Câu hỏi ôn tập pháp luật về thuế cho khoá bồi dưỡng người dự thi cấp chứng chỉ đại lý thuế

CÂU HỎI ÔN TẬP PHÁP LUẬT VỀ THUẾ CHO KHOÁ BỒI DƯỠNG NGƯỜI DỰ THI CẤP CHỨNG CHỈ ĐẠI LÝ THUẾ Table of Contents Giá trị gia tăng I. Lý thuyết Câu 1. Anh/chị hãy nêu tên các nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định hiện hành? Câu 2. Anh/chị hãy cho biết Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT được xác định như thế nào? Cho ví dụ minh họa? Hãy chỉ ra sự khác biệt cơ bản của việc kinh doanh hàng hóa chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT trong việc thực hiện nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước? Câu 3. Hãy phân biệt giữa hàng hoá không chịu thuế GTGT và hàng chịu thuế GTGT 0%. Tại sao lại có sự phân biệt như vậy? Kể tên một số trường hợp hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT không áp dụng mức thuế suất 0% theo quy định hiện hành? Câu 4. Anh/chị hãy cho biết điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định hiện hành? Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp và đối với trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ được quy định như thế nào? Câu 5. Thời điểm xác định thuế GTGT đối với bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ là thời điểm nào? Theo Anh/Chị thời điểm xác định thuế GTGT đối với kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng có gì khác so với hàng hoá thông thường? Việc kê khai và nộp thuế GTGT và thuế TNDN đối với kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng (phát sinh thường xuyên) được thực hiện như thế nào? Câu 6. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ phải đảm bảo các điều kiện gì? Trình tự và thủ tục kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào hàng tháng được thực hiện như thế nào? Câu 7. Những trường hợp nào được hoàn thuế GTGT đầu vào quy định tại Luật thuế GTGT? Thủ tục hồ sơ hoàn thuế đối với trường hợp xuất khẩu tại chỗ và trường hợp hàng hoá gia công chuyển tiếp xuất khẩu được thực hiện như thế nào? II. Bài tập Bài tập 1. Công ty A trong kỳ tính thuế tháng 12/2009 có phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như sau : Nghiệp vụ 1: Mua 1 máy điều hòa của Cty B có hóa đơn GTGT số 01 ngày 12/12/2009 trị giá 10.000.000 đồng, thuế GTGT đầu vào: 1.000.000 đồng, đồng thời trong ngày cũng mua tiếp 10 máy điều hòa của Cty B có hóa đơn GTGT đầu vào 02 trị giá 100.000.000 đồng, thuế GTGT đầu vào: 10.000.000 đồng, Cty A thanh toán tiền mua hàng hóa đơn lần đầu số 01 bằng tiền mặt, hóa đơn lần 2 thanh toán qua ngân hàng Nghiệp vụ 2: Thuê 1 Công ty tại nước ngoài tư vấn bán hàng cho Cty tại Việt Nam trị giá thuê theo hợp đồng 10.000.000 đồng, đã thanh toán tiền cho Cty nước ngoài và đã khấu trừ thuế nhà thầu để nộp vào ngân sách Nhà nước. Nghiệp vụ 3: Trong tháng 12/2009 đã lập hóa đơn GTGT bán 10 máy điều hòa, trị giá chưa thuế 120.000.000 đồng , tiền thuế GTGT 6.000.000 đồng 1/ Hãy tính thuế GTGT đầu ra của Cty A trong tháng 12/2009 và giải thích. 