Sau khi nghiên cứu xong chương này sinh viên cần đạt được
những kiến thức, kỷ năng và thái độ sau:
Kiến thức: Hiểu được các khái niệm trong KTNH, mục tiêu
nghiên cứu và đối tượng nghiên cứu của KTNH, hệ thống
tài khoản KTNH, tổ chức bộ máy KTNH
Kỷ năng: Biết cách phân loại tài khoản, phân loại đối tượng
kế toán, phân loại chứng từ và tổ chức công việc trong
KTNH
Thái độ: Nhiệt tình, say mê và tích cực nghiên cứu trao đổi
với giáo viên, thảo luận với các bạn trong lớp
44 trang |
Chia sẻ: thuychi11 | Lượt xem: 720 | Lượt tải: 0
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Kế toán ngân hàng - Tổng quan về kế toán ngân hàng, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
KẾ TOÁN NGÂN
HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 1 1/10/2017
ThS. Nguyễn Tài Yên
2
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN
NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 1/10/2017
TỔNG QUAN VỀ KTNH
Sau khi nghiên cứu xong chương này sinh viên cần đạt được
những kiến thức, kỷ năng và thái độ sau:
Kiến thức: Hiểu được các khái niệm trong KTNH, mục tiêu
nghiên cứu và đối tượng nghiên cứu của KTNH, hệ thống
tài khoản KTNH, tổ chức bộ máy KTNH
Kỷ năng: Biết cách phân loại tài khoản, phân loại đối tượng
kế toán, phân loại chứng từ và tổ chức công việc trong
KTNH
Thái độ: Nhiệt tình, say mê và tích cực nghiên cứu trao đổi
với giáo viên, thảo luận với các bạn trong lớp
ThS. Nguyễn Tài Yên 3 1/10/2017
NỘI DUNG
1. Khái niệm, đối tượng,
mục tiêu của KTNH
2. Đặc điểm của KTNH
3. Tổ chức hệ thống KTNH
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 4 1/10/2017
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Luật số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003 về Luật kế toán.
Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004.
Chuẩn mực kế toán số 01 “Chuẩn mực chung”.
Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 và các
QĐ bổ sung: 807/2005/QĐ-NHNN, 29/2006/QĐ-NHNN,
02/2008/QĐ-NHNN về hệ thống tài khoản KTNH.
Quyết định số 1789/2005/QĐ-NHNN ngày 12/12/2005 của
Thống đốc ngân hàng nhà nước về việc ban hành “Chế độ
chứng từ kế toán ngân hàng”.
Quyết định số 1913/2005/QĐ-NHNN ngày 30/12/2005 của
Thống đốc ngân hàng nhà nước về việc ban hành “Chế độ lưu
trữ tài liệu kế toán trong ngành ngân hàng”
TT10/2014/ TT NHNN ngày 20 tháng 3 năm 2014. ThS. Nguyễn Tài Yên 5 1/10/2017
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
I. Khái niệm, đối tƣợng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng
1.1. KHÁI NIỆM
Kế toán Ngân hàng là việc thu
thập, xử lý, kiểm tra, phân tích và
cung cấp thông tin kinh tế, tài chính
về tình hình hoạt động của ngân
hàng dưới hình thức giá trị, hiện vật
và thời gian lao động.
ThS. Nguyễn Tài Yên 6 1/10/2017
Stock
Certificate
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu
(Assets = Liabilities + Owner’s equity)
1.2.ĐỐI TƢỢNG
I. Khái niệm, đối tƣợng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng
A
FEDERAL RESERVE NOTE
THE UNITED STATES OF AMERICA I I
L70744629F
12
1212
12
L70744629F
ONE DOLLAR
WASHINGTON, D. C.
