Baó cáo thực tập tại xí nghiệp Phế Liệu Kim Loại Công ty Gang Thép Thái Nguyên

Lời nói đầu Để thực hiện tốt phương châm: “ Học đi đôi với hành ” “ Lý thuyết gắn liền với thực tế ” Nhà trường cùng với tập thể các thầy cô giáo khoa kế toán trường ĐH Kinh Tế và Quản Trị Kinh Doanh đã tạo mọi điều kiện cho sinh viên, đặc biệt là những sinh viên năm cuối có dịp được cọ sát với thực tế thông qua đợt thực tập tốt nghiệp tại một số XN mà thực chất cuả nó là trực tiếp quan sát tình hình thực tế tại các XN xem họ tổ chức và thực hiện các công việc như thế nào. Từđó mở mang thêm những kiến thức đã tiếp thu được ở trên lớp. Được sự cho phép của nhà trường và sự đồng ý XN Phế Liệu Kim Loại em đã có cơ hội để tìm hiểu về công việc hạch toán kế toán tại phòng kế toán của XN. Qua thời gian thực tập em càng nhận thấy rõ được tầm quan trọng của việc hạch toán từng phần hành kế toán đối với XN: kế toán nguyên vật liệu, kế toán vốn bằng tiền, kế toán tiền lương, kế toán công nợ… Bằng sự nỗ lực, cố gắng trong nghiên cứu và thu thập tài liệu của bản thân cùng với sự chỉ bảo tận tình của giáo viên hướng dẫn và đặc biệt là sự giúp đỡ và quan tâm của cô kế toán trưởng và các nhân viên kế toán tại phòng kế toán XN đã tạo điều kiện cho em hoàn thành Báo cáo thực tập đúng thời hạn.Song vìđiều kiện thời gian có hạn và khả năng tiếp thu kiến thức về cơ sở lý luận còn hạn chế nên báo cáo của em không thể tránh khỏi những sai sót và khiếm khuyết nhất định. Em rất mong nhận được sự góp ý, bổ sung ý kiến của các thầy cô giáo để báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn ! Thái nguyên, Ngày 20 tháng 5 năm 2005 Sinh viên: Nguyễn Kim Phượng Mục tiêu nghiên cứu : * Mục tiêu chung :Từ việc đánh giá thực trạng tình hình kế toán nói riêng và tình hình quản lý tại XN Phế Liệu Kim Loại nói chung sẽ phát hiện ra những ưu điểm, những tồn tại cần được giải quyết từđóđề ra những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán – thống kê và công tác quản lýở XN. Tạo điều kiện cho công tác quản lý tốt hơn, hiệu quả kinh doanh được cao hơn, đời sống của CBCNV được nâng lên. * Mục tiêu cụ thể : + Tổng kết vàđánh giá các vấn đề có tính tổng quan về cơ cấu tổ chức, quản lý của XN. + Đánh giá thực trạng tình hình kế toán ở XN. + Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán – thống kêở XN nói riêng và công tác quản lýở XN nói chung. Phạm vi nghiên cứu. Do điều kiện về thời gian cũng như giới hạn về trình độ chuyên môn, cho nên báo cáo chỉ dừng lại trong phạm vi nghiên cứu như sau : - Những tư liệu trong phần tổng quan được tham khảo từ các tài liệu đã công bố từ năm 2004 đến nay. - Về mặt thời gian : số liệu chủ yếu được sử dụng là của tháng 04/2005 và tháng 05/2005. Về nội dung : Tập trung nghiên cứu các phần hành kế toán tại đơn vị. Bố cục nghiên cứu : Báo cáo thực tập tốt nghiệp bao gồm các nội dung sau: Chương I: Tổng quan về XN Phế Liệu Kim Loại Chương II: Khái quát các phần hành kế toán tại XN Chương III: Công tác thống kê và công tác tài chính tại XN ChươngIV :Nhận xét, đánh giá. Chương V : Kết luận vàđịnh hướng đề tài tốt nghiệp. PHẦN I TỔNGQUANVỀ XÍ NGHIỆP PHẾLIỆUKIMLOẠI I.