Luận văn Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng phát triển nhà đồng bằng sông Cửu Long Chi nhánh CầnThơ –phòng giao d ịch Ninh Kiều

Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng phát triển nhà ĐBSCL… GVHD: ThS. Thái Văn Đại SVTH: Đoàn Văn Lành1 Chương 1 GIỚI THIỆU 1.1. Đặt vấn đề nghiên cứu 1.1.1.Sự cần thiết nghiên cứu Xã hội ngày càng phát triển, công nghệ càng hiện đại góp phần thúc đẩy kinh tế tăng trưởng vượt bậc, dẫn đến đời sống của ng ười dân được nâng cao. Bên cạnh đó là sự ra đời hàng loạt của các doanh nghiệp, nhà máy, khu chế xuất, khu công nghiệp, các hộ kinh doanh… kéo theo nhu cầu về vốn gia tăng mạnh mẽ. Song trên thị truờng không phải lúc nào cũng có sẵn nguồn tiền để đáp ứng cho nhu cầu đó dẫn đến hoạt động sản xuất kinh doan h của một số đơn vị bị ngưng trệ hoặc phá sản trong khi một số đ ơn vị khác làm ăn rất có thành công nhưng lại không biết phát huy tối đa hiệu quả sử dụng số tiền dôi ra đó. Với chức năng trung gian tài chính, các N gân hàng thương mại nói chung đã làm tốt vai trò của mình là cầu nối gắn kết các chủ thể trong x ã hội, góp phần phân bố hợp lý các nguồn lực giữa các vùng trong quốc gia, tạo điều kiện phát triển cân đối nền kinh tế nhằm đảm bảo cho các đơn vị sản xuất kinh doanh được hoạt động liên tục. Và một trong những Ngân hàng thực hiện đầy đủ các mặt nghiệp vụ của Ngân hàng phục vụ các thành phần kinh tế, công ty, các hộ kinh doanh, đồng thời mang lại hiệu quả cho các doanh nghiệp, đó l à Ngân hàng phát triển nhà chi nhánh Cần Thơ – phòng giao dịch Ninh Kiều. Sở dĩ, Ngân hàng này có được cơ sở vững chắc như vậy đó là nhờ sự hoạt động hữu hiệu của tất cả các chi nhánh, cụ thể l à quá trình phấn đấu không ngừng của tập thể cán bộ lãnh đạo, công nhân viên trong toàn ngành cả về chuyên môn lẫn đạo đức nghề nghiệp, trong đó có phòng giao dịch Ninh Kiều. Tuy từ khi thành lập đến nay Ngân hàng gặp không ít khó khăn nhưng Ngân hàng phát triển nhà chi nhánh Cần Thơ – phòng giao dịch Ninh Kiều luôn khẳng định uy tín và chất lượng phục vụ của mình đối với khách hàng. Điển hình là lợi nhuận của Ngân hàng luôn tăng trưởng ổn định. Để thấy rõ hơn tình hình hoạt động kinh doanh cũng như những nhân tố nào tác động trực tiếp, gián tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận của Ngân hàng, em đã quyết định chọn đề tài “Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng phát triển nhà ĐBSCL Chi nhánh CầnThơ – phòng giao dịch Ninh Kiều” làm luận văn, từ đó đưa ra một Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng phát triển nhà ĐBSCL… GVHD: ThS. Thái Văn Đại SVTH: Đoàn Văn Lành2 số giải pháp nhằm giúp Ngân hàng nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, đồng thời phát huy được thế mạnh sẵn có của m ình trong tương lai. 1.1.2.Căn cứ khoa học và thực tiễn Vai trò của việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh trong Ngân h àng ngày nay là cực kì quan trọng, đó là công cụ hỗ trợ đắc lực và là cơ sở khoa học cho việc lập ra các kế hoạch hành động trong tương lai. Vì vậy phân tích hiệu kinh doanh phải được dựa trên những thông tin và dữ liệu chính xác từ quá tr ình kinh doanh trong Ngân hàng, nó ph ải được phân tích và trình bày đúng, đầy đủ, trung thực tình hình hoạt động của Ngân hàng, trên cơ sở tính toán chính xác bằng việc áp dụng các công cụ phân tích kinh tế, từ đó đ ưa ra những ý kiến đánh giá trung thực, khách quan tình hình hiện tại trong ngân hàng. