Câu hỏi trắc nghiệm môn kế toán hành chính sự nghiệp

CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM MÔN: KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Hàng tháng kế toán ghi nhận trước khoản lãi khi mua trái phiêú dài hạn, kế toán phản ánh: Nợ TK 138/Có TK 515 Nợ TK 3118/ Có TK 5118 Nợ TK 3118/ Có TK 531 Nợ TK 221/ Có TK 3318,111,112 Phản ánh số lãi nhận định kỳ khi đầu tư chứng khoán dài hạn Nợ TK 111/ Có TK 531 Nợ TK 221/ Có TK 511 Nợ TK 221/ Có TK 515 Tất cả đều đúng Đối với trái phiếu ngắn hạn nhận lãi khi đáo hạn thì cuối kỳ kế toán phản ánh Nợ TK 111/ Có TK 3118, 531, 121 Nợ TK 111/ Có TK 3118, 221 Nợ TK 111/ Có TK 531, 121 Nợ TK 111, Có TK 531, 221 Khi bán chứng khoán ngắn hạn lời kế toán phản ánh Nợ TK 111/ Có TK 531, 121 Nợ TK 111/ Có TK 515, 121 Nợ TK 111/ Có TK 5118, 121 Tất cả các trường hợp đều đúng Khi bán chứng khoán ngắn hạn lỗ kế toán phản ánh Nợ TK 631/ Có TK 531,121 Nợ TK 631,111/ Có TK 121 Nợ TK 631/ Có TK 5118, 121 Tất cả các trường hợp đều đúng Khi bán chứng khoán d ài hạn lời kế toán phản ánh Nợ TK 111/ Có TK 531,221 Nợ TK 111, Có TK631/ 121 Nợ TK 631/ Có TK 5118, 121 Tất cả các trường hợp đều đúng Phản ánh thu chi từ thanh lý nhượng bán tài sản cố định kế toán sử dụng tài khoản 5118 4218 4111 3111 Doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá của đơn vị hành chính sự nghiệp Có hoạt động sản xuất kinh doanh được kế toán ghi nhận vào tài khoản 631 632 531 511 Trị giá thực tế nhập kho của hàng hoá trong đơn vị hành chính sự nghiệp sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Là giá mua bao gồm cả thuế +chi phi thu mua Là giá mua không bao gồm thuế Là giá mua không bao gồm thuế +chi phi thu mua Tất cả đều đúng Đối với công cụ dụng cụ Có giá trị sử dụng lâu bền thì khi thu hồi, báo hỏng phản ánh vào Có TK 005 Nợ TK 008 Nợ TK 0091 Nợ TK 0092 Ngày 4/10 GBN 0031 Chi trả lương lao động hợp đồng bằng tiền gửi: 50.000 Nợ TK 334/Có TK 112 Nợ TK 661/Có TK 334 Nợ TK 662/Có TK 112 Nợ TK 335/Có TK 112 Ngày 8/10 GBC 0231 Thu nợ khách hàng A bằng TGNH 750.000 Nợ TK 331/ Có TK 112 Nợ TK 112/ Có TK 3111 Nợ TK 112/ Có TK 331 Nợ TK 112/ Có TK 3118 . Ngày 9/10 GBN 0032, PC 322 Cấp kinh phí cho ĐV cấp dưới bằng TGKB 120.000, bằng tiền mặt 80.000. Nợ TK 342/ Có TK 112,111 Nợ TK 335/Có TK 112,111 Nợ TK 661/ Có TK 112,111 Nợ TK 341/ Có TK 112,111 Ngày 11/10 PT 102 Thu phí, lệ phí bằng tiền mặt 30.000. Nợ TK 111/Có TK 5111 Nợ TK 111/Có TK 3332 Nợ TK 111/ Có TK 332 Nợ TK 111/Có TK 5118 Ngày 13/10 GBC 234Ngân hàng gửi giấy báo có số tiền thanh lý tài sản cố định khách hàng trả là 72.000. Nợ TK 112/ Có TK 3111 Nợ TK 112/ Có TK 5118 Nợ TK 112/ Có TK 3311 Nợ TK 112/ Có TK 3118 Ngày 15/10 Số thu phí, lệ phí phải nộp cho NSNN 800.000 Nợ TK 5118/ Có TK 3332 Nợ TK 3332/ Có TK 1111 Nợ TK 5111/ Có TK 3332 Nợ TK 5111/ Có TK 111 Ngày 20/10 PC 00323 Nộp tiền mặt cho Ngân sách Nhà nước số thu, lệ phí phải nộp 800.000 Nợ TK 5118/ Có TK 3332 Nợ TK 3332/ Có TK 1111 Nợ TK 5111/ Có TK 3332 Nợ TK 5111/ Có TK 111 Ngày 23/10 GBN235 Nhận lệnh chi tiền bằng TGKB 720.000 cho hoạt động thường xuyên. Nợ TK 661/Có TK 112 Nợ TK 662/ Có TK 112 Nợ TK 331/Có TK 112 Nợ TK 635/ Có TK 112 Ngày 24/10 PC 324Chi tạm ứng bằng tiền mặt cho viên chức A 5.000 đi công tác. Nợ TK 312/ Có TK 111 Nợ TK 141/ Có TK 111 Nợ TK 334/ Có TK 111 Nợ TK 313/ Có TK 111 Ngày 26/10 Nhận viện trợ 200.000 của tổ chức M bằng TGKB, ĐV chưa có chứng từ ghi thu, ghi chi. Nợ TK 112/ Có TK 521 Nợ TK 112/ Có TK 461 Nợ TK 112/ Có TK 5111 Nợ TK 112/ Có TK 5118 Ngày 27/10 PT 103 Rút TGKB về quỹ tiền mặt để chi theo chi theo lệnh chi 720.000. Nợ TK 111/ Có TK 112 Nợ TK 111/ Có TK 461 Nợ TK 111/ Có TK 5118 Nợ TK 111/ Có TK 661 Ngày 2/6 Rút dự toán KPHĐTX về mua 5.000kg vật liệu A giá 2, thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển bốc dỡ 0,1/kg đã trả bằng tiền gửi ngân hàng, Biết vật liệu này sử dụng cho hoạt động thường xuyên Nợ TK 152/ Có TK 461 và Nợ TK 661/ Có TK 112 Nợ TK 152, 3113/ Có TK 461 và Nợ TK 661/ Có TK 112 Nợ TK 152, 3113/ Có TK 112 và Nợ TK 661/ Có TK 112 Nợ TK 152, 1331/ Có TK 461 và Nợ TK 661/ Có TK 112 Ngày 4/6 ĐV mua 500 l Nhiên liệu C, giá đã bao gồm thuế 10% là 11, chiết khấu thương mại ĐV được hưởng 0.5/l, đã trả bằng tiền mặt nhiên liệu được mua dùng cho đơn vị hành chính sự nghiệp Nợ TK 152, 111/ Có TK 3311 Nợ TK 152, 1331, 111/ Có TK 3311 Nợ TK 152, 3113, 111/ Có TK 3311 Nợ TK 152, 111/ Có TK 3318 Ngày 7/6 ĐV xuất 7.000kg nguyên liệu chính A, trong đó dùng cho HĐTX là 5.000, dự án 1.000, đơn đặt hàng của nhà nước 1.000 Nợ TK 661,662,635/ Có TK 152 Nợ TK 631/ Có TK 152 Nợ TK 631/ Có TK 461 Nợ TK 531/ Có TK 152 Ngày 10/6 Nhân viên A thanh toán tạm ứng số tiền mua nguyên liệu B, đã nhập kho 8.000 kg giá chưa thuế 1,4 thuế GTGT 10% số tiền còn thừa nhập quỹ tiền mặt.Biết nguyên vật liệu được sử dụng trong đơn vị hành chính sự nghiệp Nợ TK 152,3113,111/ Có TK 