gặp rất nhiều khó khăn về vốn, về thị trường và kinh nghiệm kinh doanh. Nhưng nhờ sự nỗ lực phấn đấu của tập thể cán bộ công nhân viên toàn công ty. Công ty cổ phần thép Hà Nội đã trưởng thành và lớn mạnh không ngừng về mọi mặt, phù hợp với nền kinh tế hiện nay. Từ chỗ chỉ có 8 cán bộ công nhân viên đến nay công ty đã có 45 công nhân viên. Vốn chủ sở hữu tính đến nay là 10.500.000.000đ. Công ty đã xây dựng được mạng lưới bán hàng thuận tiện gồm: 1. Cửa hàng số 1 Nguyễn Huy Tự 2. Cửa hàng 375 Minh Khai 3. Cửa hàng 36 Võ Thị Sáu 4. Cửa hàng kiot 16 Nguyễn Đức Cảnh 5. Cửa hàng 244 Bạch Đằng 6. Cửa hàng 55 Nghi Tàm 7. Cửa hàng 128 Hoàng Quốc Việt. Một số đối tác giao dịch thương mại chính của công ty: 1. Công ty CP Xây lắp và PTNT 2. Công ty CP Dụng cụ cơ khí xuất khẩu. 3. Công ty TNHH Tân Phúc Đạt 4. Công ty Xây lắp 665 5. Công ty CP Xây dựng & TM PR05 6. Công ty CP dụng cụ cơ khí xuất khẩu 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty . Công ty cổ phần thép Hà Nội là đơn vị kinh tế hoạt đọng trong lĩnh vực lưu thông hàng hoá nên công ty trên thương trường vừa có vai trò là người mua, vừa có vai trò là người bán và là khâu trung gian nối liền giữa sản xuất và tiêu dùng. Công ty chuyên bán buôn bán lẻ các mặt hàng Thép các loại phục vụ cho xây dựng và kinh doanh thông qua hệ thống cửa hàng của công ty. Hàng hoá của công ty đa dạng, phong phú về mẫu mã, chủng loại, trọng lượng, ... Hàng hoá của công ty được tổ chức mua về theo phương thức : Trả chậm, thanh toán nhanh. trả tiền hàng trước, ... Sau đó hàng hoá được bảo quản tại kho và tiến hành xúc tiến bán ra vói nhiều phương thức bán hàng: Bán buôn, bán lẻ, bán hàng thu tiền ngay với các chính sách khuyến khích cả mậu dịch viên và người mua hàng, bán hàng thanh toán sau cùng với việc ký kết các hợp đồng mua bán cụ thể. Để đáp ứng nhu cầu thị trường Thép, công ty luôn khai thác các nguồn thép đa dạng từ các nhà cung cấp lớn như: Công ty Gang Thép Thái Nguyên, Công ty Thép Hoà Phát, ... Hiện nay công ty có địa bàn kinh doanh rộng nhưng chủ yếu tập trung tại Hà Nội . Công ty dự định mở thêm một số chi nhánh ở các tỉnh lân cận như : Hà Tây, Vĩnh Phúc, Hải Phòng, ... Nhằm mở rộng thị trường kinh doanh của công ty cũng như đáp ứng nhu cầu tiêu dùng của khách hàng. Thông qua Bảng tổng hợp các chỉ tiêu sau , ta có thể tháy rõ hơn tình hình kinh doanh, tình hình tài chính, tình hình doanh thu, tình hình sử dụng lao động, ... của công ty qua các năm. Bảng số 1: BẢNG CHỈ TIÊU NGUỒN VỐN & TÀI SẢN CỦA CÔNG TY QUA CÁC NĂM ĐVT: Triệu đồng CHỈ TIÊU Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 A. Tài sản 7.230 8.850 10.500 I. Tài sản ngắn hạn 5.265 6.820 7.620 1. Tiền 380 450 530 2. Các khoản phải thu 2.730 3.240 3.280 3. Hàng tồn kho 2.155 3.130 3.810 II. Tài sản dài hạn 1.965 2.030 2.880 Nguyên giá TSCĐ 1.965 2.030 2.880 - NG TSCĐ 2.008 2.092 2.965 - Hao mòn 43 62 85 B. Nguồn vốn 7.230 8.850 10.500 I. Nợ phải trả 1.780 2.220 2.740 1. Nợ NH 820 1.320 1.910 2. Nợ dài hạn 960 900 830 II. Nguồn vốn CSH 5.450 6.630 7.760 Nhìn vào bảng các chỉ tiêu trên cho ta thấy trong 3 năm liên tiếp tình hình Nguồn vốn và Tài sản của công ty ngày càng được tăng lên theo sự lớn dần của công ty, nhưng mức tăng giữa các năm thì không cao và không đồng đều. Năm 2005 Tổng NV –TS là 7.230 triệu đồng thì năm 2006 tăng lên 8850 triệu đồng, tức là tăng 22,4 % so với năm 2005. Đến năm 2007 Tổng NV –TS đã tăng lên mức 10.500 triệu đồng, tăng 18,64 % so