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh là vấn đề có ý nghĩa quan trọng trong hoạt động của ngân hàng. Việc phân tích này trước hết giúp Ngân hàng đánh giá đúng thực trạng kinh doanh thông qua những chỉ tiêu kinh tế đã xây dựng. Giúp các nhà lãnh đạo có những thông tin cần thiết để có những sửa chữa, điều chỉnh kịp thời nhằm đạt được những mục tiêu đã đề ra. Phát hiện những khả năng tiềm tàng chưa được phát hiện, giúp Ngân hàng nhìn nhận đúng khả năng, sức mạnh và những hạn chế còn tồn tại. Phòng ngừa được rủi ro của thị trường, là căn cứ giúp cho nhà quản trị hoạch định chiến lược phát triển Ngân hàng trong tương lai. - Bên cạnh đó, phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh nh ư là bảng luận chứng kinh tế về tình hình kinh doanh của Ngân hàng khi công bố kết quả kinh doanh ra bên ngoài. Do đó, phân tích hi ệu quả hoạt động kinh doanh hữu dụng cho Ngân hàng được nhiều đối tượng quan tâm: nhà đầu tư, các đơn vị sản xuất kinh doanh, khách hàng… trong đó quan tâm nhất của các đối tượng trên là nhà đầu tư; bởi kinh tế ngày càng biến động đòi hỏi họ phải cập nhật thường xuyên tình hình tài chính, môi trường hoạt động của các đối tác có liên quan, các đối thủ cạnh tranh; phải có được nguồn tài trợ chắc chắn để có thể an tâm đầu t ư, sản xuất kinh doanh… Mặt khác, thông tin về hiệu quả hoạt động kinh doanh rất quan trọng, ảnh hưởng rất lớn đến tình hình sản xuất kinh doanh của họ , nếu vì một chút sơ suất sẽ dẫn tới nguy cơ mất khả năng thanh toán hay bỏ lỡ thời c ơ cạnh tranh sinh lời. Cho nên, để có thông tin cung cấp cho các đối t ượng trên một cách có hệ thống, chính xác, đáng tin cậy th ì đòi hỏi phải được nghiên cứu phân Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng phát triển nhà ĐBSCL… GVHD: ThS. Thái Văn Đại SVTH: Đoàn Văn Lành3 tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng phát triển nhà ĐBSCL chi nhánh Cần Thơ -phòng Ninh Kiều một cách đầy đủ và khoa học. 1.2. Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1. Mục tiêu chung Mục tiêu chung của đề tài là tập trung phân tích, đánh giá kết quả hoạt động của Ngân hàng Phát triển nhà ĐBSCL chi nhánh Cần thơ – phòng giao dịch Ninh Kiều, phân tích các nhân tố ảnh h ưởng đến kết quả hoạt động của ngân h àng phát triển nhà ĐBSCL Chi nhánh Cần Thơ – phòng giao dịch Ninh Kiều, trên cơ sở đó đưa ra giải pháp nhằm nâng cao năng lực hoạt động của ngân hàng trong tiến trình hội nhập 1.2.2. Mục tiêu cụ thể - Phân tích tình hình thu nhập, chi phí và lợi nhuận của Ngân hàng qua ba năm 2005, 2006, 2007. Thông qua b ảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Dựa vào các chỉ tiêu kinh tế tài chính đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. - Phân tích những nhân tố nội tại và khách quan đã ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh - Đề xuất những giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, với mong muốn Ngân hàng Phát triển nhà ĐBSCL Chi nhánh Cần Thơ – phòng giao dịch Ninh Kiều có đủ sức cạnh tranh trong điều kiện kinh tế mở và hội nhập kinh tế quốc tế. 1.3. Câu hỏi nghiên cứu - Hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng qua các năm như thế nào? - Tốc độ tăng lợi nhuận như thế nào trong mối quan hệ với doanh thu và chi phí? - Nhân tố nào làm ảnh hưởng đến lợi nhuận? Nhân tố n ào làm ảnh hưởng tích cực hay tiêu cực đến lợi nhuận? 