2/ Hãy tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của Công ty A trong tháng 12/2009 và giải thích. Bài tập 2. Công ty B trong kỳ tính thuế tháng 01/2010 có phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như sau: Nghiệp vụ 1: Ký hợp đồng kinh tế mua lô hàng 100 máy vi tính trị giá chưa thuế 1 tỷ đồng, tiền thuế GTGT 100 triệu đồng, hàng hóa được lập hóa đơn GTGT vào ngày 15/01/2010 Cty chưa thanh toán tiền vì theo thỏa thuận tại hợp đồng mua hàng công ty được trả chậm trong vòng 3 tháng. Nghiệp vụ 2: Ủy thác qua Cty X nhập khẩu 1 xe ô tô 5 chỗ ngồi, Cty X đã lập hóa đơn GTGT ngày 01/01/2010 trị giá tiền hàng, thuế nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt ghi trên hóa đơn 2 tỷ, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế GTGT đầu vào ghi trên hóa đơn 250 triệu đồng (Cty không có xác nhận của cơ quan thuế quản lý Cty X là Cty X đã kê khai nộp thuế GTGT đầu ra ghi trên hóa đơn). Nghiệp vụ 3: Xuất Bán 45 máy vi tính cho khách hàng trị giá 1 máy chưa thuế là 18 triệu đồng , xuất 5 máy vi tính để làm TSCĐ của Cty. 1/ Hãy tính thuế GTGT đầu ra của Cty trong tháng 1 năm 2010 và giải thích. 2/ Hãy tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng 1/2010 và giải thích . Bài tập 3. Cty C trong kỳ tính thuế tháng 01/2010 có phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như sau : Nghiệp vụ 1: ngày 01/01/2010 làm thủ tục hải quan nhập khẩu lô xi măng 10 tấn, trị giá lô hàng bao gồm thuế nhập khẩu là 1 tỷ đồng, tiền thuế GTGT là 100 triệu, Cty đã nộp thuế GTGT theo biên lai nộp thuế GTGT số 0123/BL ngày 01/02/2010 Nghiệp vụ 2: ký hợp đồng mua 1 lô hàng quần áo của Cty Y trong nước, trị giá lô hàng 90 triệu đồng, thuế GTGT đầu vào 9 triệu đồng (lô hàng được Cty thanh toán qua ngân hàng cho người bán 80 triệu đồng, 10 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt), lô hàng được xuất khẩu ra nước ngoài theo hợp đồng kinh tế ký với nước ngoài với giá trị 100 triệu đồng, có tờ khai hải quan xác nhận hàng thực xuất, Cty đã lập hóa đơn GTGT với thuế suất thuế GTGT 0%, nhưng phía đối tác nước ngoài chỉ thanh toán tiền 80 triệu qua ngân hàng, 20 triệu bằng tiền mặt. Nghiệp vụ 3: Thuê 1 Công ty tại nước ngoài tư vấn bán hàng cho Cty tại Việt Nam trị giá thuê theo hợp đồng chưa bao gồm thuế nhà thầu là 9.025.000 đồng, dịch vụ tư vấn đã hoàn thành Công ty đã kê khai nộp thuế nhà thầu ngay trong tháng. 1/ Hãy tính thuế GTGT đầu ra của Cty trong tháng 1 năm 2010 và giải thích. 2/ Hãy tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng 1/2010 và giải thích. Bài tập 4. Lập hồ sơ kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Công ty sản xuất sản phẩm phần mềm và kinh doanh máy v1 tính X trong kỳ tính thuế tháng 5/2010 có phát sinh một số nghiệp vụ kinh tế như sau: Nghiệp vụ kinh tế mua hàng hóa, dịch vụ: 1/ Nhập khẩu 20 máy tính của Cty Y để bán trị giá lô hàng (chưa có thuế GTGT nhưng đã có thuế nhập khẩu) 500.000.000 đồng, thuế GTGT đầu vào đã nộp theo chứng từ biên lai nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu số 01234 BL/2010 ngày 12/05/2010 là 55.000.000 đồng (lô hàng chưa được Công ty thanh toán tiền cho khách hàng nước ngoài, HĐ nhập khẩu không ghi rõ thời hạn thanh toán trả chậm cho khách hàng) 2/ Thuê Cty A vận chuyển máy vi tính từ cảng về kho 2 lần, dịch vụ vận chuyển đã hoàn thành Cty A lập 2 hóa đơn thu tiền cước vận chuyển trong ngày 12/5/2010: 1 hóa đơn số 123467 DY/2010N trị giá chưa thuế 10 triệu đồng, tiền thuế GTGT 1 triệu đồng; 1 hóa đơn 123469 DY/2010N trị giá chưa thuế 22 triệu đồng, tiền thuế GTGT 2,2 triệu đồng. Biết rằng hóa đơn đầu Cty X thanh toán bằng tiền mặt, hóa đơn 2 thanh toán qua ngân hàng. 3/ Trả tiền điện kỳ tháng 4/2010 có hóa đơn GTGT đầu vào số 0175667 DL/2010N ngày 14/05/2010 trị giá chưa thuế : 20.000.000 đồng, tiền thuế GTGT 2 triệu đồng , Cty thanh toán tiền điện qua ngân hàng; trả tiền điện thoại hóa đơn GTGT kỳ tháng 4/2010 số 1245356 YK/2010N ngày 18/5/2010 trị giá chưa thuế 19.000.000 đồng, tiền thuế GTGT 1.900.000 đồng, Cty thanh toán bằng tiền mặt 4/ Mua 2 máy chủ của Cty B trong nước để làm TSCĐ có hóa đơn GTGT số 3456789 KI/2010N ngày 20/5/2010 trị giá chưa thuế GTGT 300 triệu đồng, tiền thuế GTGT 30 triệu, Cty chưa thanh toán tiền cho Cty B do hợp đồng kinh tế có ghi thời hạn thanh toán là ngày 20/11/2010 5/ Trả tiền thuê nhà làm văn phòng cho hộ gia đình C, có hóa đơn do chủ nhà cấp số 897657 LJ/2010N trị giá 10 triệu đồng, biết rằng theo thỏa thuận của hợp đồng thuê nhà Cty phải chịu thay thuế cho chủ nhà tiền thuế GTGT là 380.000 đồng Nghiệp vụ kinh tế bán hàng hóa, dịch vụ: 1/ Xuất khẩu phần mềm ra nước ngoài qua đường Internet theo hợp đồng kinh tế đã ký kết với khách hàng Z, trị giá 200 triệu đồng, đã lập hóa đơn GTGT số 0000008 AA/2010N ngày 10/5/2010, khách hàng xác nhận đã nhận được hàng và đã chuyển tiền thanh toán qua ngân hàng 2/ Cty Xuất 5 máy vi tính mua của Cty Y nước ngoài nêu trên để bán vãng lãi tại tỉnh Đồng Nai trị giá 1 máy chưa có thuế GTGT 30 triệu đồng, đã lập hóa đơn GTGT số 0000009 AA/2010N ngày 15/5/2010 và kê khai nộp thuế GTGT cho cơ quan thuế tỉnh Đồng Nai theo chứng từ số 34790/BL ngày 17/5/2010 3/ Cty Xuất 5 máy vi tính mua của Cty Y nước ngoài nêu trên để làm TSCĐ đã lập hóa đơn GTGT số 0000010 AA/2010N ngày 17/5/2010 để hạch toán làm TSCĐ 4/ Cung cấp dịch vụ phần mềm cho khách hàng D trong nước , trị giá chưa thuế GTGT 500 triệu đồng, đã lập hóa đơn GTGT số 0000011 AA/2010N ngày 20/5/2010 Nghiệp vụ kinh tế bổ sung, điều chỉnh của các kỳ trước: 1/ Phát hiện 1 hóa đơn GTGT đầu ra bán lô hàng máy vi tính số 0000007 AA/2010N ngày 30/4/2010 trị giá chưa thuế 100 triệu chưa kê khai nộp thuế GTGT trong kỳ kê khai tháng 4/2010, đã lập hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh vào ngày 28/5/2010 2/ Phát hiện 1 hóa đơn GTGT đầu vào không hợp pháp tháng 10/2009, đã lập hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh vào ngày 25/5/2010 làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của tháng 10/2009 từ 50 triệu xuống còn 40 triệu đồng 3/ Lập hóa đơn GTGT số 0000012 AA/2010N ngày 20/5/2010 trả lại hàng máy vi tính mua của Cty E trong tháng 12/2009 trị giá 100 triệu đồng, tiền thuế GTGT 5 triệu đồng (do hàng giao không đúng quy cách thỏa thuận trong hợp đồng. 4/ Phát hiện 1 hóa đơn GTGT đầu vào mua máy vi tính số 234567 GH/2010N mua của Cty F trong tháng 2/2010 trị giá chưa thuế 200 triệu đồng, tiền thuế GTGT 20 triệu đồng, ghi không đúng tên và MST Cty, 2 bên mua bán đã lập biên bản hủy hóa đơn và Cty F đã lập hóa đơn mới thay thế số 345678 GH/2010N ngày 22/5/2010 Cty X không có số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ kê khai tháng 4/2010 chuyển sang tháng 5/2010 Hãy lập tờ khai thuế GTGT của kỳ kê khai tháng 5/2010. Bài tập 5. Bài tập kê khai thuế GTGT Công ty TNHH Hoa Sen là doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mã số thuế 0102123456, địa chỉ: 90 Yên Bái, Hai Bà Trưng, Hà Nội, điện thoại: 04.3xxxxxxx. Trong kỳ tính thuế tháng 12/2009 có các nghiệp vụ phát sinh sau: * Hoạt động mua vào trong tháng: 1. Mua 400 sản phẩm A của Công ty X với giá mua chưa có thuế GTGT là 3.500.000đ/sản phẩm. Doanh nghiệp đã thanh toán tiền đầy đủ. 2. Mua 01 ôtô tải để vận chuyển hàng, giá mua chưa có thuế là 400.000.000 đồng 3. Mua 500 sản phẩm B của Công ty Y, giá mua chưa bao gồm thuế GTGT là 6.000.000đ/sản phẩm. 4. Thanh toán bằng tiền mặt tiền điện trong tháng của toàn công ty là 11.000.