ĐẶCĐIỂMCHUNGCỦAXÍNGHIỆP PHẾ LIỆU KIM LOẠI. 1/. Giới thiệu chung về XN. - Tên gọi: Xí nghiệp Phế Liệu Kim Loại Công ty Gang Thép Thái Nguyên. - Địa chỉ: Số 254/1 - Đường Cách Mạng tháng 8 phường Phú Xá - TP Thái Nguyên. - Điện thoại: ( 0280 ) 832 037 – (0280) 832 133 - Fax: 0280 832 618 - Tổng diện tích: 5000m2 2/. Khái quát về quá trình hình thành và phát triển của XN Phế Liệu Kim loại XN Phế liệu kim loại làđơn vị thành viên của Công ty Gang Thép Thái Nguyên. Xí nghiệp được thành lập vào ngày 1/7/1986 theo quyết định số1199/1997CL-TC ngày 20/6/1986 để cung cấp thép phế liệu phục vụ cho các nhà máy chuyên sản xuất thép trong công ty. - Tài khoản: 710A06015 tại Ngân hàng Công thương Lưu Xá TN. Mã số thuế: 46001001550151 3 /. Chức năng, nhiệm vụ của Xí Nghiệp. * Chức năng: Xí nghiệp Phế Liệu Kim Loại có chức năng tổ chức kinh doanh các hoạt động thu mua thép phế liệu phục vụ cho việc sản xuất thép trong Công ty Gang thép thái Nguyên, liên kết các đơn vị sản xuất kinh doanh trong công ty nhằm đem lại lợi ích kinh tế cho xí nghiệp. * Nhiệm vụ: Là một đơn vị thành viên của Công ty Gang Thép Thái Nguyên xí nghiệp Phế Liệu Kim Loại có nhiệm vụ: - Thu mua thép phế liệu. - Tổ chức xếp dỡ thép phế. 4./ Đặc điểm sản xuất kinh doanh của XN. Đặc điểm chính của xí nghiệp là chuyên thu mua thép phế liệu để cung cấp và trao đổi với các đơn vị thành viên của công ty Gang Thép Thái Nguyên (Nhà máy luyện thép Lưu Xá, nhà máy Cơ Khí, Nhà máy luyện thép Gia Sàng). Xí nghiệp không tiến hành sản xuất nên không có thành phẩm. Do vậy xí nghiệp cũng không có kho thành phẩm mà chỉ có kho tạm thời tại phân xưởng xếp dỡđể chứa đựng các loại thép phế liệu và thép chính phẩm thu mua được. II / ĐẶCĐIỂMTỔCHỨCVÀQUẢNLÝCỦAXÍNGHIỆP. 1/ Cơ cấu tổ chức và quản lý của XN.. Cơ cấu tổ chức của XN hiện nay được trình bày trong báo cáo cơ cấu tổ chức của quý II năm 2005 như sau : Báo cáo cơ cấu tổ chức Quý II năm 2005 STT Đơn vị Tổng số CNVC Cán bộ Nhân viên Công nhân trực tiếp A Các phòng ban 52 1 Cán bộ quản lý 3 3 2 P.tổ chức hành chính 8 2 6 3 P. kế toán tài vụ 6 1 5 4 P. kế hoạch vật tư 15 2 13 5 P. thu mua 14 14 B Các đơn vị 49 1 Phân xưởng 32 1 2 29 2 Cửa hàng 10 1 9 C Đội bảo vệ 10 1 9 Tổng cộng 92 11 49 38 Mối quan hệ giữa các bộ phận của bộ máy tổ chức được thể hiện qua sơđồ sau: Sơđồ bộ máy tổ chức Giám Đốc Phòng Kế Toán Phòng Hành Chính Phòng Kế Hoạch Phòng Thu Mua P.Giám Đốc 1 P.Giám Đốc 2 Phân Xưởng Cửa hàng Bảo vệ Cơ cấu tổ chức của Xí nghiệp tương đối đơn giản, gọn nhẹ. XN đã xây dựng bộ máy quản lý theo chếđộ một thủ trưởng và cũng là người điều hành duy nhất. 2/. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy quản lý của XN. * Giám đốc: Là viên chức lãnh đạo xí nghiệp thành viên trực thuộc công ty chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty và tập thể lao động vềđiều hành sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý, đảm bảo có hiệu quảđúng theo chủ trương, đường lối của Đảng, luật pháp Nhà nước, * Phó GĐ: Là viên chức lãnh đạo xí nghiệp và là người giúp việc cho giám đốc xí nghiệp theo nhiệm vụđược phân công: * Phòng Kế toán tài chính: Chịu sự chỉđạo trực tiếp của kế toán trưởng công ty với việc chịu trách nhiệm về nguồn vốn hoạt động; đồng thời phải ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ, trung thực tình hình biến động về vật tư, TS, NV Phòng Tổ chức hành chính: Phụ trách khối văn hoá xã hội, đời sống vật chất, định mức lao động, tiền lương của công nhân viên và các khoảnbảo hiểm trên cơ sở lập kế hoạch lao động để sản xuất kinh doanh * Phòng Kế hoạch vật tư: Có nhiệm vụ chỉđạo tổ chức xây dựng kế hoạch SXKD, thu mua thép phế liệu, xuống thép phế, tiêu thụ sản phẩm tháng quý, năm của XN trình Giám Đốc XN duyệt xong trình phòng kế hoạch và tổng giám đốc Công Ty. * Phòng Thu mua: Có nhiệm vụ tổ chức, quản lý, khai thác,thu mua các nguồn thép phế liệu, phục vụ cho sản xuất gang thép của Công ty Gang Thép Thái Nguyên theo kế hoạch được giao * Phân xưởng: Chịu trách nhiệm bốc xếp phế liệu từ các toa tàu vàô tô theo kế hoạch tại các đơn vị có nhu cầu. * Cửa hàng: Thực hiện công tác thiêu thụ sản phẩm. * Đội bảo vệ: Có trách nhiệm về công tác an ninh và bảo vệ tài sản trong xí nghiệp. III/ CÔNGTÁCKẾTOÁNỞ XN. 1/ Hình thức tổ chức công tác kế toán. Bộ máy kế toán của XN được tổ chức theo hình thức tập trung và theo quan hệ trực tiếp tức làtoàn bộ công tác hạch toán kế toán được thực hiện tại phòng kế toán và kế toán trưởng là người trực tiếp điều hành các nhân viên kế toán phần hành 2/ Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán. Để phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh đòi hỏi các doanh nghiệp phải có bộ máy kế toán phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh và tình hình thực tế của đơn vị. - Tính toán chi phí sản xuất, tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, các khoản thanh toán với nhà nước cung cấp thông tin cần thiết, chính xác phụ vụ cho công tác điều hành sản xuất kinh doanh của lãnh đạo Xí nghiệp. - Theo dõi thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, phân tích tổng hợp chi phí sản xuất, những nhân tố tăng giảm giá thành từng loại sản phẩm. - Phát hiện và ngăn chặn kịp thời những sai phạm trong công tác quản lý tài chính, thực hiện nghiêm chỉnh đầy đủ chức năng giám đốc về công tác kế toán thống kê tài chính của Xí nghiệp. Theo cách tổ chức trên mối quan hệ phụ thuộc trong bộ máy kế toán được thể hiện qua sơđồ sau: Kế Toán tổng hợp Kế Toán thanh toán Kế Toán tiêu thụ Kế Toán thủ quỹ Trưởng phòng kế toán Sơđồ bộ máy kế toán Căn cứ vào nhiệm vụ của phòng KT – TK – TC xí nghiệp, biên chế tổ chức của phòng là 6 đồng chí: 1, Trưởng phòng KT – TK – TC phụ trách chung. 