1.4. Phạm vi nghiên cứu 1.4.1. Không gian - Quá trình phân tích được thực hiện tại Ngân hàng Phát triển nhà ĐBSCL Chi nhánh Cần Thơ – phòng giao dịch Ninh Kiều, số 60- 62 Phan Đình Phùng, quận Ninh Kiều, Thành Phố Cần Thơ. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng phát triển nhà ĐBSCL… GVHD: ThS. Thái Văn Đại SVTH: Đoàn Văn Lành4 - Các số liệu và thông tin liên quan đến Ngân hàng Phát triển nhà ĐBSCL Chi nhánh Cần Thơ – phòng giao dịch Ninh Kiều được thu thập từ nhiều phòng ban khác nhau trong Ngân hàng. S ố liệu cụ thể và kết quả hoạt động kinh doanh đ ược thu thập từ phòng kế toán – Ngân quỹ; các thông tin liên quan đến hoạt động tín dụng được thu thập từ phòng nghiệp vụ kinh doanh; các số liệu về sự hình thành phát triển, cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Phát triển nhà ĐBSCL Chi nhánh Cần Thơ – phòng giao dịch Ninh Kiều được thu thập từ bộ phận hành chính – Nhân sự. 1.4.2. Thời gian - Thời gian thực hiện luận văn từ ng ày 11/2/2008 đến ngày 9/5/2008. - Ngân hàng Phát triển nhà ĐBSCL Chi nhánh Cần Thơ – phòng giao dịch Ninh Kiều chỉ mới đi vào hoạt động từ giữa năm 2003, các số liệu hoạt động từ giữa năm 2003 đến năm 2004 là chưa đủ thể hiện thực trạng hoạt động tại Ngân h àng. Từ năm 2005, các mặt hoạt động tại Ngân hàng Phát triển nhà ĐBSCL Chi nhánh CầnThơ – phòng giao dịch Ninh Kiều dần dần được bổ sung và hoàn thiện. Do đó, thời gian nghiên cứu được chọn để thực hiện đề tài là từ năm 2005 đến năm 2007. 1.4.3. Đối tượng nghiên cứu - Phân tích một số vấn đề cơ bản của Ngân hàng Phát triển nhà ĐBSCL Chi nhánh Cần Thơ – phòng giao dịch Ninh Kiều như: quá trình hình thành và phát triển, kết quả hoạt động kinh doanh của đ ơn vị từ năm 2005 đến năm 2007 để phân tích, đánh giá chính xác và đúng đắn về hoạt động của Ngân hàng. 1.5. Lược khảo tài liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Qua tìm hiểu về các tài liệu có liên quan đến “Phân tích đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh” ở thư viện, Trung tâm học liệu, Cơ quan thực tập em đã tìm được một số bài viết có nội dung tương tự như sau: 1. Luận văn “Phân tích hoạt động kinh doanh v à xây dựng chiến lược kinh doanh tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Cần Thơ”. Sinh viên thực hiện Lâm Kim Quế Lan Lớp Tài chính 02 khóa 26, Khoa K inh Tế Quản Trị Kinh Doanh, Trường Đại Học Cần Thơ .GVHD: Th.s Thái Văn Đại. * Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh qua 3 năm (2001, 2002, 2003). Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng phát triển nhà ĐBSCL… GVHD: ThS. Thái Văn Đại SVTH: Đoàn Văn Lành5 - Phân tích phần Tài sản,phân tích phần nguồn vốn, phân tích kết quả hoạt động kinh doanh. - Các chỉ tiêu đo lường lợi nhuận và rủi ro trong hoạt động kinh doanh * Xây dựng chiến lược kinh doanh. + Mục tiêu chung. + phân tích điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội, nguy cơ. + Đưa ra chiến lược kinh doanh. * Một số giải pháp thực hiện chiến l ược kinh doanh Đề tài tập trung phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân h àng nhằm phát hiện các lĩnh vực kinh doanh có khả năng mang lại lợi nhuận cao v à hạn chế tối thiểu các rủi ro phát sinh trong hoạt động quản lý kinh doanh tiền tệ. Đồng thời qua đó giúp ta biết được điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội, nguy