312 Nợ TK 152, 111/ Có TK 312 Nợ TK 152,3113/ Có TK 141 Nợ TK 152,111/ Có TK 141 Ngày 16/12 rút dự toán kinh phí hoạt động thường xuyên trả người bán nguyên liệu D Nợ TK 3311/ Có TK 461 Nợ TK 3311/ Có TK 111 Nợ TK 3311/ Có TK 112 Nợ TK 3311/ Có TK 661 Ngày 18/12 xuất 300 công cụ dụng cụ M cho dự án X. Nợ TK 6622/ Có TK 153 Nợ TK 462/ Có TK 153 Nợ TK 662/ Có TK 643 Nợ TK 661/ Có TK 153 Ngày 20/12 bán hết hàng hoá A còn lại trong kho cho công ty N, giá bán 14, thuế 10%, 3 tháng sau công ty N trả tiền. Nợ 3111/ Có TK 531, 33311 Nợ TK 3111 / Có TK 531 Nợ TK 3111/ Có TK 511,33311 Nợ TK 3111/ Có TK 631 Ngày 5/12 ĐV tiến hành nhượng bán 1 thiết bị A cho công ty M với giá15.000 đã thu bằng tiền gửi, nguyên giá TS 75.000, giá trị hao mòn lũy kế 65.000, chi nhượng bán bằng tiền mặt 4.000 phần chênh lệch Thu lớn hơn chi được phép bổ sung quỹ phát triển sự nghiệp.biết tài sản này được mua bằng nguồn vốn kinh doanh Nợ TK 466,214/ Có TK 211; Nợ TK 112/ Có TK 5118; Nợ TK 5118/ Có TK 111; Nợ TK 5118/Có TK 4314 Nợ TK 5118,214/ Có TK 211; Nợ TK 112/ Có TK 5118; Nợ TK 5118/ Có TK 111; Nợ TK 5118/Có TK 4314 Nợ TK 3118,214/ Có TK 211; Nợ TK 112/ Có TK 5118; Nợ TK 5118/ Có TK 111; Nợ TK 5118/Có TK 4314 Nợ TK 3111,214/ Có TK 211; Nợ TK 112/ Có TK 5118; Nợ TK 5118/ Có TK 111; Nợ TK 421/Có TK 4314 Ngày 7/12 ĐV tiếp nhận của ĐV cấp trên một TSCĐ hữu hình dùng cho hoạt động thường xuyên trị giá 25.000, chi phí vận chuyển ĐV đã trả bằng tiền mặt 700. Nợ TK 211/ Có TK 466 ; Nợ TK 211/ Có TK 111 Nợ TK 211/ Có TK 461; Nợ TK 661/ Có TK 111 Nợ TK 211/ Có TK 461,111 và Nợ TK 661/Có TK 466 tất cả đều đúng Khấu trừ lương các khoản tiền điện, điện thoại phải thu của cán bộ, công chức ở nhà tập thể 1.200 Nợ TK 334/ Có TK 3118 Nợ TK 334/ Có TK 1111 Nợ TK 334/ Có TK 3318 Nợ TK 3318/ Có TK 334 Khấu trừ lương viên chức khoản Nợ phải thu: 300 Nợ TK 334/ Có TK 3118 Nợ TK 334/ Có TK 1111 Nợ TK 334/ Có TK 3318 Nợ TK 3318/ Có TK 334 Khấu trừ lương viên chức tiền tạm ứng: 600 Nợ TK 334/ Có TK 3118 Nợ TK 334/ Có TK 312 Nợ TK 334/ Có TK 3318 Nợ TK 3318/ Có TK 334 Lương và các koản phụ cấp khác phải trả trong tháng ghi chi hoạt động thường xuyên 20.000 Nợ TK 334/ Có TK 111 Nợ TK 661/ Có TK 334 Nợ TK 334,335/ Có TK 111 Nợ TK 661/ Có TK 334,335 Ngày 3/7 Xuất quỹ tiền mặt cho ĐV bạn mượn 20.000 Nợ TK 3118/Có TK 111 Nợ TK 3111/ Có TK 111 Nợ TK 3113/ Có TK 111 Nợ TK 312/ Có TK 111 Ngày 10/7 Các khoản phải thu về lãi tín phiếu, kho bạc