2, Kế toán tổng hợp kiêm kế toán tiền lương và BHXH 3, Kế toán tiêu thụ + kế toán vật tư. 4, Kế toán thanh toán gồm có 2 người. Phụ trách kế toán thanh toán tiền mặt và kế toán tiền gửi ngân hàng. 5, Thủ quỹ + thống kê tổng hợp. 3. Chức năng nhiệm vụ của từng thành viên trong bộ máy kế toán của XN. Bộ máy kế toán của Xí nghiệp gồm 6 thành viên, đứng đầu là trưởng phòng kế toán, giúp việc cho trưởng phòng kế toán là 5 nhân viên: * Trưởng phòng kế toán: Phụ trách chung có nhiệm vụ kiểm tra, phân tích số liệu vào cuối kỳ kinh doanh, đôn đốc mọi bộ phận kế toán chấp hành các quy định, chếđộ kế toán do nhà nước ban hành - Kế toán vật tư + kế toán tiêu thụ. Phản ánh tình hình thực hiện kế hoạch thu mua, số lượng chủng loại và giá cả, tình hình tăng giảm nguyên vật liệu trong kho và tình hình thực hiện các định mức tiêu hao vật liệu và phân bổ vật tư xuất dùng cho từng đối tượng sử dụng. Kế toán tổng hợp + Kế toán lao động và tiền lương Phản ánh tình hình lương về số lượng, chất lượng, thời gian lao động, tính lương, BHXH, BHYT, KPCĐ và các khoản khấu trừ vào lương. Hạch toán lao động và tiền lương theo yêu cầu quản lý và nhiệm vụđúng với quy chế tiền lương * Kế toán thanh toán. Tiến hành thanh toán với người bán và thanh toán với các bộ phận khác có liên quan. Lập các chứng từ thu chi đúng nguyên tắc, đúng chế độ quy định đảm bảo việc sử dụng vốn có hiệu quả. * Thủ quỹ. Làm nhiệm vụ tổng hợp các chỉ tiêu về giá trị tổng sản lượng, sản lượng hiện vật, lập báo cáo thống kê gửi Công ty, thực hiện chức năng chi tiêu đúng chếđộđảm bảo an toàn về tiền tệ, đúng nguyên tắc không để sảy ra thất thoát. 4/. Hình thức kế toán màđơn vịđang áp dụng. Xí nghiệp Phế Liệu kim loại là XN có quy mô nhỏ, quá trình thu mua diễn ra liên tục. Để phù hợp với đặc điểm và trình độ quản lý, XN đãáp dụng hình thức kế toán nhật ký chứng từđể hạch toán. - Hiện nay các quá trình thao tác của hình thức này đều được nhân viên của phòng kế toán thực hiện trên máy vi tính. Dưới đây là sơđồ thể hiện cho các quá trình đó. - Phần mềm kế toán hiện nay XN đang sử dụng là phần mềm kế toán Bravo 4.1của Công Ty Gang Thép Thái Nguyên * Sơđồ hạch toán theo hình thức nhật ký chứng từ trên máy vi tính : Bảng Kê Chứng Từ Gốc Máy Vi Tính Bảng Phân Bổ Nhật Ký Chứng Từ Sổ Cái Sổ (Thẻ) Chi Tiết Bảng Tổng Hợp Chi Tiết Sổ Quỹ Báo Cáo TC 5/. Mối quan hệ giữa các bộ phận kế toán với các phòng ban bộ phận khác trong đơn vị hoặc với các đơn vị tổ chức có liên quan. 5.1. Với cấp trên: - Chịu sự chỉđạo trực tiếp của Giám đốc Xí nghiệp về mọi mặt công tác của phòng. - Chịu sự chỉđạo về nghiệp vụ của phòng kế toán – thống kê - tài chính Công ty Gang thép Thái Nguyên. 