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT). 5. Thanh toán tiền nước cho Công ty kinh doanh nước sạch là 1.050.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT). 6. Chi phí điện thoại là 15.000.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT) * Hoạt động bán ra trong tháng: 1. Bán cho Công ty Z 300 sản phẩm A với giá 4.000.000đ/sản phẩm và 200 sản phẩm B với giá 7.000.000đ/sản phẩm (chưa có thuế GTGT); Công ty Z chưa thanh toán (đã xuất hoá đơn hợp pháp cho Công ty Z). 2. Bán tại các cửa hàng bán lẻ của Công ty trên địa bàn thành phố 300 sản phẩm B với giá bán chưa thuế GTGT là 8.000.000đ/sản phẩm. Yêu cầu: a. Anh (Chị) hãy xác định số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp trong kỳ. b. Hồ sơ khai thuế GTGT tháng 12/2009 của doanh nghiệp nộp cho cơ quan thuế gồm những gì? Anh (Chị) hãy thực hiện khai hồ sơ khai thuế GTGT tháng 12/2009 cho doanh nghiệp Hoa Sen. c. Giả sử ngày 17/02/2010 doanh nghiệp Hoa Sen phát hiện hồ sơ khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 12/2009 có sai sót (cơ quan thuế chưa ban hành quyết định kiểm tra thanh tra tại doanh nghiệp) làm tăng số thuế GTGT đầu ra; lý do là doanh nghiệp kê khai sót 01 hoá đơn đầu ra số 10, trị giá 100 triệu đồng, thuế suất 10% (hoá đơn này phát sinh vào 15/12/2009), anh (chị) hãy lập hồ sơ khai bổ sung gửi đến cơ quan thuế. Biết: - Thuế suất thuế GTGT của nước là 5%, của các mặt hàng còn lại là 10%. - Doanh nghiệp nộp hồ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 12/2009 vào ngày 18/01/2010; nộp hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế vào ngày 17/02/2010. - Ngày doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế cũng là ngày nộp thuế vào KBNN. - Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là 0. Bài tập 6. Trong tháng 10/2009, Công ty SXKD máy vi tính và phần mềm máy vi tính có số liệu về thuế GTGT như sau: Bán ra: Tổng doanh số bán ra: 10.000 triệu đồng, thuế GTGT: 300 triệu đồng, trong đó: + Doanh số bán máy vi tính: 6.000 triệu đồng, thuế GTGT: 300 triệu đồng + Doanh số bán phần mềm xuất khẩu: 1.500 triệu đồng, thuế suất 0% + Doanh số bán phần mềm trong nước: 2.500 triệu đồng, không chịu thuế Mua vào Tổng giá trị HHDV mua vào: 9.500 triệu đồng, thuế GTGT: 700 triệu đồng, trong đó: + Máy vi tính mua vào để bán: 5.000 triệu đồng, thuế GTGT: 250 triệu đồng. + Giá trị HHDV mua vào phục vụ cho SXKD phần mềm xuất khẩu là: 1.000 triệu đồng, thuế GTGT: 100 triệu đồng. + Giá trị HHDV mua vào phục vụ cho SXKD phần mềm bán trong nước: 3.000 triệu đồng, thuế GTGT: 300 triệu đồng. + Giá trị HHDV mua vào phục vụ cho công tác quản lý của Công ty như sau: * Mua TSCĐ phục vụ cho công tác quản lý: 300 triệu đồng, thuế GTGT: 30 triệu đồng. * Mua HHDV phục vụ cho công tác quản lý như văn phòng phẩm, chi quảng cáo, chi tiếp khách, tiền điện nước, điện thoại...: 200 triệu đồng, thuế GTGT: 20 triệu đồng. Yêu cầu: a. Anh (Chị) hãy xác định số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp trong kỳ. b. Hồ sơ khai thuế GTGT tháng 10/2009 của doanh nghiệp nộp cho cơ quan thuế gồm những gì? Anh (Chị) hãy thực hiện khai hồ sơ khai thuế GTGT tháng 10/2009 cho Công ty. Bài tập 7. Doanh nghiệp A có trụ sở kinh doanh tại Hà Nội, trong kỳ tính thuế GTGT tháng 4/2010 có các thông tin sau: - Tổng doanh số HHDV mua