với năm2006. Sự tăng trưởng này là do ảnh hưởng của các nhân tố sau: Tài sản ngắn hạn của công ty ngày càng tăng do thị trường kinh doanh của công ty ngày càng được mở rộng : Năm 2005 là 5265 triệu đồng, đến năm 2006 TSNH đã tăng lên 6820 Triệu đồng, tăng 29,52 % so với năm 2005. Năm 2007 mức đầu tư này đã tăng lên 7620 triệu đồng, tăng 11,73% so với năm 2006. Tài sản dài hạn của công ty cũng được đầu tư tăng dần lên do sự tất yếu công ty phải mở rộng thêm chi nhánh, nhà kho,... vì vậy số tiền đầu tư cũng tăng lên: năm 2005 mức đầu tư của công ty là 965 Triệu đồng . Năm 2006 mức đầu tư này tăng lên 1030 triệu đồng, tăng 6,73 % . Đến năm 2007 mức đầu tư là 1380 Triệu đồng, tăng 33,987 %. một mức đầu tư khá đột ngột, có thể là do đây là sự chuẩn bị có một cơ sở vững chắc cho tương lai. Về phần nguồn vốn công ty ngoài vốn tự có, công ty còn huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau như vay ngân hàng, vay ngoài. Số nợ phải trả này của công ty đã được công ty tìm mọi phương hướng tận dụng để phục vụ cho kinh doanh của công ty. Năm 2005 số nợ phải trả là 1280 Triệu đồng, năm 2006 số nợ này chỉ còn 1220 Triệu đồng, giảm 4,69 % so với năm 2005. Đến năm 2007 số nợ này lại giảm xuông còn 1140 Triệu đồng, giảm 6,58 %. Nguồn vốn tự có của công ty cũng được ban giám đốc bổ sung bằng phần lợi nhuận kinh doanh được của công ty. Năm 2005 số vốn tự có của công ty là 3950 Triệu đồng, năm 2006 số vốn này tăng lên4630 triệu đồng, tăng 17,21 % so với năm 2005. đến năm 2007 số vốn tự có của công ty đã là 5360 Triệu đồng, tăng 15,76 % so với năm 2006. Bảng số 2: BẢNG CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP QUA CÁC NĂM ĐVT: Triệu đồng CHỈ TIÊU Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 1. Tổng doanh thu 6.605 7.460 8.867 2. Các khoản giảm trừ 115 155 209 - Giảm giá hàng bán 65 90 158 - Hàng bán bị trả lại 50 65 51 3. Doanh thu thuần 6.490 7.305 8.658 4. Giá vốn hàng bán 4960 5520 6320 5. Lãi gộp 1530 1785 2338 6. Chi phí bán hàng 420 525 688 7. Chi phí QLDN 380 410 490 8.Thu nhập từ hoạt động KD 730 850 1160 9. Số lao động sử dụng 30 38 45 10. Thu nhập bình quân 1 LĐ 1.5 1.75 2.1 Những chỉ tiêu trên cho thấy trong 3 năm liên tiếp tốc độ phát triển của công ty tăng dần và hoạt động của công ty luôn có lãi. Tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh các năm hầu như đều tăng: Năm 2993 đạt mức 6605 triệu đồng, năm 2006 tăng lên mức 7460 triệu đồng, tăng 12,95 % so với năm 2005; đến năm 2007 thì đạt tới 8867 triệu đồng, tăng 18,86 % so với năm 2006. Chỉ tiêu này cho thấy công ty kinh doanh rất có hiệu quả, mặc dù trong thị trường hiện nay có rất nhiều đối thủ cạnh tranh. Nhưng do có sự hoạch định về phương thức kinh doanh hợp lý của ban giám đốc. Về các khoản giảm trừ trong quá trình bán hàng của công ty : năm 2005 chỉ có 115 triệu đồng; năm 2006 số này tăng lên 155 triệu dồng, tăng34,78 %; đến năm 2007 tăng lên 209 triệu đồng, tăng 34,84 % so với năm 2006 . Do sản phẩm mà công ty bán ra thị trường đều là những loại sản phẩm từ những nhà cung cấp có uy tín nên lượng hàng bị trả lại là rất ít. Nên khoản giảm trừ chủ yếu là khoản giảm giá hàng bán, đây cũng là mục đích khuyến khích khách hàng mua với số lượng lớn và thanh toán nhanh. Như vậy công ty mới thu hồi được vốn nhanh để xoay vòng. Về giá vốn hàng bán: trên thị trường hiện nay mặt hàng thép cũng là mặt hàng có xu hướng tăng giá. Đây cũng là một trở ngại lớn đối với việc kinh doanh của công