được xác định là 8.000 Nợ TK 3118/ Có 531 Nợ TK 131/ Có TK 531 Nợ TK 131/ Có TK 515 Nợ TK 3118/ Có TK 511 Ngày 13/7 Rút TGKB ứng trước tiền cho người bán hóa chất Z là 50.000 theo hợp đồng. Nợ TK 3318/ Có TK 112 Nợ TK 3311/ Có TK 112 Nợ TK 3313/ Có TK 112 Nợ TK 3111/ Có TK 112 Ngày 29/6 Nhận tiền BHXH cấp bù chi bằng TGKB 18.000 Nợ TK 112/ Có TK 3332 Nợ TK 112/ Có TK 332 Nợ TK 112/ Có TK 3383 Nợ TK 3383/ Có TK 112 Ngày 29/6Rút TGKB về quỹ tiền mặt để chi trả các khoản khác cho lao động 1.433.000 và để chi trả học bổng sinh viên 850.000. Nợ TK 334, 335/ Có TK 111 Nợ TK 111/ Có TK 112 Nợ TK 661/ Có TK 334, 335 Nợ TK 661/ Có TK 111 Thanh toán hoàn tạm ứng của anh C mua nguyên liệu nhập kho 83.000, còn lại nhập quỹ 3.000. Nợ TK 152, 111/ Có TK 312 Nợ TK 152, 111/ Có TK 141 Nợ TK 152,111/ Có TK 331 Nợ TK 152/ Có TK 111 Thanh toán hoàn tạm ứng cho anh A đi công tác, số tiền là 19.900, trừ lương trong tháng số tiền anh A tạm ứng chi chưa hết. Nợ TK 334/ Có TK 312 Nợ TK 661,334/ Có TK 312 Nợ TK 334/ Có TK 141 Nợ TK 334/Có TK 111 Anh B hoàn chứng từ đề tài khoa học đã nghiệm thu 36.000, ghi chi thường xuyên. Nợ TK 661/Có TK 312 Nợ TK 414/ Có TK 312 Nợ TK 661/ Có TK 141 Nợ TK 465/ Có TK 5112 Ngày 02/2/N xuất kho sản phẩm để bán cho công ty Y, giá xuất kho 86.000, giá bán 99.000 trong đó thuế GTGT 10%, 1 tháng sau công ty Y thanh toán Nợ TK 3111/ Có TK 531,33311 và Nợ TK 531/Có TK 155 Nợ TK 131/ Có TK 531,33311 và Nợ TK 531/ Có TK 155 Nợ TK 3111/ Có TK 531, 33311 và Nợ TK 631/ Có TK 155 Nợ TK 3111/ Có TK 531, 33311 và Nợ TK 632/ Có TK 155 Ngày 05/2/N nhận được tiền do công ty X trả nợ kỳ trước bằng tiền gửi ngân hàng: 300 Nợ TK 112/ Có TK 3111 Nợ TK 112/ Có TK 131 Nợ TK 112/ Có TK 331 Nợ TK 131/ Có TK 112 Ngày 10/2/N thu bồi thường về giá trị tài sản phát hiện thiếu theo quyết định xử lý bằng tiền mặt: 40, trừ dần vào lương phải trả viên chức: 60 Nợ TK 111,334/ Có TK 3111 Nợ TK 111,334/ Có TK 3118 Nợ TK 111,334/ Có TK 3113 Nợ TK 111,334/ Có TK 331 Giá trị khối lượng công việc theo đơn đặt hàng của Nhà nước hoàn thành được nghiệm thu thanh toán theo giá thanh toán: 200 Nợ TK 661/Có TK 5112 Nợ TK 414/ Có TK 5112 Nợ TK 661/ Có TK 5112 Nợ TK 465/ Có TK 5112 Các khoản chi hoạt động khi quyết toán không được duyệt y phải thu hồi: 20. Nợ TK 3118/ Có TK 661 Nợ TK 3111/ Có TK 461 Nợ TK 3113/ Có TK 461 Nợ TK 331/ Có TK 661 Vay tiền của đơn vị X mua hàng hoá về nhập kho, số tiền: 8.000 Nợ TK 152/ Có TK 