vào dùng cho SXKD HHDV chịu thuế GTGT: 9.500 triệu đồng, thuế GTGT : 950 triệu đồng. - Tổng doanh số HHDV bán ra: 7.000 triệu đồng, thuế GTGT: 600 triệu đồng, trong đó: + Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%: doanh số: 2.000 triệu đồng, thuế GTGT: 100 triệu đồng. + Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%: doanh số: 5.000 triệu đồng, thuế GTGT: 500 triệu đồng. Được biết trong kỳ Doanh nghiệp có hoạt động bán hàng vãng lai ngoại tỉnh tại thành phố Bắc Ninh, doanh số bán hàng: 200 triệu, thuế suất thuế GTGT là 10%. Doanh nghiệp đã thực hiện nộp tiền thuế vào KBNN thành phố Bắc Ninh vào ngày 15/4/2010. Yêu cầu: Anh (Chị) hãy thực hiện khai hồ sơ khai thuế GTGT tháng 4/2010 cho doanh nghiệp A. Thuế Thu nhập doanh nghiệp Lý thuyết Câu 1. Anh (chị) hãy nêu các trường hợp khoản trích khấu hao TSCĐ không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp? Câu 2. Anh (chị) hãy trình bày phương pháp tính Thuế Thu nhập doanh nghiệp? Câu 3. Anh (chị) hãy cho biết thu nhập tính thuế và thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng vốn được xác định như thế nào? Câu 4.Anh (chị) hãy nêu các nguyên tắc xác định chi phí chuyển nhượng bất động sản khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp? Câu 5. Thời điểm xác định doanh thu để tính thuế TNDN được quy định như thế nào? Phân biệt sự khác nhau về thời điểm xác định doanh thu của luật thuế TNDN và chuẩn mực kế toán. Theo Anh/Chị sự khác nhau giữa hai quy định có dẫn đến sự chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán trước thuế và thu nhập chịu thuế không và khoản chênh lệch đó là gì? Câu 6. Điều kiện để các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế là gì? Theo Anh/Chị các khoản lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do phát sinh các giao dịch trong năm tài chính, do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính, do phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản (giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh) có được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế không? Tại sao? Việc kê khai thuế TNDN cho các khoản lỗ này như thế nào? Câu 7. Trường hợp doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài có thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh tại nước ngoài thì việc xác định thu nhập chịu thuế và kê khai, nộp thuế TNDN cho phần thu nhập nhận được từ nước ngoài ở Việt Nam như thế nào? Câu 8. Việc khai quyết toán thuế TNDN trong thời gian doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế TNDN từ dự án đầu tư mới được thực hiện như thế nào? Trong thời gian doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế, cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra phát hiện có sai phạm đối với việc tự xác định số thuế miễn, giảm của doanh nghiệp thì bị xử lý ra sao? Bài tập Bài tập 1. Khai thuế TNDN tạm tính theo quý Trong Quý I năm 2009, Công ty CP đầu tư xây dựng Phú Lâm (thành lập năm 2007 do chuyển đổi từ công ty TNHH) tập hợp được số liệu sau: - Doanh thu bán hàng và CC dịch vụ: 550 tỷ đồng. - Chi phí thực tế PS trong kỳ: 506 tỷ đồng. Trong đó: Chi phí quảng cáo tiếp thị, khuyến mãi....liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có đầy đủ hoá đơn, có chừng từ hợp pháp: 66 tỷ đồng. - Trong năm 2008, Công ty đã ký hợp đồng chuyển giao công nghệ khoan cọc bê tông trên bề mặt bùn lầy cho Công ty CP xây dựng Hạ Tầng Phú Sơn với giá trị chưa thuế GTGT