THI S NOTE I S LEGAL TENDER
FOR ALL DEBTS, PUBLI C AND PRI VATE
SERI ES
1985
H 293
Đối tượng nghiên cứu của kế toán là tài sản, nguồn hình
thành tài sản và sự vận động của tài sản. ThS. Nguyễn Tài Yên 7 1/10/2017
TiỀN
MẶT
TÀI SẢN
CỐ ĐỊNH
GÓP VỐN
ĐẦU TƯ
CK
ĐẦU TƯ
CHO VAY TIỀN GỬI
NHNN HOẶC
TCTD KHÁC
TÀI
SẢN
KHÁC
TÀI SẢN
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
1.2.ĐỐI TƢỢNG
I. Khái niệm, đối tƣợng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng
ThS. Nguyễn Tài Yên 8 1/10/2017
TIỀN GỬI
TỪ
KHÁCH HÀNG
GIẤY TỜ
CÓ GIÁ
VAY NHNN
TCTD KHÁC
PHẢI TRẢ
THUẾ
Nghĩa vụ hiện tại của NH
phát sinh từ các giao dịch
và sự kiện đã qua mà NH
phải thanh toán từ nguồn
lực của mình
PHẢI TRẢ
KHÁC
NỢ PHẢI TRẢ
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
1.2.ĐỐI TƢỢNG
I. Khái niệm, đối tƣợng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng
ThS. Nguyễn Tài Yên 9 1/10/2017
Giá trị vốn
của chủ sở hữu
trên tài sản
VỐN CHỦ SỞ HỮU
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
1.2.ĐỐI TƢỢNG
I. Khái niệm, đối tƣợng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng
ThS. Nguyễn Tài Yên 10 1/10/2017
Thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh của NH trong
kỳ kế toán.
Lãi thuần (Lỗ thuần) = Thu nhập - Chi phí
Các đối tượng ngoại bảng:
•Bảo lãnh.
•Lãi chưa thu được.
•Nợ bị tổn thất.
•Giấy tờ có giá,
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
1.2.ĐỐI TƢỢNG
I. Khái niệm, đối tƣợng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng
ThS. Nguyễn Tài Yên 11 1/10/2017
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Thảo luận
Nêu các đối tượng sử dụng thông tin của
kế toán?
ThS. Nguyễn Tài Yên 12 1/10/2017
Các đối tƣợng sử dụng thông
tin của kế toán
ThS. Nguyễn Tài Yên 13 1/10/2017
1.3.MỤC TIÊU
Quyết định
mục tiêu
Ngƣời có lợi ích gián tiếp
- Cơ quan tổ chức.
- Đối tƣợng khác
Hoạt động kinh
doanh
Quyết định
mục tiêu
Nghiệp vụ
Kế toán
Thông tin
Nhà quản trị
- Ban giám đốc
- Hội đồng quản trị
Kiểm toán
Thông tin đã đƣợc
xác nhận
Ngƣời có lợi ích trực tiếp
- Ngƣời gửi tiền
- Cổ đông
TẬP HỢP
CUNG CẤP
THÔNG TIN
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
I. Khái niệm, đối tƣợng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng
ThS. Nguyễn Tài Yên 14 1/10/2017
Môi trường kế toán.
Giới hạn và phạm vi phản ánh của KTNH.
Luật, Chuẩn mực áp dụng.
II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 15 1/10/2017
2.1.Môi trƣờng kế toán
Các yếu tố tác động đan xen lẫn nhau ảnh hưởng đến hoạt
động kế toán tạo nên môi trường kế toán
Yếu tố bên ngoài
Yếu tố bên trong
II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 16 1/10/2017
17
CÁC YẾU TỐ BÊN NGOÀI
Đối thủ canh
Tranh hiện tại
Khách
hàng
Đối thủ cạnh
tranh tiềm ẩn
TT và SP
Thay thế
Ngân
Hàng
Môi trƣờng
kinh tế
MT Chính trị
PL,Chính sách
MT văn hóa
xã hội
Môi trƣờng
công nghệ
Môi trƣờng
quốc tế
ThS. Nguyễn Tài Yên 1/10/2017
CÁC YẾU TỐ BÊN TRONG
18
NGÂN HÀNG
Nguồn lực
Bộ máy
Tổ chức
Hoạt động
Tài chính
SP và Dịch vụ
ThS. Nguyễn Tài Yên 1/10/2017
2.2.Giới hạn và phạm vi phản ánh của KTNH:
Chủ thể kinh doanh: Hội sở - Chi nhánh
Chi nhánh ghi chép và phản ánh hoạt động kinh
doanh trong phạm vi được ủy quyền.
Kế toán NH tại trụ sở chính tập hợp thông tin từ các
chi nhánh để lập các BCTC của NH với tư cách là một
chủ thể kinh doanh độc lập.