ty. Về Chi phí bán hàng và Quản lý doanh nghiệp : Do việc đầu tư cho cơ sở vật chất cũng như nguồn nhân lực phục vụ cho việc mở rộng thị trường tiêu thụ của công ty nên có xu hướng tăng dần qua các năm. Mặc dù công ty đã cố gắng chi phí hợp lý. Về việc sử dụng nhân lực : Công ty cố gắng sử dụng hợp lý nguồn nhân lực hiệu có của công ty sao cho hiệu quả nhất. Công ty cũng rất quan tâm dến đời sông của công nhân viên. Vì vậy công nhân viên luôn cố gắng làm việc để đem lại lợi ích cho Công ty cũng như cho chính cuộc sống của họ. 1.2.1: Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiêp : Để đáp ứng nhu cầu , nhiệm vụ phù hợp với điều kiện quản lý trong nền kinh tế thị trường. Công ty cổ phần thép Hà Nội tổ chức quản lý theo mô hình tham mưu trực tuyến bao gồm : ban giám đốc và các phòng chức năng. SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ GIÁM ĐỐC PHÓ GÁM ĐỐC PHÒNG KINH DOANH PHÒNG TC - KT CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC CỬA HÀNG SỐ 3 CỬA HÀNG SỐ 4 .... .... ..... CỬA HÀNG SỐ 8 CỬA HÀNG SỐ 1 CỬA HÀNG SỐ 2 ĐỘI VẬN TẢI Chức năng cửa từng bộ phận: Ban giám đốc: + Giám đốc: Trực tiếp tiến hành kiểm tra tòn bộ hoạt động cảu các phòng ban và kiểm tra giám sát hoạt động kinh doanh của công ty thông qua Phó giám đốc và Kế toán truởng. Giám đốc là đại diện pháp nhân cho công ty và chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh của công ty mình. + Phó giám đốc: Phụ trách kinh doanh và cố trách nhiệm giúp Giám đốc điều hành và chỉ đạo các bộ phận được Giám đốc uỷ quyền, chịu trách nhiệm trước Giám đốc. Các phòng ban: + Phòng Kinh doanh: Gồm 5 cán bộ công nhân viên, có nhiệm vụ chỉ đao các nghiệp vụ kinh doanh toàn công ty. Tìm hiểu khảo sát hiện trường để nắm bắt nhu cầu thị trường, giúp tham mưu cho Giám đốc lập kế hoạch kinh doanh. + Phòng Tài chính – Kế toán: Gồm 5 cán bộ công nhân viên, có nhiệm vụ tính toán , ghi chép, phản ánh liên tục toàn diện và có hệ thống các hoạt động kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh, giám sát mọi hoạt động của công ty nhằm thực hiện chức năng tham mưu giúp cho Giám đốc trong công tác quản lý Tài chính – Kế toán của công ty. Đồng thời kiểm tra xét duyệt báo cáo của các đơn vị trực thuộc, tổng hợp số liệu báo cáo kê toán toàn công ty. + Các đơn vị trực thuộc: Công ty có 8 cửa hàng. Công ty giao hàng hoá cho các đơn vị trực thuộc và các đơn vị tự quyết định giá mua bán dựa trên bảng báo giá của công ty cung cấp . Trong đó cửa hàng trưởng có trách nhiệm trước giám đốc về mọi hoạt động kinh doanh, chịu trách nhiệm về việc làm và đời sống người lao động tại cửa hàng. Có trách nhiệm nộp tiền bán hàng và sổ sách ghi chép quá trình kinh doanh của cửa hàng về công ty theo thời hạn quy định. + Đội vận tải: Chịu sự điều hành của ban giám đốc. Có nhiệm vụ vận chuyển hàng hoá một cách kịp thời , an toàn đáp ứng nhu cầu của khách hàng. 2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần thép Hà Nội. 2.1 Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy kế toán. Có thể nói bộ máy kế toán của công ty là cánh tay phải đắc lực giúp giám đốc trong việc kiểm tra , giám sát mọi nghiệp vụ kinh têd tài chính phát sinh thường xuyên liên tục trong đơn vị. Cung cấp thông tin một cách thường xuyên, liên tục đầy đủ và kịp thời góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. Do xuất phát từ đặc điểm kinh doanh của công ty là hoạt động trong lĩnh vực thương mại. Vì vậy nhiệm vụ của bộ máy kế toán