là 15.000.000.000 đồng. Công ty đã nhận đủ tiền và xuất hoá đơn trong năm 2008, nhưng do điều kiện khách quan nên đến quý I năm 2009 Công ty mới hoàn thành chuyển giao công nghệ bàn giao cho chủ đầu tư. Tổng chi phí để hoàn thành dịch vụ này là 14.500.000.000 đồng. - Trong năm 2008, Công ty CP đầu tư xây dựng Phú Lâm nhận được khoản lỗ 2 tỷ đồng từ việc Công ty liên danh LP có quyết định giải thế (Công ty tham gia góp vốn thành lập năm 2007). Công ty đưa khoản lỗ này vào kỳ tính thuế Quý I/2009. Đồng thời, Công ty nhận được khoản thu nhập được chia từ công ty liên kết PP là 500 triệu. Hãy lập tờ khai thuế TNDN tạm tính quý I/2009 của Công ty Phú Lâm?. Bài tập 2: Khai quyết toán thuế TNDN theo năm Công ty công nghệ Pacific chuyên sản xuất, cung cấp dịch vụ viễn thông, năm 2009 đang trong thời gian được giảm 50% thuế TNDN. Kết quả SXKD năm 2009 được ghi nhận như sau: 1. Tổng doanh thu: 120.000 triệu đồng; Tổng chi phí ghi nhận trên sổ sách kế toán 110.000 triệu đồng; 2. Ngày 05/01/2009 Công ty hoàn thành việc chuyển giao dịch vụ cho Doanh nghiệp Đại Dương trị giá 2.000 triệu đồng mà công ty đã xuất hoá đơn từ ngày 25/12/2008. Biết rằng giá vốn của dịch vụ chuyển giao là 1.600 triệu đồng. Ngày 22/12/2009 Công ty xuất hoá đơn cung cấp dịch vụ cho Doanh nghiệp Biển xanh trị giá 1.600 triệu đồng, nhưng đến ngày 10/01/2010 mới hoàn thành và chuyển giao quyền sở hữu cho DN Biển Xanh. Biết rằng trị giá vốn của dịch vụ cung cấp là 1.200 triệu. 3. Một số khoản chi phí được ghi nhận trên sổ sách kế toán như sau: - Công ty trích khấu hao nhanh (bằng 2 lần mức khấu hao xác định theo phương pháp đường thẳng) để đổi mới công nghệ, trong đó có mức khấu hao (nhanh) của nhà xưởng và đất đai 200 triệu đồng; - Chi phí trả lãi tiền vay cho phần vốn sử dụng để đầu tư XDCB trong 6 tháng đầu năm 2009 là 200 triệu đã đưa vào chi phí trong năm. Tài sản này đã hoàn thành và đưa vào sử dụng từ tháng 7 năm 2009. Biết rằng thời gian khấu hao của tài sản này là 5 năm; - Các khoản chi phí không có hoá đơn chứng từ theo quy định là 500 triệu đồng; - Số dư có trên tài khoản 334 là 300 triệu, đã chi trả đến 31/3/2010 là 200 triệu; - Chi phí bảo hành sản phẩm trích trước vào chi phí, nhưng thực tế chưa chi hết là 100 triệu đồng; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục có nguồn gốc ngoại tệ đối với các khoản phải trả lãi 300 triệu đồng, các khoản phải thu lỗ 100 triệu đồng; - Chi phí quảng cáo trong năm là 10.200 triệu đồng; - Số dư có TK 335 của năm 2008 là 200 triệu được kết chuyển vào chi phí SXKD năm 2009 là 200 triệu. 4. Một số nghiệp vụ phát sinh khác được ghi nhận trên sổ sách kế toán như sau: - Trong quý II/2009 Công ty nhận được 300 triệu đồng lãi cổ tức từ Công ty NCS; Ngoài ra còn nhận được khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh ở Myama 1.400 triệu đồng, và chứng từ nộp thuế thu nhập 600 triệu đồng; - Thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng tại Việt Nam: 200 triệu đồng - Lỗ từ các năm trước chuyển sang 200 triệu đồng; - Trong năm, Công ty còn có nguồn thu nhập từ kinh doanh bất động sản 3.200 triệu đồng, và lỗ từ kinh doanh bất động sản của các năm trước chuyển sang 1.200 triệu đồng; - Công ty trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ 10% - Biết rằng trong năm, Công ty đã nộp thuế TNDN cho Chi nhánh sản xuất phần mềm ở miền Nam 200 triệu đồng. Hãy lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2009 của Công ty công