II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên
19 1/10/2017
2.3.Luật, Chuẩn mực áp dụng
1. Luật kế toán (Luật số 03/2003/QH11)
2. Các chuẩn mực kế toán Việt nam
Ví dụ
Chuẩn mực 01: “Chuẩn mực chung”
Chuẩn mực 07: “Kế toán các khoản đầu tư vào công ty liên kết”
Chuẩn mực 08: “Thông tin tài chính về các khoản góp vốn LD”
Chuẩn mực 10: “Ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giá”
Chuẩn mực 14: “Doanh thu và thu nhập khác”
Chuẩn mực 21: “Trình bày báo cáo tài chính”
Chuẩn mực 22: “Trình bày bổ sung BCTC của các NH và
tổ chức tài chính tương tự;”,
II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 20 1/10/2017
Giá
gốc
Nhất quán
Thận trọng
Trọng yếu
Cơ sở dồn
tích
Phù hợp
2.4.Các nguyên tắc kế toán áp dụng
II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Hoạt
động liên
tục
ThS. Nguyễn Tài Yên 21 1/10/2017
GIÁ GỐC CƠ SỞ DỒN TÍCH
Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính
của DN liên quan đến TS, NPT,
nguồn vốn CSH, DT, CP phải
được ghi sổ kế toán vào thời
điểm phát sinh, không căn cứ
vào thời điểm thực tế thu hoặc
thực tế chi tiền hoặc tương
đương tiền
TS phải được ghi nhận theo giá
gốc. Giá gốc của TS được tính
theo số tiền hoặc khoản tương
đương tiền đã trả, phải trả hoặc
tính theo giá trị hợp lý của TS đó
vào thời điểm TS được ghi nhận.
Giá gốc của TS không được thay
đổi trừ khi có quy định khác trong
chuẩn mực kế toán cụ thể.
2.4.Các nguyên tắc kế toán áp dụng
II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 22 1/10/2017
PHÙ HỢP NHẤT QUÁN
Việc ghi nhận DT và CP phải
phù hợp với nhau. Khi ghi nhận
một khoản DT thì phải ghi nhận
một khoản CP tương ứng có liên
quan đến việc tạo ra DT đó. CP
tương ứng với DT gồm CP của
kỳ tạo ra DT và CP của các kỳ
trước hoặc CP phải trả nhưng
liên quan đến DT của kỳ đó.
Các chính sách và phương
pháp kế toán DN đã chọn phải
được áp dụng thống nhất ít
nhất trong một kỳ kế toán
năm. Trường hợp có thay đổi
chính sách và phương pháp
kế toán đã chọn thì phải giải
trình lý do và ảnh hưởng của
sự thay đổi đó trong phần
thuyết minh BCTC
2.4.Các nguyên tắc kế toán áp dụng
II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 23 1/10/2017
THẬN TRỌNG TRỌNG YẾU
Phải lập các khoản dự phòng nhưng không
lập quá lớn;
Không đánh giá cao hơn giá trị của các tài
sản và các khoản thu nhập;
Không đánh giá thấp hơn giá trị của các
khoản nợ phải trả và chi phí;
Doanh thu và thu nhập chỉ được ghi nhận
khi có bằng chứng chắc chắn về khả
năng thu được lợi ích kinh tế, còn chi
phí phải được ghi nhận khi có bằng
chứng về khả năng phát sinh chi phí.
Thông tin được coi là trọng
yếu trong trường hợp nếu
thiếu thông tin hoặc thiếu
chính xác của thông tin đó
có thể làm sai lệch đáng
kể BCTC, làm ảnh hưởng
đến quyết định kinh tế của
người sử dụng BCTC
2.4.Các nguyên tắc kế toán áp dụng
II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 24 1/10/2017
HOẠT ĐỘNG LIÊN TỤC
BCTC phải được lập trên cơ sở
giả định là NH đang hoạt động
liên tục và sẽ tiếp tục hoạt động
KD bình thường trong tương lai
gần, nghĩa là NH không có ý
định cũng như không buộc phải
ngừng hoạt động hoặc phải thu
hẹp đáng kể quy mô hoạt động
của mình.
2.4.Các nguyên tắc kế toán áp dụng
II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 25 1/10/2017
3.1.Tài khoản KTNH
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Là phương tiện để lưu trữ cho mỗi loại số
liệu KT phản ánh tình hình tăng giảm và hiện có
của từng khoản mục thuộc đối tượng KT: tài sản,
nợ phải trả, vốn chủ sở hữu và các khoản mục
của thu nhập, chi phí, ngoại bảng.
ThS. Nguyễn Tài Yên 26 1/10/2017
3.1.Tài khoản KTNH
Phân loại Tài khoản kế toán NH
Phân loại tài khoản theo nội dung kinh tế (đối tượng KT)
Phân loại tài khoản theo quan hệ với báo cáo tài chính
(tính chất hạch toán).
