Luận văn Kế toán vốn bằng tiền mặt và các khoản phải thu- Phải trả tại công ty TNHH Kỹ thuật xây dựng Đăng Phong

Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp. Vì vậy, việc sử dụng và quản lý là có ảnh hưởng quyết định đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nếu hoạt động tài chính tốt DN sẽít công nợ, khả năng thanh toán dồi dào và đảm bảo doanh nghiệp sẽ ít đi chiếm dụng vốn. Ngược lại nếu hoạt động tài chính kém thì sẽdẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, các khoản nợphải thu, phải trảsẽ kéo dài. Điều này sẽkhông tốt cho DN chủ động vềvốn để đảm bảo quá trình SXKD và mang lại hiệu quả cao. Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động về kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý. Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy, ở các doanh nghiệp việc sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền nói riêng còn rất thấp, chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng vốn trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài. Trong thời kỳkinh tế khó khăn như hiện nay, lạm phát tăng cao, tỷgiá hối đoái tăng theo, lãi suất cho vay không giảm, tình hình kinh tế thếgiới không mấy khả quan,.do đó đối với một doanh nghiệp nói chung vấn đềvềvốn đểhoạt động sản xuất kinh doanh hiện nay gặp rất nhiều khó khăn. Đối với Công Ty TNHH Kỹ Thuật Xây Dựng Đăng Phong thì yếu tốnày lại càng quan trọng hơn. Là một Công ty hoạt động trong lĩnh vực Xây dựng, thì Vốn bằng tiền đểphục vụcho việc thanh HUTECH Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Quỳnh Tứ Ly SVTT: Dương Thị HồngMSSV: 109.403.1052 2 toán cho nhà cung cấp ( Nguyên vật liệu, tạm ứng cho nhà thầu phụ, tiền lương nhân viên .) là rất quan trọng. Do đó,các nghiệp vụkinh tếphát sinh liên quan đến thu, chi tiền mặt,công nợphải thu khách hàng, phải trả người bán là liên tục và thường xuyên. Giải quyết tốt vấn đềVốn,Phải thu, phải trảlà một cách tích cực để quản lý nguồn tài chính của Doanh nghiệp