cơ. Nhằm đưa ra chiến lược kinh doanh cho thật phù hợp. Dựa vào phương pháp của bài viết trên, em đã đúc kết một số biện pháp để hoàn thiện đề tài đang nghiên cứu. Nhìn chung hướng đi của đề tài em cùng gần như vậy nhưng chỉ tập chung chủ yếu vào hiệu quả hoạt động kinh doanh v à các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả. 2. Phân tích hoạt động kinh doanh tại công ty gi ày Cần Thơ – SVTH: Nguyễn Ngọc Điệp – Ngoại thương K27 – GVHD: Hứa Thanh Xuân. + Phân tích tình hình tiêu thụ theo cơ cấu hàng hóa + Phân tích tình hình tiêu thụ theo thị trường xuất khẩu + Phân tích những nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ ở công ty – Phân tích tình hình thực hiện chi phí – Phân tích tình hình lợi nhuận, mối quan hệ C – V – P ở Công ty – Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoat động kinh doanh. Do điều kiện thực tế khách quan n ên việc tìm kiếm những tài liệu phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân h àng nói chung rất khó, đa phần là những đề tài phân tích về tình hình tín dụng, tình hình huy động vốn..Chính vì vậy em chon đề tài này để làm rõ thêm hiệu quả hoạt động của Ngân hàng. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng phát triển nhà ĐBSCL… GVHD: ThS. Thái Văn Đại SVTH: Đoàn Văn Lành6 Chương 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN C ỨU 2.1. Phương pháp luận 2.1.1. Ngân hàng thương mại và hoạt động kinh doanh của N gân hàng thương mại 2.1.1.1 Khái niệm về Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại là định chế tài chính trung gian kinh doanh quy ền sử dụng vốn tiền tệ và hoạt động kinh doanh đó gắn liền với sự thăng trầm của nền kinh tế. Ở nước ta, pháp lệnh ngân hàng nhà nước Việt Nam cho rằng: “Ngân h àng thương mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu v à làm phương tiện thanh toán”. 2.1.1.2. Chức năng của Ngân hàng thương mại - Ngân hàng thương mại là tổ chức trung gian tài chính. - Ngân hàng thương mại là thủ quỹ của các doanh nghiệp. - Ngân hàng thương mại “tạo ra” bút tệ. 2.1.1.3. Các hoạt động chính của Ngân hàng thương mại. Theo Nghị định số 49/2000/NĐ – CP ngày 12/9/2000 của chính phủ về tổ chức và hoạt động của Ngân hàng thường mại, Ngân hàng thương mại là ngân hàng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan vì mục tiêu lợi nhuận. * Các hoạt động chính: - Huy động vốn dưới các hình thức nhận tiền gửi của các tổ chức, cá nhân và các tổ chức tín dụng khác dưới các hình thức: Tiền gửi khôg kỳ hạn, có kỳ hạn và các loại tiền gửi khác, phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu và giấy tờ có giá để huy động vốn của các tổ chức cá nhân trong v à ngoài nước khi được Thống đốc Ngân hàng nhà nước chấp thuận. - Vay vốn của các tổ chức tín dụng khác hoạt động tại Việt Nam v à nước ngoài. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng phát triển nhà ĐBSCL… GVHD: ThS. Thái Văn Đại SVTH: Đoàn Văn Lành7 - Cấp tín dụng cho các tổ chức, cá nhâ n dưới hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chính và các hình thức khác theo quy định. - Cung ứng các phương tiện thanh toán, thực hiện các dịch vụ thanh toán trong nước, dịch vụ thu hộ, chi hộ, th anh toán quốc tế…được tổ chức hệ thống thanh toán nội bộ và tham gia hệ thống thanh toán liên Ngân hàng trong nước. 2.1.2. Những vấn đề liên quan đến phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. 