Đề tài Thực tập tại công ty cổ phần thương mại và chuyển giao công nghệ Việt Nam

Lêi nãi ®Çu Tõ sau khi nhµ n­íc cã chÝnh s¸ch chuyÓn ®æi nÒn kinh tÕ sang c¬ chÕ thÞ tr­êng, thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n kinh doanh xo¸ bá bao cÊp ®èi víi s¶n xuÊt .ChÝnh v× vËy ®· buéc c¸c ®¬n vÞ lÊy thu bï chi tøc lµ lÊy thu nhËp cña m×nh bï ®¾p nh÷ng chi phÝ bá ra vµ ph¶i cã l·i. ®Ó lµm ®­îc ®iÒu ®ã ®ßi hái c¸c ®¬n vÞ ph¶i quan t©m ®Õn tÊt c¶ c¸c kh©u trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt tõ khi bá vèn ra cho ®Õn khi thu håi vèn vÒ lµm sao ®Ó nh÷ng chi phÝ bá ra Ýt nhÊt nh­ng ®em l¹i lîi nhuËn cao nhÊt. Kh«ng nh÷ng thÕ c¸c doanh nghiÖp cßn ph¶I thùc hiÖn tæng hoµ nhiÒu biÖn ph¸p qu¶n lý ®èi víi mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp mét biÖn ph¸p quan träng rtrong c¸c biÖn ph¸p ql ®ãlµ h¹ch to¸n kÕ to¸n . §èi víi nhµ n­íc htkt lµ c«ng cô quan träng ®Ó tÝnh to¸n , ®Ó x©y dùng vµ kiÓm tra viÖc chÊp hµnh ng©n s¸ch nhµ n­íc, diÒu hµnh vµ qu¶n lý nÒn kinh tÕ quèc d©n. §èi víi c¸c tæ chøc, c«ng ty h¹ch to¸n kÕ to¸n lµ c«ng cô ®iÒu hµnh qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt , tÝnh to¸n kinh tÕ vµ kiÓm tra b¶o vÖ tµI s¶n, vËt t­ tiÒn vèn nh»m b¶o ®¶m chñ ®éng trong s¶n xuÊt vµ tù chñ vÒ tµI chÝnh cña tæ chøc xÝ nghiÖp . Nhê cã kÕ to¸n cung cÊp c¸c sè liÖu kÞp thêi, ®Çy dñ chÝnh x¸c vµ cã hÖ thèng ®· gióp cho c¸c c¸n bé l·nh ®¹o c¸c nhµ qu¶n trÞ n¾m b¾t ®­îc t×nh h×nh vµ kÕt qu¶ s¶n xuÊt cña ®¬n vÞ , c«ng ty, nh»m ®­a ra c¸c quyÕt ®Þnh qu¶n lý chÝnh x¸c kÞp thêi.Tuy nhiª ®Ó thùc hiÖn tèt cña m×nh, kÕ to¸n cÇn ph¶i ®­îc tæ chøc mét c¸ch khoa häc, hîp lý, ®óng ®¾n. ®ã lµ vÊn ®Ò cã ý nghÜa to lín nh»m ph¸t huy ®Çy ®ñ chøc n¨ng cña kÕ to¸n trong qu¶n lý kinh tÕ, tµi chÝnh bëi chØ mét thiÕu xãt nhá , mét tån t¹i nhá trong viÖc tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ®Òu dÉn ®Õn h¹u qu¶ nghiªm träng.Do ®ã tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n lµ ®iÒu kiÖn kh«ng thÓ thiÕu ®­îc trong chøc n¨ng ph¶n ¸nh vµ gi¸m ®èc tµi s¶n. vËt t­, tiÒn vèn cña c«ng ty. C«ng Ty Cæ PhÇn Th­¬ng M¹i Vµ ChuyÓn Giao C«ng NghÖ ViÖt Nam lµ mét c«ng ty tån t¹i vµ ph¸t triÓn trong sù thay ®æi cña hai c¬ chÕ quqnr lý nhµ n­íc.Sù thay ®æi nµy b­íc ®Çu còng ®em l¹i cho c«ng ty nh÷ng khã kh¨n nhÊt ®Þnh, song nhê cã sù cè g¾ng tù v­¬n lªn, tù kh¼ng ®Þnh chÝnh m×nh c«ng ty ®· tån t¹i vµ ngµy cµng ph¸t triÓn. Trong thêi kú c¹nh tranh cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng ngµy cµng gay g¾t, ®Ó ®øng v÷ng ®­îc trªn thÞ tr­êng ®ßi hái c«ng ty ph¶I quan t©m s¸t sao ®Õn chÊt l­îng cña s¶n phÈm, do vËy viÖc sö dông hîp lý , tiÕt kiÖm ®­îc c¸c lo¹i nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô sÏ lµm cho gi¸ thµnh cña s¶n phÈm h¹, khèi l­îng lµm tiªu thô s¶n phÈm ngµy cµng dÉn ®Õn lµm t¨ng lîi nhuËn cho c«ng ty do vËy cã thÓ nãi r»ng viÖc sö dông khoa häc tiÕt kiÖm ®­îc nguyªn vËt liÖu , c«ng cô dông cô lµ mét vÊn ®Ò tiªn quyÕt ®èi víi tÊt c¶ c¸c doanh nghiÖp nãi chung vµ c«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i vµ chuyÓn giao c«ng nghÖ viÖt nam nãi riªng . B¸o c¸o thùc tËp bao gåm nh÷ng phÇn sau : PhÇn thø 1: §Æc ®iÓm chung vÒ t×nh h×nh cña C«ng Ty Cæ PhÇn Th­¬ng M¹i Vµ ChuyÓn Giao C«ng NghÖ ViÖt nam . PhÇn thø hai : Thùc tr¹ng c«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng t¹i c«ng ty th­¬ng m¹i vµ chuyÓn giao c«ng nghÖ viÖt nam . PhÇn thø ba :Mét sè kiÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n tiÒn l­¬ngvµ c¸c kho¶n tÝch theo l­¬ng t¹i C«ng Ty Cæ PhÇn Th­¬ng M¹i Vµ ChuyÓn Giao C«ng NghÖ ViÖt Nam . PhÇn Thø NhÊt §Æc ®iÓm chung vÒ t×nh h×nh cña c«ng ty cæ phÇn Th­¬ng M¹i Vµ ChuyÓn Giao C«ng NghÖ ViÖt Nam : I/ §Æc ®iÓm ho¹t ®éng qu¸ t×nh h×nh thµnh, ph¸t triÓn vµ c«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý cña C«ng Ty Cæ PhÇn Th­¬ng M¹i Vµ ChuyÓn Giao C«ng NghÖ ViÖt Nam . 1/ ®Æc ®iÓm vÒ qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty. C«ng Ty Cæ PhÇn Vµ ChuyÓn Giao C«ng NghÖ ViÖt Nam lµ mét c«ng ty ®· tån t¹i vµ ph¸t triÓn trong sù thay ®æi cña c¬ chÕ qu¶n lý nhµ n­íc. HiÖn nay c«ng ty cæ phÇn vµ chuyÓn giao c«ng nghÖ viÖt nam n»m trªn ®Þa bµn hµ néi – thµnh phè hµ néi . Víi sù tæ chøc qu¶n lý ®óng h­íng cña cÊp trªn vµo thêi gian ®ã cïng thêi gian ®ã víi tinh thÇn tù lùc tù c­êng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn c«ng ty ®· ®¹t ®­îc nhiÒu hu©n huy ch­¬ng c¸c lo¹i . §Ó b¶o toµn c«ng ty vµ m¸y mãc thiÕt bÞ, lùc l­îng s¶n xuÊt, c«ng ty ®· ph¶I di chuyÓn nhiÒu n¬I , s¶n xuÊt c¸c mÆt hµng chñ yÕu phôc vô chiÕn ®Êu chèng chiÕn tranh ph¸ ho¹i ®Òu v­ît sè l­îng, chÊt l­îng. Sau nµy hoµn toµn gi¶I phãng ®Êt n­íc c«ng ty b¾t ®Çu thêi kú x©y dùng quÇn thÓ v¨n ho¸ thÓ thao, hËu cÇn ,khu sinh ho¹t vµ x©y dùng héi tr­êng lín kh«I phôc l¹i mét sè m¸y mãc thiÕt bÞ , nhµ x­ëng, c«ng cô . qua nhiÒu n¨m ho¹t ®éng s¶n xuÊt c«ng ty ®­îc nhµ n­íc quan t©m gi¸o dôc,rÌn luyÖn c¸n bé c«ng nh©n viªn c«ng ty ngµy cµng tr­ëng thµnh vÒ nhËn thøc vµ n©ng cao tr×nh ®é qu¶n lý . H¬n thÕ n÷a cßn nh»m ®­a c«ng ty lªn mét tÇm cao míi nh»m ®Èy m¹nh c«ng nghiÖp ho¸ hiÖn ®¹i ho¸ toµn quèc do vËy c«ng ty ®· ®­îc tÆng th­ëng nhiÒu hu©n huy ch­¬ng c¸c lo¹i vµ nhiÒu phÇn th­ëng cao quÝ kh¸c . Ngoµi viÖc bæ xung mçi n¨m mét nguån vèn nhÊt ®Þnh , ngoµi ra ®Ó ®Ó ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt c«ng ty ®· t×m ®ñ mäi biÖn ph¸p huy ®éng