Phân loại tài khoản theo mức độ tổng hợp hay chi tiết
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 27 1/10/2017
TK DƢ CÓ TK DƢ NỢ
SỐ DƢ SỐ DƢ
TK trung gian:
Dư nợ: Tài sản
Dư có: Nguồn vốn
TK ngoại bảng: Nợ / Có
3.1.Tài khoản KTNH
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 28 1/10/2017
Tài khoản tổng hợp
Loại TK (1 chữ số): x
TK cấp 1 (2 chữ số): xx
TK cấp 2 (3 chữ số): xxx
TK cấp 3 (4 chữ số): xxxx
Tài khoản chi tiết
xxxx. xx. xxx
TK cấp
3
Ký
hiệu
tiền tệ
STT TK chi tiết
3.1.Tài khoản KTNH
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Vd: TK 4241.37.18
4241 : tiền
TKKKH bằng
ngoại tệ và vàng
37: ký hiệu tiền tệ
USD
18: số thứ tự của
khách hàng gởi
tiền
ThS. Nguyễn Tài Yên 29 1/10/2017
3.2.Hệ thống tài khoản KTNH
Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín
dụng gồm các tài khoản trong bảng cân đối kế
toán và các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán,
được bố trí thành 9 loại :
- Các tài khoản trong bảng cân đối kế toán gồm 8
loại (từ loại 1 đến loại 8).
- Các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán có 1
loại (loại 9).
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 30 1/10/2017
3.2.Hệ thống tài khoản KTNH
LOẠI SỐ HIỆU TÊN TK
1 10 - 16 Vốn khả dụng và các khoản đầu tư
2 20 - 29 Hoạt động tín dụng
3 30 - 39 Tài sản cố định và các tài sản có khác
4 40 - 49 Các khoản phải trả
5 50 - 56 Hoạt động thanh toán
6 60 - 64 Nguồn vốn chủ sở hữu
7 70 - 79 Thu nhập
8 80 - 89 Chi phí
9 90 - 99 Các tài khoản ngoài bảng
CẤU
TRÚC
HỆ
THỐNG
TÀI
KHOẢN
KTNH
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 31 1/10/2017
3.3.Chứng từ KTNH
Ủy nhiệm chi
Nhờ thu - UNT
Giấy nộp tiền,
giấy rút tiền.
Phiếu thu,
phiếu chi
Séc
Hóa đơn
Phiếu CK,
Lệnh TT,
Bảng kê
Thƣ TD – L/C
HĐTD
Là loại giấy tờ hoặc vật mang tin chứng minh nghiệp vụ KT
phát sinh, đã hoàn thành và đƣợc sử dụng để ghi sổ kế toán.
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 32 1/10/2017
3.3.Chứng từ KTNH
Phân loại: căn cứ vào trình tự lập chứng từ:
Chứng từ ban đầu (chứng từ gốc): được lập trực tiếp
ngay khi nghiệp vụ KT phát sinh hoặc đã hoàn thành.
Chứng từ gốc sẽ là căn cứ pháp lý để ghi sổ kế toán nếu
chứng từ đó đã được chấp hành và thường là CT kết hợp
giữa CT mệnh lệnh và chứng từ chấp hành.
Chứng từ ghi sổ (Chứng từ tổng hợp): được lập trên cơ
sở các chứng từ gốc. Chứng từ ghi sổ có giá trị pháp lý để
ghi vào sổ kế toán khi có chứng từ gốc kèm theo
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 33 1/10/2017
3.3.Chứng từ KTNH
Phân loại: căn cứ vào địa điểm lập chứng từ:
Chứng từ nội bộ: Là các chứng từ do Ngân hàng lập để
thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động nội bộ của
NH.
Chứng từ bên ngoài: do các khách hàng lập và nộp vào NH
theo mẫu in sẵn hoặc mẫu qui định.
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 34 1/10/2017
Phân loại: căn cứ vào nội dung nghiệp vụ kinh tế:
Chứng từ tiền mặt: phản ánh các nghiệp vụ có liên quan
đến tiền mặt.
Chứng từ chuyển khoản: các chứng từ phản ảnh các
nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt.
Các chứng từ phản ánh nghiệp vụ liên quan đến tài sản
ngoại bảng: phiếu nhập, xuất tài khoản ngoại bảng.
3.3.Chứng từ KTNH
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 35 1/10/2017
3.3.Chứng từ KTNH
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Quy định lập chứng từ kế toán ngân hàng:
Dùng CT in sẵn theo mẫu thống nhất do NHNN ban hành
hay của NHTM.
Ghi đầy đủ các yếu tố có trên CT bằng mực không phai
màu (Trừ mực đỏ) một cách rõ ràng, trung thực và đủ số liên
cần thiết.