342 Nợ TK 152/ Có TK 3312 Nợ TK 152/ Có TK 3318 Nợ TK 152/ Có TK 3311 Số thuế thu nhập doanh nghiệp quý II/N đơn vị phải nộp NSNN: 3.000 Nợ TK 421/ Có TK 3334 Nợ TK 821/ Có TK 3334 Nợ TK 3334/ Có TK 111 Nợ TK 421/ Có TK 111 Các khoản thuế xuất nhập khẩu và tiêu thụ đặc biệt đơn vị phải nộp khi bán sản phẩm hang hoá chịu thuế Xuất nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt: 4.000 Nợ TK 5111/ Có TK 3332 Nợ TK 531/ Có TK 3337 Nợ TK 5118/ Có TK 3332 Nợ TK 3332/ Có TK 1111 Thuế GTGT đầu vào phát sinh được khấu trừ: 12.000 Nợ TK 33311/ Có TK 1331 Nợ TK 33311/ Có TK 3112 Nợ TK 33311/ Có TK 3113 Nợ TK 33311/ Có TK 3118 Chuyển tiền gửi ngân hàng nộp thuế GTGT: 4.000 và nộp thuế TNDN: 3.000 Nợ TK 33311, 3334/ Có TK 1121 Nợ TK 3311, 3334/ Có TK 1121 Nợ TK 3111, 3334/ Có TK 1121 Nợ TK 3318, 3334/ Có TK 1121 Dịch vụ điện nước cho quản lý dự án là 22.500, thực hiện dự án 50.000 đã trả bằng tiền mặt. Nợ TK 6611,6612/ Có TK 111 Nợ TK 6621,6622/ Có TK 111 Nợ TK 6611,6612/ Có TK331 Nợ TK 6621,6622/ Có TK 112 Dịch vụ thuê văn phòng quản lý dự án phải trả đã trả bằng tiền mặt 27.500 Nợ TK 6611,6612/ Có TK 111 Nợ TK6622/ Có TK 111 Nợ TK 6611/ Có TK331 Nợ TK 6621/ Có TK 111 Nguyên vật liệu thiếu phát hiện khi kiểm kê, chưa xác định được nguyên nhân Nợ TK 3118/Có TK 152 Nợ TK 131/Có TK 152 Nợ TK 331/ Có TK 152 Nợ TK 131/Có TK 3118 Nguyên vật liệu thừa phát hiện khi kiểm kê, chưa xác định được nguyên nhân Nợ TK 152/Có TK 3318 Nợ TK 152/Có TK 411 Nợ TK 152/ Có TK 461 Nợ TK 131/Có TK 331 Khi xuất công cụ dụng cụ loại phân bổ làm nhiều lần kế toán phản ánh Nợ TK 142/Có TK153 và Nợ TK 627,641,642/Có TK 142 Nợ TK 142/ Có TK 153 và Nợ TK 631/ Có TK 142 Nợ TK 643/ Có TK 153 và Nợ TK 661,662,631,635/ Có TK 643 Nợ TK 643/Có TK 153 và Nợ TK 627,641,642/ Có TK 643 Khi thực hiện khoản phải trả học bổng cho sinh viên kế toán ghi: Nợ TK 66121/Có TK 335 Nợ TK 334/ Có TK 111 Nợ TK 334/ Có TK 332 Nợ TK 46121/ Có TK 111 Chi phi thu mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ dùng cho hoạt động hành chính sự nghiệp kế toán phản ánh: Nợ TK 661,662,631,635/ Có TK 111,112,331 Nợ TK 152/ Có TK 111,112,331 Nợ TK 241/ Có TK 111,112,331 Tẩt cả các trường hợp trên Chi phi mua sản phẩm trong đơn vị hành chính sự nghiệp dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ Nợ TK 661,662,631,635/ Có TK 111,112,331 Nợ TK 155/ Có TK 111,112,331 Nợ TK 241/ Có TK 111,112,331 Tẩt cả các trường hợp trên Chênh lệch