c¸c nguån vèn ®Çu t­ tõ c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc cña c«ng ty , tõ c¸c ng©n hµng vµ mét sè ®èi t­îng kh¸c cã c¸c biÖn ph¸p huy ®éng tõ c¸c tiÒm n¨ng s½n cã kÕt hîp víi viÖc m¹nh d¹n ®Çu t­ ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ c«ng nghÖ ®Ó qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®¹t hiÖu qu¶ cao , ®Ó ®¶m b¶o ®­îc c«ng ¨n viÖc lµm cho c«ng nh©n viªn trong c«ng ty ®¶m b¶o hoµn thµnh nhiÖm vô s¶n xuÊt mét c¸ch cao nhÊt, hoµn thµnh c¸c nhiÖm vô ®­îc giao . V× vËy qua ®ã mµ c«ng ty ®· ®¹t ®­îc mét sè thµnh tùu to lín vµo 6 th¸ng ®Çu n¨m 2002 nh­ sau : Stt chØ tiªu §VT KH2002 6 th¸ng ®Çu n¨m 2002 1 Vèn s¶n xuÊt kinh doanh Tû ® 15 13 2 Tæng gi¸ trÞ s¶n xuÊt “ 30 15,5 3 Tæng doanh thu ®ång 20.000.000.000 20 4 Nép ng©n s¸ch Tû ® 3,321 2,000 5 Lîi nhuËn thùc hiÖn “ 1.111.630.932 556.000.000 6 Thu nhËp b×nh qu©n / ng­êi /th¸ng ®ång 1.122.000 1.200.000 7 Tû xuÊt lîi nhuËn % 5,5 - 8 2/ NhiÖm vô s¶n xuÊt cña C«ng Ty Cæ PhÇn Th­¬ng M¹i Vµ ChuyÓn Giao C«ng NghÖ ViÖt Nam. C«ng ty lµ mét ®¬n vÞ h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp do vËy c«ng ty ph¶I cã biÖn ph¸p qu¸n triÖt s©u s¾c quan ®iÓm kÕt hîp chÆt chÏ gi÷a quèc phßng víi kinh tÕ , vµ gi÷a kinh tÕ víi quèc phßng . do vËy ®Ó cho c«ng ty ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc liªn tôc ®ßi hái c«ng ty ph¶I huy ®éng mäi tiÒm n¨ng s½n cã cña c«ng ty tõ c¸c nguån lùc bªn ngoµI kh¸c vµ cã c¸c biÖn ph¸p tæ chøc lao ®éng hîp lý, nh»m hoµn thµnh nhiÖm vô s¶n xu¸t kinh doanh . II/ ®Æc ®iÓm vÒ tæ chøc s¶n xuÊt vµ tæ chøc qu¶n lý cña c«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i vµ chuyÓn giao c«ng nghÖ viÖt nam 1/ §Æc ®iÓm vÒ tæ chøc qu¶n lý ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh Bé m¸y tæ chøc qu¶n lý cña c«ng ty ®­îc tæ chøc theo kiÓu trùc tuyÕn chøc n¨ng , tham m­u theo chiÒu däc tõ gi¸m ®èc xuèng c¸c phßng ban , ph©n x­ëng ®Ó nh»m theo dâi , tæ chøc c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®îc x¸t xao , cô thÓ h¬n lµ n©ng cao n¨ng xuÊt , chÊt l­îng s¶n phÈm ph¶I tËn dông mäi n¨ng lùc s½n cã cña mçi c¸n bé c«ng nh©n viªn . Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y víi viÖc chñ ®éng m¹nh d¹n thay ®æi ph­¬ng thøc qu¶n lý , chñ ®éng ®Çu t­ ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ , c«ng nghÖ , më réng qui m« s¶n xuÊt , ®a d¹ng ho¸ s¶n phÈm lµ mét trong nh÷ng nguyªn nh©n quan träng gióp c«ng ty cã b­íc ph¸t triÓn kh¸ v÷ng ch¾c. 2/ ®Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt cña c«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i vµ chuyÓn giao c«ng nghÖ viÖt nam Víi sù m¹nh d¹n ®Çu t­ , ®æi míi m¸y mãc trang thiÕt bÞ vµ c¸c ph­¬ng