Khóa luận Thực trạng tình hình tài chính tại công ty cp đầu tư – kiến trúc – xây dựng Toàn Thịnh Phát

ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH ---------- THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ – KIẾN TRÚC – XÂY DỰNG TOÀN THỊNH PHÁT Khóa luận tốt nghiệp Đại học Ngành Quản Trị Kinh Doanh GVHD: ThS. Ngô Ngọc Cương SVTH: Lê Thị Mỹ Quế MSSV: 08B4010059 Tp.HCM, 2010 1 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những kết quả và các số liệu trong khóa luận được thực hiện tại Công ty CP Đầu Tư – Kiến Trúc – Xây Dựng Toàn Thịnh Phát, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này. TP. Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2010 Sinh viên thực hiện LÊ THỊ MỸ QUẾ 2 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc --------- NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ và tên sinh viên : Lê Thị Mỹ Quế MSSV : 08B4010059 Khoá : 08HQT 1. Thời gian thực tập …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 2. Bộ phận thực tập …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 3. Tinh thần trách nhiệm với công việc và ý thức chấp hành kỷ luật …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 4. Kết quả thực tập theo đề tài …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 5. Nhận xét chung …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đơn vị thực tập 3 LỜI CẢM ƠN Những năm thaùng học tập tại nhaø trường, thầy coâ ñaõ cũng cấp cho em những kiến thức về mặt lyù thuyết vaø những kinh nghiệm trong thực tiễn về chuyeân ngaønh Quản trị kinh doanh, ñaây laø những ñiều kiện tốt ñể em coâng taùc sau naøy cuûa em thuaän lôïi hơn. Em xin chaân thaønh cảm ơn quyù Thầy coâ ñaõ hết loøng tạo ñiều kiện giuùp ñỡ, tận tình hướng dẫn em trong suốt thời gian học tập tại Trường. Đặc biệt em xin cảm ơn Thạc sĩ Ngô Ngọc Cương ñaõ tận tình hướng dẫn giuùp ñỡ em hoaøn thaønh khoùa luaän toát nghieäp. Xin chaân thaønh cảm ơn Ban Giaùm Đốc, Phoøng Keá Toaùn Taøi Vuï coâng ty CP Ñaàu Tö – Kieán Truùc - Xaây Döïng Toaøn Thònh Phaùt ñaõ tạo ñiều kiện vaø giuùp ñỡ em trong suốt quaù trình laøm vieäc tại Coâng ty ñể hoaøn thaønh baùo caùo với chuyeân ñề : “Thöïc traïng tình hình taøi chính taïi coâng ty CP Ñaàu Tö – Kieán Truùc – Xaây Döïng Toaøn Thònh Phaùt” Kính chuùc Quyù Thaày Coâ dồi daøo sức khỏe, tiếp tục ñoùng goùp nhiều hơn nữa vaøo sự nghiệp ñaøo tạo nguồn nhaân lực chất lượng cao cho ñất nước. Kính chuùc Quyù Coâng ty CP Ñaàu Tö – Kieán Truùc – Xaây Döïng Toaøn Thònh Phaùt ngaøy caøng thaønh coâng vaø phaùt ñạt hơn nữa. Xin chaân thaønh cảm ơn. i CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc --------- GIẤY XÁC NHẬN SỐ LIỆU Họ và tên sinh viên : Lê Thị Mỹ Quế MSSV : 08B4010059 Khóa : 08HQT 1. Bộ phận tham gia xöû lyù số liệu ............................................................................................................. ............................................................................................................. ............................................................................................................. 2. Tinh thần traùch nhiệm với coâng việc vaø yù thức chấp haønh kỷ luật ............................................................................................................. ............................................................................................................. ............................................................................................................. ............................................................................................................. ............................................................................................................. 3. Nhận xeùt chung ............................................................................................................. ............................................................................................................. ............................................................................................................. ............................................................................................................. ............................................................................................................. ............................................................................................................. ............................................................................................................. Đơn vị cung cấp số liệu i CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc --------- NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN Họ và tên sinh viên : Lê Thị Mỹ Quế MSSV : 08B4010059 Khoaù : 08HQT 1. Lời nhận xeùt .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... 2. Kết quả thöïc hieän khoùa luaän theo ñề taøi .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... 3. Nhận xeùt chung .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... .................................................................................................................... Giaùo vieân hướng dẫn ThS Ngô Ngọc Cương Mục Lục Trang Lời cam đoan ............................................................................................................... Lời cảm ơn ................................................................................................................... Giấy xác nhận số liệu .................................................................................................. Nhận xét của giáo viên hướng dẫn .............................................................................. Mục lục ........................................................................................................................ Danh mục các bảng biểu ............................................................................................. Danh mục các sơ đồ .................................................................................................... Danh mục các từ viết tắt .............................................................................................. Lời mở đầu .................................................................................................................. 