thu, chi trong quá trình thanh lý tài sản cố định thuộc ngân sách nhà nước được hạch toán vào TK 5118 TK 421 TK 431,333 TK 431,333,5118 Chênh lệch thu, chi trong quá trình thanh lý tài sản cố định thuộc nguồn vốn kinh doanh được hạch toán vào TK 5118 TK 421 TK 431,333 TK 421,5118 Tài sản cố định thuộc ngân sách nhà nước kiểm kê cuối kỳ phát hiện thừa kế toán phản ánh Nợ TK 211/Có TK 466 Nợ TK 211/Có TK 3318 Nợ TK 211/Có TK 461,462 Nợ TK 211/ Có TK 411 Tài sản cố định thuộc nguồn vốn kinh doanh kiểm kê cuối kỳ phát hiện thừa kế toán phản ánh Nợ TK 211/Có TK 466 Nợ TK 211/Có TK 3318 Nợ TK 211/Có TK 461,462 Nợ TK 211/ Có TK 411 Kế toán phản ánh trị giá tài sản thiếu của tài sản thuộc ngân sách nhà nước cấp Nợ TK 3118/Có TK 5118 Nợ TK 3118/ Có TK 211 Nợ TK 3118/ Có TK 411 Nợ TK 3118 / Có TK 431 Các đơn vị hành chính sự nghiệp đang sử dụng quyết định nào để hạch toán Quyết định số 15/ ngày 20/3/2006 Quyết định số 19 ngày 20/3/2006 Quyết định số 19 ngày 30/3/2006 Quyết định số 1141 ngày 11/5/2004 Giá trị còn lại của tài sản cố định bị thiếu, mất thuộc nguồn vốn kinh doanh được phản ánh Nợ TK 3118, Nợ TK 214 / Có TK 211 Nợ TK 3118/ Có TK 411 Nợ TK 3118, Nợ TK 214 / Có TK 411 Nợ TK 3118/ Có TK 511 Khoản vật tư tạm ứng cho công nhân viên chức thực hiện các hoạt động của đơn vị kế toán ghi Nợ TK 342/ Có TK 152, 153 Nợ TK 3118/ Có TK 152, 153 Nợ TK 312/ Có TK 152, 153 Nợ TK 661/ Có TK 152, 153 Bán hàng chöa thu tieàn cuûa khaùch haøng , keá toaùn phaûn aùnh: Nợ TK 311/ Có TK 511, Có TK 3331 Nợ TK 3111/ Có TK 531, Có TK 33311 Nợ TK 3113, Nợ TK 3113/ Có TK 531 Nợ TK 3118, Nợ TK 3113/ Có TK 511 Khách hàng ứng trước tiền mua hàng cho đơn vị, kế toán phản ánh: Nợ TK 111,112/ Có TK 331 Nợ TK 111,112/ Có TK 131 Nợ TK 111,112/ Có TK 3111 Nợ TK 111,112/ Có TK 312 Mua nguyên vật liệu dùng cho hoạt dộng hành chính sự nghiệp, kế toán phản ánh: Nợ TK 152, 133/ Có TK 111,112 Nợ TK 152, 3113/ Có TK 111,112 Nợ TK 152 / Có TK 111,112 Nợ TK 311 / Có TK 111,112 Mua nguyên vật liệu dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh nộp thuế gtgt theo phương pháp khấu trừ được kế toán phản ánh: Nợ TK 152, 133/ Có TK 111,112 Nợ TK 152, 3113/ Có TK 111,112 Nợ TK 152,33311 / Có TK 111,112 Nợ TK 3113 / Có TK 111,112 Tài khoản 336 tạm ứng kinh phi là tài khoản Dùng để phản ánh khoản tạm ứng trong đơn vị Dùng để tạm ứng giữa đơn vị hành chính với ngân hàng Không Có số dư Tuỳ trường hợp cụ thể’ Tạm ứng kinh phi