h­íng biÖn ph¸p tæ chøc s¶n xuÊt ®­îc thay ®æi nh»m ®¸p øng ®­îc nhu cÇu cña c«ng ty vµ c¸c yªu cÇu ngµy cµng kh¾t khe cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng , víi nh÷ng lo¹i s¶n phÈm mÉu m· , chñng lo¹i , chÊt l­îng kh¸c nhau. V× vËy yªu cÇu ®Æt ra tr­íc m¾t ®èi víi C«ng ty lµ ph¶I cã biÖn ph¸p tæ chøc s¶n xuÊt , bè trÝ lao ®éng hîp lý nh»m ®¸p øng ®­îc nh÷ng yªu cÇu trªn víi c¸c lo¹i s¶n phÈm ®­îc chÕ t¹o ra ë c¸c qui tr×nh c«ng nghÖ chÕ biÕn kiÓu phøc t¹p , liªn tôc nªn c«ng ty muèn theo dâi ®­îc s¸t sao c¸c lo¹i s¶n phÈm ®ã th× yªu cÇu ph¶I ®­îc tæ chøc theo dâi, h¹ch to¸n mét c¸ch chÆt chÏ cho tõng ph©n x­ëng , tõng bé phËn s¶n xuÊt , tõng s¶n phÈm nh»m t¨ng n¨ng xuÊt , t¨ng lîi nhuËn cho c«ng ty . Nhê cã sù tæ chøc chÆt chÏ , hîp lý trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt nªn C«ng ty ®· s¶n xuÊt ®­îc nh÷ng s¶n phÈm cã mÉu m· ®Ñp , n¨ng xuÊt chÊt l­îng cao vµ ®­îc ng­êi tiªu dïng trong vµ ngoµI n­íc chÊp nhËn t¹o thÕ v÷ng ch¾c trªn thÞ tr­êng. III/ t×nh h×nh chungvÒ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i vµ chuyÓn giao c«ng nghÖ viÖt nam. Tr­íc kia bé m¸y qu¶n lý tæ chøc kÕ to¸n cña c«ng ty rÊt cång kÒnh , hÖ thèng qu¶n lý ch­a chÆt chÏ , hiÖu qu¶ ch­a cao , vÉn cßn mang nÆng tÝnh bao cÊp , tuy C«ng ty ®· chuyÓn tõ chÕ ®é bao cÊp sang s¶n xuÊt h¹ch to¸n theo ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp t­¬ng ®èi sím . Tuy nhiªn tõ sau ngµy tæ quèc thèng nhÊt C«ng ty ®· kh«ng ngõng c¶I tiÕn bé m¸y tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh , t¨ng c­êng sù l·nh ®¹o nh»m ®Ó phï hîp víi yªu cÇu qu¶n lý thùc tÕ cña c¬ chÕ thÞ tr­êng lóc bÊy giê ®· chuyÓn ®æi tõ chÕ ®é hai thñ tr­ëng sang mét ng­êi chØ huy . Cïng víi ®Êt n­íc ta ®ang trªn con ®­êng c«ng nghiÖp ho¸ hiÖn ®¹i ho¸ th× yªu cÇu cÊp thiÕt ®Æt ra tr­íc m¾t ®èi víi tÊt c¶ c¸c doanh nghiÖp , C«ng ty c¸c tæng c«ng ty ®Òu ph¶i cã c¸c ph­¬ng h­íng , biÖn ph¸p c¶i tiÕn ®æi míi bé m¸y tæ chøc qu¶n lý cho phï hîp víi ®iÒu kiÖn thùc tÕ hiÖn nay theo ®óng nh÷ng qui ®Þnh cña nhµ n­íc vµ ph¸p luËt theo ®óng chÕ ®é kÕ to¸n hiÖn hµnh . Vµ trong sè c¸c c«ng ty , doanh nghiÖp c«ng ty … ®· vµ ®ang thùc hiÖn ®­îc c¸c yªu cÇu trªn kh«ng thÓ kh«ng kÓ ®Õn c«ng ty cæ phÇn vµ chuyÓn giao c«ng nghÖ viÖt nam ®· tæ chøc tinh gän ,khoa häc hîp lý tÊt c¶ c¸c kh©u , sö dông hîp lý nguån lao ®éng , ph©n c«ng nhiÖm vô chøc n¨ng riªng cho mçi ng­êi vµ ®· mang l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao . M« h×nh tæ chøc kÕ to¸n hiÖn nay cña c«ng ty ®­îc tæ chøc tËp trung t¹i phßng kÕ to¸n . Phßng kÕ to¸n cã chøc n¨ng thu thËp xö lý vµ cung cÊp th«ng tin kinh tÕ phôc vô cho c«ng t¸c qu¶n lý . Qua ®ã kiÓm tra t×nh h×nh vËt t­ , hµng ho¸ lao ®éng tiÒn vèn cña mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong c«ng ty ,thóc ®Èy thùc hiÖn tèt chÕ ®é h¹ch to¸n kinh tÕ ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh . Tõ t×nh h×nh thùc tÕ cña c«ng ty, tõ yªu cÇu qu¶n lý cña ®éi ngò c¸n bé nªn viÖc biªn chÕ nh©n sù cña phßng kÕ to¸n ®­îc ph©n c«ng nhiÖm vô vµ chøc n¨ng cô thÓ nh­ sau : S¬ ®å tæ chøc phßng tµI chÝnh kÕ to¸n t¹i c«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i vµ chuyÓn giao c«ng nghÖ vn. KÕ To¸n Tr­ëng Phã Phßng KÕ to¸n tsc®-thñ quÜ KÕ to¸n nvl-ccdc-tsl® KÕ to¸n tiÒn l­¬ng Kt,gi¸ thµnhtiªu thô kiÓm to¸n néi bé KÕ to¸n thanh to¸n KÕ to¸n xdcbvlxd KÕ to¸n tæng hîp lËp kh tµI chÝnh Nv/tk kÕ to¸n ë ®¬n vÞ trùc thuéc thtthuéc Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña mçi nh©n viªn kÕ to¸n trong c«ng ty : *KÕ to¸n tr­ëng : + Chøc n¨ng : ChÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc c«ng ty vÒ tÊt c¶ c¸c mÆt ho¹t ®éng trong qu¸ tr×nh h¹ch to¸n s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty , chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ toµn bé c¸c th«ng tin kÕ to¸n mµ phßng kÕ to¸n cung cÊp .H¬n n÷a cßn ph¶i chÞu sù chØ ®¹o cña cÊp trªn. + NhiÖm vô : H­íng dÉn chØ ®¹o c¸c nh©n viªn kÕ to¸n trong phßng tµi vô ph©n c«ng tr¸ch nhiÖm qu¶n lý . KÕ to¸n tæng hîp tõ c¸c kÕ to¸n viªn cuèi kú lËp b¸o c¸o víi cÊp trªn , ®­a ra c¸c ph­¬ng h­íng kÕ ho¹ch , biÖn ph¸p h¹ch to¸n nh»m phï hîp víi ®iiÒï kiÖn thùc tÕ cña c«ng ty trong tõng thêi kú . *Phã phßng tµi vô: + Chøc n¨ng :ChÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc tr­ëng phßng vµ gi¸m ®èc vÒ kÕt qu¶ nh÷ng phÇn viÖc ®­îc ph©n c«ng. + NhiÖm vô :Thay mÆt tr­ëng phßng ®Ó gi¶i quyÕt c«ng viÖc khi tr­ëng phßng ®i v¾ng hµng ngµu c¨n cø vµo c¸c b¶ng kª nhËt ký ®Ó vµo sæ c©n ®èi ph¸t sinh. Theo dâi chÝnh x¸c tiÒn göi ng©n hµng cña c«ng ty, lËp c¸c kÕ ho¹ch vµ hå s¬ vay , tr¶ vµo c¸c b¸o c¸o theo qui ®Þnh . Thanh tãan víi ng­êi mua , theo dâi c«ng nî cña tõng kh¸ch hµng . *KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh- thñ quü + Chøc n¨ng : Gióp tr­ëng phßng qu¶n lý toµn bé m¸y mãc thiÕt bÞ vµ nhµ cöa thÓ hiÖn b»ng gi¸ trÞ ®¶m b¶o chinhs x¸c . qu¶n lý quü tiÒn mÆt vµ c¸c ci phÝ kh¸c cã gi¸ trÞ nh­ tiÒn ®¶m b¶o sù an toµn chÝnh x¸c + NhiÖm vô : Theo dâi toµn bé tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty theo dâi t×nh h×nh t¨ng, gi¶m cña tµi s¶n cè ®Þnh hµng th¸ng trÝch khÊu hao tÝnh vµo gi¸ thµnh , ®¶m b¶o ®óng ®èi t­îng chÝnh x¸c , theo dâi viÖc thu chi hµng ngµy vµo sæ quü vµ kho¸ sæ , cuèi ngµy tù kiÓm quü s¾p xÕp c¸c lo¹i tiÒn gän gµng mçi tuÇn kiÓm quü mét lÇn ®Ó vµo sæ s¸ch theo ®óng chÕ ®é qui ®Þnh . *KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu – c«ng cô dông cô : + Chøc n¨ng : Gióp tr­ëng phßng qu¶n lý toµn bé nguªn vËt liÖu - c«ng cô dông cô cña c«ng ty - ®Ó ®Ò suÊt nh÷ng biÖn ph¸p qu¶n lý vµ sö dông nguyªn vËt liÖu – ccdc cã hiÖu qu¶ . + NhiÖm vô : hµng ngµy c¨n cø vµo c¸c phiÕu nhËp xuÊt b¸n ( nÕu cã) vËt t­ ®Ó vµo thÎ kho theo tõng mÆt hµng .Hµng th¸ng kho¸ thÎ kho ®Ó x¸c ®Þnh sè tån kho ®Ó ®èi chiÕu víi c¸c thñ kho .C¨n cø vµo phiÕu suÊt kho ®Ó tÝnh gi¸ trÞ cña c¸c vËt t­ ®Ó ph©n bæ vµo c¸c s¶n phÈm ®óng ®ãi t­îng.§Þnh kú 6 th¸ng , 1 n¨m kÕt hîp víi phßng kÕ ho¹ch kinh doanh tiÕn hµnh kiÓm kª . kÕt hîp víi phßng kÕ ho¹ch kinh doanh vµ c¸c thñ kho cã biÖ ph¸p qu¶n lý vËt t­ ®¶m b¶o sè l­îng vµ chÊt l­îng cña vËt t­ – xem xÐt gi¸ cña vËt t­ ®Ó ®¶m b¶o gi¸ trÞ xuÊt cho s¶n xuÊt s¶n phÈm ®Çy chÝnh x¸c. LËp b¸o c¸o vÒ vËt t­ theo ®óng qui ®Þnh . *kÕ to¸n tiÒn l­¬ng , bhxh ,kpc® vµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ : + Chøc n¨ng :gióp tr­ëng phßng qu¶n lý quÜ tiÒn l­¬ng , BHXH,KPC§ ,theo ®óng chÕ ®é , thanh tãan c¸c kho¶n tiÒn l­¬ng, BHXH,KPC§ theo ®óng chÝnh s¸ch ®· ban hµnh, theo dâi chÝnh x¸c c¸c kho¶n ph¶i nép , thu chi cho c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn theo ®óng chÕ ®é ®· ban hµnh . + NhiÖm vô : hµng th¸ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn theo qui ®Þnh ph©n bæ tiÒn l­¬ng , b¶o hiÓm x· héi , kinh phÝ c«ng ®oµn cho c¸c s¶n phÈm theo c¸c tiªu thøc ®· qui ®Þnh , cuèi quÝ quyÕt to¸n víi cÊp trªn . *kÕ to¸n thanh to¸n víi ng­êi b¸n , c¸c kho¶n ph¶i thu : + Chøc n¨ng : gióp tr­ëng phßng qu¶n lý tiÒn mÆt cña c«ng ty ®óng chÕ ®é quy ®Þnh , thanh to¸n c«ng nî víi khchs hµng , qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu néi bé vµ c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c cña C«ng ty ®¶m b¶o ®óng chÕ ®é , nguyªn t¾c , chÝnh x¸c , kÞp thêi, nh»m thu håi vèn nhanh . + nhiÖm vô : c¨n cø vµo c¸c phiÕu thu chi ,chøng tõ mua hµng ®Ó x¸c ®Þnh c«ng nî víi ng­êi b¸n (Cã TK 331)cuèi th¸ng ®èi chiÕu víi kh¸ch hµng ®Ó x¸c ®Þnh sè cßn nî kh¸ch hµng, sè c«ng nî ®Ó thu håi vèn kÞp thêi , cung cÊp sè liÖu cho c¸c bé phËn cã liªn quan . lËp c¸c b¸o c¸o theo dóng chÕ ®é quy ®Þnh . *kÕ to¸n gi¸ hµng , tiªu thô s¶n phÈm vµ kiÓm to¸n néi bé : + Chøc n¨ng :theo dâi chi phÝ s¶n xuÊt ®Ó tÝnh gi¸ thµnh chÝnh x¸c cho c¸c s¶n phÈm do c«ng ty s¶n xuÊt , qu¶n lý kho thµnh phÈm c¶ vÒ sè l­îng vµ gi¸ trÞ ®¶m b¶o chÝnh x¸c kÞp thêi , thùc hiÖn chÕ ®é kiÓm to¸n néi bé theo ®óng qui ®Þnh cña tæng côc . + NhiÖm vô : ghi chÐp ®óng ®èi t­îng tÝnh to¸n vµ ph©n bæ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp , chi phÝ b¸n hµng cho tõng ®èi t­îng®¶m b¶o chi phÝ chÝnh x¸c ph¶n ¸nh ®óng thùc chÊt cña gi¸ thanhf s¶n phÈm , x¸c ®Þnh kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh trong kú vµ lËp b¸o c¸o theo qui ®Þnh . Trªn c¬ së sè liÖu h¹ch to¸n c¨n cø vµo b¸o c¸o kiÓm tra viÖc h¹ch to¸n ®· ®óng ch­a , xem c¸c chøng tõ , chØ tiªu thùc hiÖn cã ®óng nguyªn t¾c , chÕ ®é tµi chÝnh kh«ng , th­êng xuyªn b¸o c¸o Gi¸m ®èc C«ng ty nh÷ng tån t¹i trong c«ng t¸c qu¶n lý h¹ch to¸n ®Ó cã biÖn ph¸p chÊn chØnh kÞp thêi . *H×nh thøc vµ tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n cña c«ng ty : HiÖn nay c«ng ty ®ang sö dông h×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n nhËt ký chøng tõ (NKCT) ®Ó ®¶m b¶o sù kÕt hîp thø ghi chÐp theo thø tù vÒ thêi gian v¬Ýi viÖc ghi sæ theo hÖ thèng gi÷a kÕ to¸n tæng hîp vµ kÕ to¸n chi tiÕt vÒ viÖc ghi chÐp hµng ngµy víi viÖc tæng hîp sè liÖu vµ lËp b¸o c¸o kÕ to¸n . S¬ ®å vÒ t×nh h×nh tæ chøc kÕ to¸n cña c«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i vµ chuyÓn giao c«ng nghÖ viÖt nam Sæ chi tiÕt Chøng tõ gèc Sæ quü B¶ng ph©n bæ NKCT Sæ c¸i B¶ng tæng hîp Sè liÖu chi tiÕt B¸o c¸o kÕ to¸n (6) (2) (1) (5) (6) (4) (4) (1) B¶ng kª (3) (7) phÇn thø hai A/ thùc tr¹ng chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn th­¬ng m¹i vµ chuyÓn giao c«ng nghÖ viÖt nam I/ KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn , ®Çu t­ ng¾n h¹n c¸c kho¶n ph¶i thu øng vµ tr¶ tr­íc . 1/ kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn : a/ tµi kho¶n sö dông: ®Ó theo dâi t×nh h×nh hiÖn cã , biÕn ®éng t¨ng gi¶m vèn b»ng tiÒn cña C«ng Ty Cæ PhÇn Th­¬ng M¹i Vµ ChuyÓn Giao C«ng NghÖ ViÖt Nam kÕ to¸n sö dông c¸c tµi kho¶n sau : TK 111, 112, 113 vµ c¸c tµi kho¶n kh¸c cã liªn quan . b/ H¹ch to¸n tiÒn mÆt : H¹ch to¸n t¨ng vÒ tiÒn mÆt : t¨ng do thu tiÒn b¸n hµng nhËp quÜ : Nî TK 111 ( 111.1): 80.000.000 ® Cã TK 511 :70.000.000 ® Cã TK 3331(3331.1): 10.000.000 ® t¨ng do thu tiÒn tõ c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh , ho¹t ®éng bÊt th­êng nhËp quÜ : Nî TK 111 (111.1): 750.225 Cã Tk 711, 721 : 675.229,5 Cã TK 3331(333.1): 750.225 T¨ng do rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ nhËp quü : Nî Tk 111(111.1): 250.000.000 ® Cã Tk 112 : 250.000.000 ® T¨ng do thu tõ kh¸ch hµng ( kÓ c¶ tiÒn ®Æt tr­íc ) Nî Tk 111: Cã Tk 113: T¨ng do thu håi t¹m øng : Nî TK 111: Cã Tk lq: 141,121 , 136, 138 ,144, 244,… *H¹ch to¸n gi¶m vÒ tiÒn mÆt : - Gi¶m do mua vËt liÖu, hµng ho¸ , tµi s¶n , chi phÝ s¶n xuÊt göi tiÒn vµo ng©n hµng ,t¹m øng , ph¸t hiÖn thiÕu khi kiÓm kª thanh to¸n cho ng­êi lao ®éng ,… Nî Tk lp :152,153, 156 , 211,641 , 627, 642, 334, 144 , 331 Nî Tk 133( 133.1,133.2) Cã Tk: 111 Ngoµi ra cßn cã mét sè nghiÖp vô h¹ch to¸n vÒ ngo¹i tÖ , vµng