5.2. Với các phòng ban khác. * Đối với phòng kế hoạch vật tư: - Phòng KT – TK – TC cấp cho phòng kế hoạch vật tư các báo cáo thống kê, báo cáo kế toán, kế hoạch tài chính định kỳ hoặc đột xuất theo yêu cầu của phòng kế hoạch vật tư Xí nghiệp. - Phòng kế hoạch vật tư Xí nghiệp cung cấp cho phòng KT – TK – TC các loại tài liệu, số liệu sau: + Các văn bản kế hoạch thu mua theo tháng, quí, năm. + Các văn bản kế hoạch giá thành, giá bán tháng, quí, năm của Xí nghiệp. + Các loại hợp đồng, thanh lý hợp đồng kinh tế của Xí nghiệp. + Các loại dự toán công trình XDCB, sửa chữa lớn, sửa chữa thường xuyên Xí nghiệp đãđược duyệt. * Đối với phòng TC – HC: - Phòng KT – TK – TC Xí nghiệp cung cấp cho phòng TC – HC các số liệu về sản lượng thép phế liệu thu mua, tiêu thụ của Xí nghiệp, biểu quyết toán các công trình. - Phòng TC – HC cung cấp cho phòng KT – TK – TC các văn bản liên quan đến lao động, quĩ lương, ăn ca, đào tạo, các chếđộđối với người lao động và các báo cáo khác có liên quan đến công tác kế toán – thống kê - tài chính khi phòng KT – TK – TC yêu cầu. * Với phòng thu mua: - Phòng KT – TK – TC cung cấp cho phòng thu mua báo cáo tổng hợp số lượng thép phế liệu còn tồn trong kho theo tháng của Xí nghiệp. - Phòng thu mua cung cấp cho phòng Kế toán xí nghiệp: + Các kế hoạch, đơn hàng, các nhu cầu thu mua thép phế liệu tháng, quí, năm. + Các hợp đồng, hóa đơn, báo giá có liên quan đến mua vật tư của phòng. * Với phân xưởng và cửa hàng : Phân xưởng và cửa hàng chịu sự chỉđạo, hướng dẫn về nghiệp vụ công tác kế toán – thống kê - tài chính theo quy định của phòng kế toán. 6. Hệ thống tài khoản kế toán Là một đơn vị thành viên của công Ty Gang Thép Thái Nguyên, hệ thống tài khoản của xí nghiệp hiện nay đang áp dụng là hệ thống tài khoản theo hệ thống tài khoản của Công Ty Gang Thép Thái nguyên. 7.Hệ thống sổ kế toán Xí nghiệp Phế liệu Kim loại hạch toán kế toán theo phương thức nhật ký chứng từ, các chứng từ kế toán sử dụng đều theo hướng dẫn của bộ tài chính. Hiện nay Xí nghiệp đang sử dụng các nhật ký chứng từ: - NKCT số 1, 2, 10 - Bảng kê số 1, 2, 3 - Bảng kê hoáđơn thuế - Bảng kê chi tiết khoản phải thu – phải trả - Bảng kê trả tiền xuống thép phế - Bảng tổng hợp theo dõi công nợ TK 131 - Bảng tính giá thành - Bảng tổng hợp tính giá thành - Bảng phân bổ NVL, CCDC - Bảng phân bổ tiền lương - Biểu theo dõi tạm ứng chi tiết * Các sổ theo dõi: - Sổ chi tiết, sổ tổng hợp các TK - Sổ chi tiết các khoản phải nộp NSNN - Sổ theo dõi công nợ. -Sổ cái các TK Niên độ kế toán bắt đầu từ 1/1/N đến 31/12/N Đơn vị tiền tệ mà XN đang sử dụng là: VNĐ PHẦN II: KHÁI QUÁTVỀCÁCPHẦNHÀNHKẾTOÁNTẠIXN I. KẾTOÁNNGUYÊNVẬTLIỆU, CÔNGCỤDỤNGCỤ. Tại XN, nguyên vật liệu được chia làm các loại sau : + Nguyên liệu chính : thép phế liệu. + Vật liệu phụ : xà phòng, giẻ lau, thuốc chống rỉ ... + Nhiên liệu : chủ yếu