để thanh toán Nợ cho nhà cung cấp , kế toán ghi: Nợ TK 3311/Có TK 312 Nợ TK 3311/Có TK 441 Nợ TK 3311/ Có TK 336 Tất cả đều sai Khi đơn vị thanh toán tiền tạm ứng với kho bạc nhà nước căn cứ vào giấy để nghị kho bạc thanh toán tạm ứng và giấy rút dự toán Nợ TK 336/ Có TK 461 Nợ TK 336/ Có TK 441 Nợ TK 336/ Có TK 465 Tất cả đều đúng Tạm ứng kinh phi dự án để hoạt động kế toán phản ánh Nợ TK 111/ Có TK 336 Nợ TK 152/ Có TK 336 Nợ TK 6622/ Có TK 336 Tất cả đều đúng Chi trả Tiền học bổng cho sinh viên được phản ánh Nợ TK 335/ Có TK 111 Nợ TK 661/ Có TK 111 Nợ TK 661/ Có TK 335 Nợ TK 661/Có TK 334 Chi tiền mặt cho các đối tượng vay theo dự án tín dụng kế toán ghi: Nợ TK 1211/Có TK 111 Nợ TK 2218/Có TK 111 Nợ TK 3131/Có TK 111 Nợ TK 3118/Có TK 111 Tiền lãi vay thu được từ dự án tín dụng được phản ánh Nợ TK 111,112/ Có TK 5111 Nợ TK 111,112/ Có TK 462 Nợ TK 111,112/ Có TK 531 Nợ TK 111,112/ Có TK 5118 Đến hạn trả nhưng đối tượng vay theo dự án tín dụng chưa thanh toán được , kế toán phản ánh Nợ TK 3132/Có TK 3131 Nợ TK 3133/ Có TK 3131 Nợ TK3133/ Có TK 3132 Nợ TK 421/ Có TK 3131 Đến hạn thanh toán nhưng đối tượng vay theo dự án tín dụng mất khả năng trả Nợ kế toán phản ánh: Nợ TK 462/Có TK 3131 Nợ TK 3133/ Có TK 3132 Nợ TK 3133/ Có TK 3131 Nợ TK 421/ Có TK 3131 Khi hoàn thành dự án tín dụng , khoản tiền vay được phép bổ sung nguồn kinh phi hoạt động kế toán phản ánh: Nợ TK 111,112/ Có TK 461 Nợ TK 313/ Có TK 461 Nợ TK 462/ Có TK 461 Nợ TK 5118/Có TK 461 Giá trị khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành đến cuối năm thuộc nguồn kinh phi hoạt động được kế toán xử lý: Nợ TK 461/ Có TK 2141 Nợ TK 661/ Có TK 2141 Nợ TK 3373/ Có TK 2141 Nợ TK 661/ Có TK 3373 Khi công tác xây dựng cơ bản dở dang thuộc nguồn kinh phi hoạt động đưa vào sử dụng hoàn thành bàn giao kế toán kết chuyển tăng nguồn kinh phi đã hình thành tài sản cố định như sau: Nợ TK 661/ Có TK 466 Nợ TK 661, 3373/ Có TK 466 Cả hai đều đúng Cả hai đều sai Giá trị khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành đến cuối năm thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh được kế toán phản ánh Chuyển sang tài khoản 3373 Chuyển sang tài khoản 441 Số dư cuối năm của tài khoản 2412 Ghi nhận tăng tài sản cố định Giá trị khối lượng sửa chữa lớn tscđ thuộc nguồn kinh phi đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành đến cuối năm được kế toán phản ánh Số dư cuối năm của tài khoản 2413 Kết chuyển