b¹c còng ®­îc h¹ch to¸n t­¬ng tù Chó ý : Nguyªn tÖ theo dâi ®ång thêi trªn tµi kho¶n TK 007 “ Ngo¹i tÖ c¸c lo¹i ” TrÝch mét sè nghiÖp vô PS trong th¸ng 6/2002 PHIÕU THU QuyÓn sæ MÉu sè c21-4 Ngµy 15/6/02 sè 193 QD sè 999TC/Q§/C§KT Ngµy 2/11/1996 cña BTC Nî tk : Cã tk: 112 Hä vµ tªn ng­êi nép tiÒn : NguyÔn Trung Kiªn §Þa chØ :Phong TCKT. Lý do nép : Rót TGNH vÒ quü . Sè tiÒn : 1.321.000.000. ViÕt b»ng ch÷ ( mét tû ba tr¨m hai m­¬i mèt triÖu ®ång ch½n ). KÌm theo :... chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn : 1.321.000.000. viÕt b»ng ch÷ :( mét tû ba tr¨m hai m­¬i mèt triÖu ®ång ch½n ) Thñ tr­ëng §v Phô tr¸ch Kt Ng­êi lËp Thñ quü Ng­êi nép tiÒn ( ký, ®ãng dÊu ) ( ký, hä tªn ) ( ký, hä tªn ) ( ký, hä tªn ) ( ký, hä tªn ) C/ H¹ch to¸n TGNH *Tk sö dông 112 + Ph­¬ng ¸n h¹ch to¸n : tr¶ tiÒn hµng b»ng TGNH Nî Tk 331 Cã Tk 112 Kh¸ch hµng thanh to¸n tiÒn hµng Nî Tk 112 Cã Tk 131 C«ng ty göi tiÒn vµo ng©n hµng Nî Tk 112 Cã TK 111 vay dµi h¹n NH Nî Tk 112 Cã Tk 341 Uû nhiÖm thu Ngµy20/6/02 ChuyÓn kho¶n, chuyÓn tiÒn , ®iÖn lËp ngµy 20 Tªn ®¬n vÞ nhËn tiÒn : C«ng Ty Cæ PhÇn Th­¬ng M¹i Vµ ChuyÓn Giao C«ng NghÖ ViÖt Nam. Sè tiÒn b»ng ch÷ :s¸u m­¬i triÖu bèn tr¨m s¸u m­¬i ngh×n ®ång ch½n Néi dung thu : thu tiÒn b¸n s¶n phÈm §¬n vÞ nhËn tiÒn NHA NHB KÕ to¸n - chñ Tk Ghi sæ ngµy Ghi sæ ngµy KT –Tr. Phßng KT KT-Tr phßng KT Sau ®ã kÕ to¸n tËp hîp l¹i ®Ó ghi b¶ng kª sè 2 ,NKCT sè 2 vµ sæ c¸i tµi kho¶n sè 2 * kÕ to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu Tk sö dông Tk 131 + ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n : doanh thu b¸n hµng tr¶ chËm ®· x¸c nhËn lµ tiªu thô Nî Tk 131 Cã Tk 3331( 333.1): Cã Tk 511, 512 C¸c kho¶n triÕt khÊu , gi¶m gi¸ , hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i cho kh¸ch hµng ®­îc h­ëng Nî Tk 512, 531, 532 Cã Tk 131 Cuèi kú kÕt chuyÓn doanh thu Nî Tk 511: Cã Tk lq:521, 531, 532 Sè tiÒn nhËn øng tr¶ tr­íc cho kh¸ch hµng Nî Tk 111 ,112 Cã Tk 131 Khi nhËn tiÒn cña kh¸ch hµng Nî Tk 111 ,112 Cã tk 131 Cã Tk 711 KÕ to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu néi bé : Tk 136 Tk 136 cã hai tiÓu kho¶n : tk 136.1vµ Tk 136.8 + Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n *®èi víi ®¬n vÞ cÊp trªn - Khi cÊp trªn giao vèn kinh doanh cho ®¬n vÞ cÊp d­íi Nî Tk 136 Cã Tk 111 ,112 khi cÊp d­íi hoµn tr¶ l¹i vèn kinh doanh Nî Tk 111, 112 Cã Tk 136.1 khi thu ë c¸c ®¬n vÞ cÊp d­íi ®Ó lËp c¸c quü cña cÊp trªn Nî Tk 136.8 Cã tk 451, 421, 411, 415, 431.. Khi nhËn ®­îc c¸c kho¶n nép cña ®¬n vÞ cÊp d­íi hay thanh to¸n bï trõ Nî Tk 336 , 111, 112 Cã TK 136.1, 136.8 * §èi víi ®¬n vÞ cÊp d­íi : - khi ph¸t sinh c¸c lo¹i quü ®­îc cÊp trong kú hay chi tr¶ hé , lç vÒ SXKD ®­îc cÊp trªn