là xăng đầu để phục vụ cho quá trình tiêu thụ thép chính phẩm. 1./Phương pháp tính giá vật liệu Khi xuất vật liệu, kế toán tính giá vật liệu theo phương pháp giá thực tếđích danh. Theo phương pháp này, vật liệu được xác định giá trị theo từng lô và giữ nguyên từ lúc nhập vào cho đến lúc xuất. 2./ Phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu. Phiếu nhập kho Thẻ kho Phiếu xuất kho Sổ chi tiết vật tư Bảng tổng hợp N-X- T kho vật tư Kế toán tổng hợp XN đã lựa chọn phương pháp ghi thẻ song song để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu. Trình tự hạch toán được thể hiện qua sơđồ sau : Ghi chú : Ghi hàng ngày Quan hệđối chiếu Ghi cuối tháng 3/.Phương pháp hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu. XN hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu( chủ yếu là thép phế liệu) theo phương pháp kê khai thường xuyên. Theo phương pháp này, nguyên vật liệu ở XN được theo dõi, phản ánh tình hình hiện có, biến động tăng, giảm một cách thường xuyên, liên tục trên các tài khoản phản ánh từng loại hàng tồn kho. Tại bất kỳ thời điểm nào, kế toán cũng có thể xác định được lượng nhập, xuất, tồn kho của từng loại hàng tồn kho nói chung và của nguyên vật liệu nói riêng. Phương pháp này đảm bảo cho kế toán cung cấp thông tin về hàng tồn kho một cách kịp thời cập nhật. Qua bảng tổng hợp N-X-T kho vật liệu của XN ta thấy : Sắt thép phế của XN nhập vềđược bán trực tiếp ngay cho các nhà máy trong Công Ty chứ không qua nhập kho. Do đó không có tồn kho cuối kỳ. (Cho bảng tổng hợp N-X –T kho KO) 4/ Các chứng từ kế toán sử dụng khi hạch toán nguyên vật liệu (thép phế liệu) Khi hạch toán nguyên vật liệu, kế toán tại XN sử dụng các loại chứng từ sau: +HĐ GTGT + Phiếu nhập kho. + Phiếu xuất kho. +Biên bản kiểm kê vật tư + Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ. 5/ Tài khoán kế toán sử dụng Để hạch toán nguyên vật liệu, kế toán sử dụng các tài khoản sau: + TK 1521 “ Nguyên liệu chính’’ + TK 1522 “Vật liệu phụ ” + TK 1523 “Nhiên liệu” II. TÌNHHÌNHQUẢNLÝVÀSỬDỤNG TSCĐ. Giá trị TSCĐ của XN tính đến ngày 01/01/2005 là: 1.626.775.903 đồng. TSCĐđược phân ra làm 3 nhóm đó là: - TSCĐđang dùng trong sản xuất kinh doanh: Nhà cửa vật kiến trúc, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, dụng cụ quản lý và TSCĐ khác. - TSCĐ hư hỏng chờ thanh lý: Nhà cửa vật kiến trúc. - TSCĐ hình thành từ quỹ khen thưởng phúc lợi: TSCĐ phúc lợi. Các tài sản trên được cấp bởi nhiều nguồn khác nhau: Nguồn vốn ngân sách, Nguồn vốn XN, Nguồn vốn vay, Nguồn vốn khác. Tại xí nghiệp Phế Liệu Kim Loại, hình thức khấu hao mà xí nghiệp đang áp dụng là tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, căn cứ vào định mức khấu hao hàng năm do Xí nghiệp xây dựng vàđãđược Công ty duyệt. Việc trích khấu hao TSCĐ của đơn vị căn cứ trên sơ sở chỉ tiêu mức kế hoạch Công ty giao cho đơn vị từđầu năm. Căn