sang tài khoản 441 Ghi nhận tăng tài sản cố định Chuyển sang tài khoản 3372 Tài khoản 341 được sử dụng ở đơn vị dự toán các cấp Đúng Sai Xuất kho nguyên vật liệu thuộc nguồn kinh phi hoạt động tồn kho năm trước để sử dụng kế toán phản ánh: Nợ TK 661/ Có TK 3371 Nợ TK 661/ Có TK 152 Nợ TK 3371/ Có TK 152 Nợ TK 4611/ Có TK 152 Công cụ dụng cụ thuộc nguồn kinh phi hoạt động tồn kho cuối năm được xử lý: Nợ TK 153/ Có TK 3371 Nợ TK 153/ Có TK 661 Nợ TK 153/ Có TK 461 Nợ TK 661/ Có TK 3371 Đơn vị cấp dưới nhận vật liệu đưa vào sử dụng ngay cho hoạt động thường xuyên kế toán phản ánh: Nợ TK 631/Có TK 461 Nợ TK 152/ Có TK 461 Nợ TK 621/ Có TK 461 Tất cả các trường hợp đều đúng Khi nhận viện trợ bằng tài sản cố định mà chưa Có chứng từ ghi thu, ghi chi thì kế toán phản ánh: Nợ TK 211/ Có TK 521 Nợ TK 211, 3113/ Có TK 521 Nợ TK 211, 3113/ Có TK 461 Tất cả các trường hợp đều đúng Mua tài sản cố định dùng cho hoạt động phúc lợi kế toán phản ánh Nợ TK 211/ Có TK 431 và Nợ TK 4312/Có TK 466 Nợ TK 211/ Có TK 111 và Nợ TK 431/Có TK 466 Nợ TK 211/ Có TK 331 và Nợ TK 431/ Có TK 466 Tất cả các trường hợp đều đúng Khoản thiệt hại bị thiếu hụt về tài sản cố định thuộc ngân sách nhà nước khi tiến hành xoá bỏ được kế toán phản ánh: Nợ TK 5118/ Có TK 3118 Nợ TK 466/ Có TK 3118 Nợ TK 411/ Có TK 3118 Tất cả các trường hợp đều đúng Khấu hao của tài sản cố định thuộc nguồn vốn kinh doanh được kế toán phản ánh Nợ TK 466/ Có TK 214 Nợ TK 631/ Có TK 214 Nợ TK 643/ Có TK 214 Nợ TK 631/ Có TK 214 Khấu hao của tài sản cố định thuộc nguồn ngân sách nhà nước được kế toán phản ánh Nợ TK 466/ Có TK 214 Nợ TK 631/ Có TK 214 Nợ TK 643/ Có TK 214 Nợ TK 631/ Có TK 214 Khấu hao của tài sản cố định thuộc nguồn ngân sách nhà nước được sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh kế toán phản ánh Nợ TK 466/ Có TK 214 Nợ TK 631/ Có TK 431,333 Nợ TK 643/ Có TK 214 Nợ TK 631/ Có TK 214 Khi tạm ứng kho bạc để tiến hành hoạt động xây dựng cơ bản kế toán phản ánh Nợ TK 2412/ Có TK 336 Nợ TK 2412/ Có TK 312 Nợ TK 2412/ Có TK 441 Nợ TK 2412/ Có TK 3311 Chi phi sửa chữa lớn phát sinh trong năm thuộc kinh phi hoạt động khi hoàn thành được kết chuyển Nợ TK 3372/ Có TK 2413 Nợ TK 661/ Có TK 2413 Nợ TK 461/ Có TK 461 Nợ TK 661/ Có TK 3372 Giá trị khối lượng sửa chữa lớn tài sản cố định hoàn thành đến cuối năm thuộc nguồn kinh phi hoạt động được kế toán xử lý: Nợ TK 661/ Có TK 2413 Nợ TK 3372/Có TK 2413 Nợ TK 661/ Có TK 3372 Nợ