được thể hiện qua những nội dung chính sau: - Ghi chép , tính toán số hiện có và tình hình tiêu thụ hàng hoá, tính toán đúng đắn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và các khoản chi phí khác nhằm xác định đúng kết quả bán hàng. - Kiểm tra , giám sát tiến đọ thực hiện kế hoạc bán hàng, tình hình thanh toán với người mua, người bán, nghĩa vụ đối với nhà nước. Đồng thời kiẻm tra việc bảo vệ tài sản, vật tư hàng hoá, phát hiện những hiện tượng tiêu cực trong kinh doanh. - Cung cấp thông ti chính xác, trung thực và đầy đủ về mọi mặt hoạt động kinh doanh trong đó chủ yếu la tình hình bán hàng và xác định kết qủa bán hàng nhằm phcụ vụ cho hoạt động quản lý kinh doanh trong một đơn vị đồng thời phục vụ cho công tác kiểm tra, kiẻm soát của nhà nước đối với hoạt động kinh doanh của công ty. Thực hiện toàn bộ công tác tài chính kế toán của công ty theo cơ chế quản lý và chế độ kế toán do nhà nước ban hành đồng thời làm nhiệm vụ quản lý kế toán của công ty theo pháp luật nhà nước quy định. 2.1.TCơ cấu tổ chức bộ máy kế toán: Do đặc điểm kinh doanh của công ty là doanh nghiệp thương mại nên Công ty cổ phần thép Hà Nội đã chọn hình thức nửa tập trung, nửa phân tán. Theo mô hình này Công ty có thể theo dõi, giám sát, kiểm tra hoạt động của các chi nhánh, cửa hàng trực thuộc công ty cũng như toàn công ty một cách dễ dàng. Đồng thời có sự phân công lao động , nên công việc thực hiện thuận lợi , không bị dồn ép. SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN TRƯỞNG PHÒNG ( KẾ TOÁN TRƯỞNG ) PHÓ PHÒNG ( KẾ TOÁN TỔNG HỢP ) KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN CÔNG NỢ NHÂN VIÊN THỦ QUỸ Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kết toán trong bộ máy kế toán của công ty: + Trưởng phòng ( Kế toán trưởng) : Giúp giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán thống kê, thông tin kế toán kiểm soát tình hình tài chính công ty. + Kế toán tổng hợp : Giúp trưởng phòng TC- KT tổ chức thực hiện toàn bộ công tác hạch toán, thống kê, tổng hợp, sử lý số liệu và lập báo cáo tài chính thep quy định. Theo dõi việc chấp hành chế dộ quản lý chứng từ, sổ sách tài liệu kế toán theo đúng chế dộ quản lý hồ sơ tài liệu của nhà nước và quy định các công ty . Theo dõi việc ghi chép cập nhật thông tin vê tài chính kế toán đầy đủ và kịp thời và chính xác. Để lâp các báo cáo tài chính, báo cáo thuế. + Kế toán thanh toán, công nợ: Giúp trưởng phòng kế toán thực hiện toàn bộ các nghiệp vụ thanh toán của đơn vị như lập phiếu thu – chi , Chứng từ thanh toán khác hàng ngày. Theo dõi tổng hợp và chi tiết việc thanh toán theo mặt hang, theo nhà cung cấp và hợp đồng kinh tế cụ thể. Theo dõi số phát sinh, số dư tức thời và số dư cuối kỳ của các khoản phải thanh toán, trực tiếp thanh toán với các tổ chức tín dụng, thanh toán với ngân hàng và các khoản bảo hiểm XH –YT, ... Kiểm tra, đối chiếu các số phát sinh trong ngày, tháng năm + Nhân viên thủ quỹ: Thu chi tiền mặt hàng ngày tại quỹ Quản lý quỹ tiền mặt tại két 2.2 Hình thức ghi sổ kế toán. Hiện nay Công ty cổ phần thép Hà Nội tổ chức hệ thống sổ sách theo hình thức Nhật ký chung, các chứng từ hầu như theo mẫu của Bộ tài chính ( Có sửa đổi có các chứng từ hướng dẫn phù hợp vơí các hoạt động của công ty). Việc lập, kiểm tra, luân cuyển và lưu dữ chứng từ của công ty tuân theo quy định của Tài chính kế toán hiện hành. Hầu hết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được lập chứng từ. Các chứng từ này sau khi