cứ vào nhiệm vụ sản xuất của năm kế hoạch tổng số tiền phải trích khấu hao được phân bổ cho từng quý, từng tháng phù hợp với tình hình sản xuất. Số tiền khấu hao cơ bản và kế hoạch sửa chữa lớn được tính vào giá thành sản xuất. * Trích khấu hao kế toán ghi: Nợ TK 6414 : 1.534.085 Có TK 214 :1.534.085 Nợ TK 6424 : 1.534.085 Có TK 214 :5.502.122 (Số liệu được lấy trong báo cáo chi phí Bán Hàng và Báo cáo chi phí QLDN tháng 2 năm 2005) Bảng tổng hợp TSCĐ Chỉ tiêu N. TSCĐ Nguyên giá Đã hao mòn GTCL đến 01/1/2005 1. Nhà cửa, vật kiến trúc 1.006.008.621 681.096.651 324.911.961 2. Phương tiện vận tải 491.561.384 491.561.384 0 3. Dụng cụ quản lý 116.685.707 109.299.393 7.386.314 4. TSCĐ phúc lợi 12.520.200 12.520.200 0 Tổng cộng 1.626.775.903 1.294.477.628 332.298.275 Qua bảng tổng hợp TSCĐ tại XN ta thấy : hầu hết tài sản của XN đã hao mòn gần hết. Giá trị còn lại của nhà cửa vật kiến trúc tính đến thời điểm ngày 01/01/05 chỉ còn : 324.911.961 đồng và của công cụ dụng cụ quản lý còn : 7.386.314 đồng. * Tài khoản sử dụng : Việc hạch toán TSCĐ hữu hình được kế toán tại XN theo dõi trên TK 211 “TSCĐ hữu hình”. TK này dùng để phản ánh nguyên giá của toàn bộ TSCĐ hữu hình thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp hiện có, biến động tăng, giảm trong kỳ.Kế toán không chi tiết tài khoản 211 thành các TK tiểu khoản để tiện theo dõi TSCĐ màđểở một TK chung duy nhất. Ngoài ra, trong quá trình hạch toán, kế toán còn sử dụng một số TK khác có liên quan như TK 214,111,112.. III. KẾTOÁNLAOĐỘNGTIỀNLƯƠNGVÀCÁCKHOẢNTRÍCHTHEOLƯƠNGTẠI XN 1/. Nhiệm vụ của kế toán lao động tiền lương ở XN - Tổ chức hạch toán đúng thời gian , chất lượng, số lượng và kết quả của người lao động, tính đúng và thanh toán kịp thời tiền lương và các khoản liên quan khác cho người lao động . - Tính toán, phân bổ hợp lý, chính xác chi phí tiền lương và các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho các đối tượng sử dụng có liên quan. - Định kỳ tiến hành phân tích tình hình sử dụng lao động, tình hình quản lý và chi tiêu quỹ lương, cung cấp các thông tin kế toán cần thiết cho các bộ phận có liên quan. 2./ Tình hình quản lý và sử dụng lao động tại XN Số lượng CBCNV của XN trong tháng 2 năm 2005 là 118 người vàđược phân loại theo các tiêu thức sau : * Phân loại lao động theo thời gian lao động, ta có: + Số lao động trong danh sách là: 109 người + Số lao động hợp đồng: 23 người. * Phân loại lao động theo quan hệ với quá trình sản xuất, ta có: + Lao động gián tiếp là: 27 người + Lao động trực tiếp là: 98 người. * Phân loại lao động theo trình độ lao động: + Lao động có trình độĐại học, Cao đẳng: 38 người. + Lao động chuyên nghiệp: 27 người. + Công nhân kỹ thuật: 55người. + Lao động truyền thống: 12 người 3. Cơ chế tiền lương của XN. Hiện nay XN trả lương cho cán bộ công nhân viên làm hai đợt trong một tháng: + Đợt 1: Tạm ứng lương