2.1.2.1. Khái niệm Hiệu quả theo ý nghĩa chung nhất được hiểu là các lợi ích kinh tế, xã hội đạt được từ quá trình hoạt động kinh doanh mang lại. Hiệu quả kinh doanh bao gồm hai mặt là hiệu quả kinh tế (phản ánh tr ình độ sử dụng các nguồn nhân tài, vật lực của doanh nghiệp hoặc của x ã hội để đạt kết quả cao nhất với chi phí thấp nhất) và hiệu quả xã hội (phản ánh những lợi ích về mặt x ã hội đạt được từ quá trình hoạt động kinh doanh), trong đó hiệu quả kinh tế có ý nghĩa quyết định. Phân tích đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh l à quá trình nghiên cứu, để đánh giá toàn bộ quá trình và kết quả hoạt động kinh doanh tại ngân h àng, nhằm làm rõ chất lượng hoạt động kinh doanh và các nguồn tiềm năng cần được khai thác, trên cơ sở đó đề ra các phương án và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh ở ngân hàng. 2.1.2.2. Sự cần thiết trong phân tích hoạt động kinh doanh - Giúp doanh nghiệp tự đánh giá mình về thế mạnh, thế yếu để cũng cố, phát huy hay khắc phục, cải tiến quản lý. - Phát huy mọi tiềm năng thị trường, khai thác tối đa những nguồn l ực của donh nghiệp, nhằm đạt đến hiệu quả cao trong kinh doanh. - Kết quả của phân tích là cơ sở để ra quyết định ngắn hạn và dài hạn. - Phân tích kinh doanh giúp dự báo, đề phòng và hạn chế những rủi ro bất định trong kinh doanh. 2.1.2.3. Hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân h àng thương mại. a. Thu nhập - Thu từ hoạt động tín dụng: Thu lãi cho vay, lãi tiền gửi - Thu từ dịch vụ thanh toán và ngân quỹ Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng phát triển nhà ĐBSCL… GVHD: ThS. Thái Văn Đại SVTH: Đoàn Văn Lành8 Phân tích tỷ trọng từng khoản mục này giúp xác định được cơ cấu thu nhập, để từ đó có những biện pháp phù hợp để tăng lợi nhuận của ngân h àng, đồng thời có thể kiểm soát được rủi ro trong kinh doanh. b. Chi phí Chi phí nói chung là sự hao phí thể hiện bằng tiền trong quá tr ình kinh doanh với mong muốn mang về một sản phẩm, dịch vụ ho àn thành hoặc một kết quả kinh doanh nhất định. Chi phí phát sinh trong các hoạt động sản xuất, th ương mại, dịch vụ nhằm đến việc đạt đ ược mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp là doanh thu và lợi nhuận. - Chi trả lãi tiền vay, tiền gửi - Chi về dịch vụ - Chi về tài sản, Chi quản lý, Chi khác c. Lợi nhuận Là chỉ tiêu tổng hợp đánh giá hiệu quả kinh tế của các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nói chung; nó l à khoản chênh lệch giữa tổng thu nhập thu được và các khoản chi phí đã bỏ ra để phục vụ cho việc thực hiện hoạt động kinh doanh trong một thời kỳ nhất định. Lợi nhuận = (Tổng thu nhập – Tổng chi phí) Áp dụng phương pháp chênh lệch (dạng đặc biệt của phương pháp thay thế liên hoàn) khi phân tích lợi nhuận ta có các công thức sau: 1) Ln = Qn ( Pn – Zn – Cn ) Với Ln Lợi nhuận trước thuế (n = 05, 06, 07 tức năm 2005, 2006, 2007) Qn Dư nợ bình quân Pn Lãi suất cho vay bình quân (lãi suất đầu ra) Zn Lãi suất huy động bình quân (lãi suất đầu vào) Cn Chi phí hoạt động bình quân (ngoài chi phí huy động) Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng phát triển nhà ĐBSCL… GVHD: ThS. Thái Văn Đại SVTH: Đoàn Văn Lành9 2) Lãi cho vay (Lãi đầu ra) 3) Lãi huy động (Lãi đầu vào) 4) Chi phí hoạt động bình quân (Cn): bao gồm chi phí quản lý& chi phí tác nghiệp 2.1.3. Hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh 2.1.3.1. Chỉ tiêu phân tích lợi nhuận – Lợi nhuận/Tổng tài sản (ROA) Chỉ số này cho thấy khả năng bao quát của N gân hàng trong việc tạo ra thu nhập (TN) từ tài sản hay nói cách khác, ROA giúp cho nh à phân tích xác định hiệu quả kinh doanh của một đồng t ài sản. ROA lớn chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng tốt, Ngân hàng có cơ cấu tài sản hợp lý, Ngân hàng có sự biến động linh hoạt giữa các hạng mục tr ên tài sản trước những biến động của nền kinh tế. Nếu ROA quá lớn, nhà phân tích sẽ lo lắng vì rủi ro luôn song hành với lợi nhuận. Vì vậy việc so sánh ROA giữa các kỳ hạch toán có thể rút ra nguyên nhân thành công hoặc thất bại của Ngân hàng. Lãi suất cho vay ngắn hạn Thu nhập cho vay ngắn hạn Dư nợ BQ ngắn hạn= Lãi suất cho vay dài hạn Thu nhập cho vay dài hạn Dư nợ BQ dài hạn= Lãi suất huy động ngắn hạn Chi phí huy động ngắn hạn Vốn huy động ngắn hạn= Lãi suất huy động dài hạn Chi phí huy động dài hạn Vốn huy động dài hạn= Cn = Tổng chi phí – Chi phí huy động Dư nợ bình quân Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng phát triển nhà ĐBSCL… GVHD: ThS. Thái Văn Đại SVTH: Đoàn Văn Lành10 Ta biết: ROA được tính theo công thức sau ROA = Tỷ suất lợi nhuận * Hệ số sử dụng t ài sản Gọi Rn ROA năm thứ n (n = 2005, 2006, 2007) an Tỷ suất lợi nhuận bn Hệ số sử dụng tài sản – Mức lợi nhuận biên tế (Tỷ suất Lợi nhuận ròng trên doanh thu) Chỉ số này cho biết hiệu quả của một đồng thu nhập, đồng thời đánh giá hiệu quả quản lý thu nhập của Ngân hàng. Cụ thể, chỉ số này cao chứng tỏ Ngân hàng đã có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí v à tăng thu nhập của Ngân hàng. – Hệ số thu nhập lãi= (Thu lãi – Chi lãi)/ Tài sản sinh lời. Chỉ tiêu này đo lường khả năng quản lý tài sản trong việc tạo ra lợi nhuận ròng và mức lãi ròng biên tế. Mức lãi ròng được nhà quản lý Ngân hàng theo dõi chặt chẽ, bởi vì căn cứ vào đó có thể dự đoán khả năng sinh lãi của Ngân hàng Tỷ số này cho biết Ngân hàng sẽ nhận được bao nhiêu đồng thu nhập ròng khi đầu tư một đồng vốn vào các đối tượng sinh lời từ lãi suất. – Hệ số sử dụng tài sản (Tổng thu nhập/Tổng tài sản) Chỉ số này cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản của Ngân hàng. Nếu chỉ số cao chứng tỏ Ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư một cách hợp lý và hiệu quả, tạo nền tảng cho việc tăng lợi nhuận của Ngân hàng thương mại. – Tài sản có sinh lời trên tổng tài sản Tài sản sinh lời là tất cả các tài sản đem lại tiền lãi, tức ngoại trừ tiền tại quỹ và thiết bị máy móc – không thuộc tài sản sinh lời. Tỷ số này cho thấy cứ một đồng tài sản sẽ mang lại cho Ngân hàng bao nhiêu đồng có khả năng sinh lãi. Thu nhập Doanh thu Chi phí Doanh thu Doanh thu Tổng tài sản= – x Doanh thu = Lợi nhuận ròng Doanh thu x Tổng tài sản Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng phát triển nhà ĐBSCL… GVHD: ThS. Thái Văn Đại SVTH: Đoàn Văn Lành11 2.1.3.2. Chỉ tiêu để đánh giá về rủi ro. * Khái niệm: Rủi ro là sự kiện xảy ra ngoài ý muốn và ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại. Trong nền kinh tế thị trường, hầu như hoạt động nào của Ngân hàng thương mại đều có thể rủi ro. Rủi ro thường dẫn đến thiệt hại và thua lỗ. Do vậy, nhận thức rõ rủi ro và đề ra những biện pháp phòng chống hữu hiệu để hạn chế thấp nhất rủi ro luôn l à vấn đề cấp bách của mỗi Ngân hàng. * Phân loại: Có nhiều loại rủi ro khá