01 Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích tài chính .......................................................... 04 1.1 ý nghĩa và mục đích của phân tích báo cáo tài chính ...................................... 04 1.1.1 Khái niệm ................................................................................................. 04 1.1.2 Ý nghĩa ..................................................................................................... 04 1.1.3 Mục đích .................................................................................................. 05 1.2 Phương pháp phân tích ..................................................................................... 05 - Phương pháp so sánh ...................................................................................... 05 - Phương pháp phân tích theo xu hướng ........................................................... 06 1.3 Tài liệu sử dụng khi phân tích .......................................................................... 06 1.3.1 Bảng cân đối kế toán ................................................................................ 06 1.3.1.1 Phần tài sản ...................................................................................... 06 1.3.1.2 Phần nguồn vốn ............................................................................... 07 1.3.2 Báo cáo KQHĐKD .................................................................................. 08 1.4 Nội dung phân tích báo cáo tài chính ............................................................... 08 1.4.1 Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán ........................... 08 1.4.1.1 Phân tích chung và đánh giá tài sản của doanh nghiệp ................... 08 1.4.4.2. Phân tích đánh giá tình hình nguồn vốn ......................................... 09 1.4.2. Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo KQHĐKD ............................. 10 1.4.2.1 Phân tích và đánh giá tình hình doanh thu ...................................... 10 1.4.2.2 Phân tích và đánh giá tình hình chi phí ........................................... 10 1.4.2.3 Phân tích và đánh giá tình hình lợi nhuận ....................................... 10 1.4.3. Phân tích tài chính qua các chỉ số tài chính ............................................ 10 1.4.3.1. Tỷ số khả năng thanh toán- Liquidity Ratios ................................. 10 1.4.3.2. Tỷ số hoạt động- Activity Ratios .................................................... 11 1.4.3.3. Tỷ số cơ cấu vốn ............................................................................. 13 1.4.3.4. Tỷ số sinh lời .................................................................................. 15 1.4.4 Phân tích tài chính qua mô hình Dupont ................................................. 15 Chương 2: Giới thiệu chung về Cty CP ĐT – KT – XD Toàn Thịnh Phát ................. 17 2.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty .......................................................... 17 2.1.1 Giới thiệu công ty .................................................................................... 17 2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty ........................................................ 17 2.1.2.1. Chức năng ....................................................................................... 17 2.1.2.2. Nhiệm vụ......................................................................................... 18 2.1.3. Đặc điểm và cơ cấu tổ chức của Cty TOÀN THỊNH PHÁT ................. 18 2.1.3.1. Đặc điểm của Công ty..................................................................... 18 2.1.3.2. Sơ đồ tổ chức hoạt động của các phòng ban .................................. 19 2.1.3.3. Chức năng và mối quan hệ giữa các phòng ban ............................. 19 2.1.4 Phương hướng phát triễn của công ty trong thời gian sắp tới ................. 20 2.2 Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty ................................................... 21 2.3 Kết quả HĐKD của Công ty trong 3 năm (2007, 2008, 2009) ....................... 23 Chương 3: Thực trạng tình hình tài chính tại Cty ĐT- KT-XD Toàn Thịnh Phát 3.1 Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán ................................... 25 3.1.1. Phân tích chung và đánh giá tài sản của doanh nghiệp .......................... 25 3.1.2. Phân tích và đánh giá tình hình nguồn vốn............................................. 26 3.2. Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo KQHĐKĐ ..................................... 29 3.2.1. Phân tích và đánh giá tình hình doanh thu .............................................. 29 3.2.2. Phân tích và đánh giá tình hình chi phí ................................................... 30 3.2.3. Phân tích và đánh giá tình hình lợi nhuận .............................................. 31 3.3. Phân tích tình hình tài chính qua các tỷ số tài chính ....................................... 32 3.3.1. Tỷ số khả năng thanh toán ...................................................................... 33 3.3.2. Tỷ số hoạt động ....................................................................................... 34 3.3.3. Tỷ số cơ cấu vốn ..................................................................................... 39 3.3.4. Tỷ số sinh lời ........................................................................................... 40 3.4 Nhận xét ........................................................................................................... 