đã có đủ các yếu tố cơ bản để kiểm tra sẽ được đưa và sổ sách kế toán ( Máy vi tính ) Sau đó chuyển sang lưu trữ. Các tài khoản mà công ty sử dụng đều có trong hệ thóng tài khoản kết toán được ban hành theo quyết định số 1141 TC/ CĐKT ngày 01/ 01/ 1995 của bộ tài chính . Hệ thống sổ sách bao gồm các loại sổ sau: Sổ Nhật ký chung Sổ cái các tài khoản : 511, 641, 642, .... Sổ chi tiết các tài khoản : 111, 112, 131, 632, 3331, 3338, 156, ... SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ KẾ TOÁN MÁY VI TÍNH SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT SỔ CÁI BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHỨNG TỪ GỐC SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra Trình tự ghi sổ: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ, kế toán phản ánh các nghiệp vụ phát sinh theo thứ tự theo thời gian vào sổ nhật ký chung . Sau đó căn cứ vào nhật ký chung để ghi vào sổ cái, mỗi một bút toán phản ánh trong nhật ký chung được chuyển vào ít nhất hai sổ các tài khoản liên qua . Đối với một số tài khoản chủ yếu phát sinh nhiều nghiệp vụ kế toán có thể mở nhật ký đặc biệt và định kỳ cộng sổ. Nhật ký đặc biệt để lấy số liệu ghi vào nhật ký chung hoặc ghi thẳng vào sổ cái. Cuối tháng tiến hành cộng số liệu trên sổ cái để lập bảng cân đối tài khoản . Sau khi đã kiểm tra đối chiếu số liệu đã ghi trên sổ cái với bảng tổng hợp chi tiết kế toán sẽ lập báo cáo tài chính . Chế độ áp dụng tại công ty: + Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/ 01 và kết thúc 31/ 12 hàng năm. + Phương phát tính thuế GTGT : theo phương pháp khấu trừ + Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp bình quân. + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên . + Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho : Theo phương pháp giá thực tế đích danh . + Các mẫu Báo cáo tài chính công ty sử dụng: - Mẫu số B01 – DN: Bảng cân đối kế toán - Mẫu số B02 – DN: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Mẫu số B03 – DN: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B04 – DN: Thuyết minh báo cáo tài chính Các báo cáo này được lập thông qua việc tổng kết tình hình hoạt động kinh doanh hàng quý để phản ánh tình hình công nợ, tài sản, vốn chủ sở hữu, kết quả lãi lỗ của công ty qua 1 niên độ kế toán. Đến cuối năm kế toán trưởng chịu trách nhiệm hoàn thiện các bấo cáo này để gửi tới ban lãnh đạo công ty, các ngân hàng có liên quan. chi cục thuế Quận Hai Bà Trưng,... Phần 2: NỘI DUNG MỘT SÔ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THÉP HÀ NỘI 2.1 KẾ TOÁN TSCĐ. 2.1.1 Tài khoản và các chứng từ sử dụng khi hạch toán Tài khoản Để phản ánh tình hình biến động TSCĐ công ty sử dụng các TK sau: TK 211 “ TSCĐ hữu hình” – TK này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình tăng giám của toàn bộ TSCĐ hữu hình của công ty theo nguyên giá TK 212 “ TSCĐ thuê tài chính” – Tk nỳ sử dụng để phản ánh ình hình biến động cảu TSCĐ hữu hình, vô hình thuê ngoài (thuê tài chính) theo ngưyên giá. TK 213 “ TSCĐ vô hình” – Tk này dùng để phản ánh tình hình biến động TSCĐ vô hình cảu công ty theo nguyên giá. TK 214 “ Hao mòn TSCĐ” - Tk này phản ánh tình hình biến động của TSCĐ theo giá trị hao mòn. Chứng từ sủ dụng. Khi có TSCĐ mới đưa vào sử dụng, công ty phải lập hội dồng giao nhận bao gồn bên giao, dại diện bên nhận và một số uỷ viên để lập “ Bên bản giao nhận TSCĐ” . Kế toán phải lập cho nỗi đối tượng TSCĐ một bộ hồ sơ bao gồm: Biên bản giao nhận TS