Không sửa chữa, tẩy xóa trên CT dưới mọi hình thức. Các
CT đặc biệt có in sẵn sêri và số thứ tự nếu viết sai cần gạch
bỏ và không xé rời khỏi cuống.
Các CT cần có đầy đủ chữ ký và dấu (nếu có) theo quy
định. Các chữ ký phải được ký trực tiếp trên từng liên CT.
ThS. Nguyễn Tài Yên 36 1/10/2017
3.3.Chứng từ KTNH
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Kiểm soát chứng từ kế toán NH.
Là việc kiểm tra lại tính chất đúng đắn của các yếu tố
đã ghi trên CT nhằm đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp
của chứng từ và của nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Kiểm soát trƣớc.
Kiểm soát sau.
ThS. Nguyễn Tài Yên 37 1/10/2017
3.3.Chứng từ KTNH
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Tổ chức luân chuyển chứng từ kế toán NH:
Đảm bảo nguyên tắc ghi chép kế toán Nợ trước, Có
sau.
CT kế toán phải được luân chuyển trong nội bộ một
NH hoặc nội bộ hệ thống NH, không quay lại KH sau
khi CT đã được giao dịch viên tiếp nhận, xử lý trừ
trường hợp đặc biệt.
Đảm bảo CT được kiểm soát chặt chẽ và luân
chuyển nhanh chóng, an toàn.
ThS. Nguyễn Tài Yên 38 1/10/2017
Bảng tổng hợp
Chứng từ kế toán
Cùng loại
PHẦN MỀM
KẾ TOÁN
MÁY VI TÍNH
Chứng từ kế toán
-Báo cáo TC
-Báo cáo QT
Sổ kế toán
Sổ tổng hợp
Sổ chi tiết
Hình thức kế toán hiện nay được các NH sử dụng rộng rãi là ứng dụng
công nghệ thông tin vào quá trình tổ chức ghi sổ kế toán, đó là hình thức
kế toán máy được xây dựng dựa trên hình thức chứng từ ghi sổ.
ThS. Nguyễn Tài Yên 39 1/10/2017
3.3. Hình thöùc keá toaùn
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
3.4. Tổ chức bộ máy kế toán
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Bộ máy kế toán của NH hiện nay có thể tổ chức dƣới 2
hình thức:
Bộ máy kế toán tập trung
Bộ máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán
Việc chọn tổ chức bộ máy theo mô hình nào cũng phải đảm
bảo quá trình ghi chép kế toán thuận tiện, gắn liền với việc
theo dõi các hợp đồng quan trọng của NH, cung cấp thông tin
cần thiết cho ban lãnh đạo các NH để ban lãnh đạo chỉ đạo
kịp thời hoạt động kinh doanh.
ThS. Nguyễn Tài Yên 40 1/10/2017
3.5.Tổ chức công việc KTNH
KẾ TOÁN GIAO DỊCH KẾ TOÁN TỔNG HỢP
CÔNG
VIỆC
Tiếp xúc khách hàng, lập
chứng từ, thực hiện hạch
toán, quản lý sổ kế toán
chi tiết,
Kiểm soát, đối chiếu,
tổng hợp số liệu giao
dịch, quản lý sổ kế toán
tổng hợp,
KẾT
QUẢ
Bảng liệt kê chứng từ, sổ
kế toán chi tiết, các báo
cáo sao kê (tình hình hoạt
động).
Các báo cáo kế toán tài
chính, báo cáo kế toán
quản trị theo yêu cầu.
III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
ThS. Nguyễn Tài Yên 41 1/10/2017
TÓM TẮT CHƢƠNG
1. Hiểu khái niệm, đối tượng nghiên cứu và đối tượng sử dụng
thông tin kế toán ngân hàng.
2. Hiểu về mục tiêu của kế toán ngân hàng
3. Hiểu về đặc điểm của kế toán ngân hàng
4. Biết sử dụng hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng
5. Có kiến thức về tổ chức kế toán ngân hàng
6. Biết vận dụng các văn bản pháp quy liên quan
ThS. Nguyễn Tài Yên 42 1/10/2017
BÀI TẬP THỰC HÀNH
Sinh viên thực hành bài tập chương 1
trong giáo trình gồm 2 phần:
Phần tự luận
Phần trắc nghiệm
1/10/2017 ThS. Nguyễn Tài Yên 43
KẾT THÚC CHƢƠNG 1
ThS. Nguyễn Tài Yên 44 1/10/2017