43 Về tình hình tài sản ........................................................................................... 43 Về tình hình nguồn vốn .................................................................................... 44 Về tình hình doanh thu ...................................................................................... 44 Về tình hình chi phí ........................................................................................... 45 Về tình hình lợi nhuận ....................................................................................... 45 Về khả năng thanh toán .................................................................................... 45 Về các tỷ số lợi nhuận ....................................................................................... 46 3.4.1 Ưu điểm.................................................................................................... 46 3.4.2 Nhược điểm .............................................................................................. 47 3.5 Kiến nghị .......................................................................................................... 49 3.5.1 Tăng doanh thu ........................................................................................ 49 3.5.2 Giảm chi phí ............................................................................................. 50 3.5.3 Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn .............................................. 51 + Vốn cố định .................................................................................................... 51 + Vốn lưu động ................................................................................................. 51 KẾT LUẬN ............................................................................................................ 53 Danh mục tài liệu tham khảo....................................................................................... 54 Danh Mục Các Từ Viết Tắt XHCN: Xã Hội Chủ Nghĩa KQHĐKD: kết quả hoạt động kinh doanh TSLĐ & ĐTNH: Tài sản lưu động & Đầu tư ngắn hạn TSCĐ & ĐTDH: Tài sản cố định & Đầu tư dài hạn CSH: Chủ sở hữu Danh Mục Các Bảng Biểu Trang Bảng 2.1 Kết quả sản xuất kinh doanh năm 2007, 2008, 2009 ................................... 23 Bảng 3.1 Phân tích chung tài sản các năm 2007, 2008, 2009 ..................................... 25 Bảng 3.2 Phần tổng nguồn vốn năm 2007, 2008, 2009 .............................................. 27 Bảng 3.3 Chỉ số về tỷ suất tự tái trợ ............................................................................ 29 Bảng 3.4 Phân tích chung kết quả sản xuất kinh doanh năm 2007, 2008, 2009......... 29 Bảng 3.5 Chỉ số về doanh thu thuần ........................................................................... 30 Bảng 3.6 Chỉ số về chi phí ......................................................................................... 30 Bảng 3.7 Chỉ số về lợi nhuận ..................................................................................... 31 Bảng 3.8 Các chỉ số về tỷ số tài chính ........................................................................ 32 Bảng 3.9 Chỉ số về khả năng thanh toán ..................................................................... 33 Bảng 3.10 Chỉ số về khả năng thanh toán nhanh ........................................................ 34 Bảng 3.11 Chỉ số về vòng quay các khoản phải thu ................................................... 35 Bảng 3.12 Chỉ số về kỳ thu tiền bình quân ................................................................. 35 Bảng 3.13 Chỉ số về vòng quay hàng tồn kho ............................................................ 36 Bảng 3.14 Chỉ số hiệu suất sử dụng tài sản cố định .................................................... 37 Bảng 3.15 Chỉ số hiệu suất sử dụng tài sản lưu động ................................................. 37 Bảng 3.16 Chỉ số hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản .................................................... 38 Bảng 3.17 Chỉ số hiẽu suất sử dụng vốn chủ sở hữu .................................................. 39 Bảng 3.18 Chỉ số về tỷ số nợ....................................................................................... 40 Bảng 3.19 Chỉ số về tỷ số sinh lời trên doanh thu ..................................................... 40 Bảng 3.20 Chỉ số về tỷ số sinh lời trêt tổng tài sản ..................................................... 41 Bảng 3.21 Chỉ số về tỷ số sinh lời trên vốn chủ sở hữu.............................................. 42 Danh Mục Các Sơ Đồ Trang Sơ đồ 2.1 Tóm tắt việc thực hiện các hợp đồng thi công ............................................ 23 Danh Mục Các Sơ Đồ Trang Sơ đồ 2.1 Tóm tắt việc thực hiện các hợp đồng thi công ............................................ 23 Khoùa luaän toát nghieäp Phaân tích taøi chính GVHD:ThS. Ngoâ Ngoïc Cöông 1 SV: Leâ Thò Myõ Queá Lời Mở Đầu Việt Nam sau khi chuyển đổi cơ chế quản lý kinh tế từ nên kinh tế kế hoạch tập trung bao cấp quan liêu sang nên kinh tế hàng hóa nhiều thành phần, hoạt động theo cơ chế thị trường với sự quản lý vĩ mô của nhà nước theo định hướng XHCN. Các doanh nghiệp phải tự chủ về tài chính và chủ động trong kinh doanh. Họ phải tự đề ra phương hướng, chiến lược phát triển kinh doanh sao cho có hiệu quả để đảm bảo sự tồn tại và phát triển của chính doanh nghiệp mình. Để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả thì vấn đề cơ bản nhất mà các doanh nghiệp luôn phải quan tâm là tình hình tài chính. Một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển bền vững cần phải có các hoạt động: nghiên cứu nhu cầu thị trường, phân tích tình hình hiện tại của cả nền kinh tế, của chính doanh nghiệp, từ đó, vạch ra các chiến lược phát triển ngắn hạn và dài hạn, nhằm mục đích cuối cùng là tăng giá trị tài sản cho chủ sở hữu. Một trong những hoạt động quan trong đó là p