Luận văn Phân tích hoạt động tín dụng tại Ngân hàng phát triển nhà Đồng bằng sông Cửu Long Phòng giao dịch Sa Đéc Tỉnh Đồng Tháp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QTKD
 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NHÀ ĐỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG PHÒNG GIAO DỊCH SA ĐÉC ĐỒNG THÁP Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: Th.S ĐÀM THỊ PHONG BA HUỲNH ĐINH THÁI MSSV: 4043157 Lớp: Kế Toán 01 Khóa 30 Cần Thơ – 2008 GVHD:Th.s Đàm Thị Phong Ba Luận văn tốt nghiệp SVTH: Huỳnh Đinh Thái Trang 1 CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1. ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU Đồng Tháp là một Tỉnh thuộc khu vực Đồng bằng sông Cửu Long, và có thể nói là tỉnh nghèo, kinh tế nông nghiệp còn chiếm phần chủ yếu, cơ sở hạ tầng chưa phát triển mạnh, tốc độ tăng trưởng chậm so với yêu cầu, nhà cửa còn nhiều vách tre mái lá, thường xuyên bị ngập khi lũ về, không ổn định nơi ăn chỗ ở. Với chủ trương của Đảng và Nhà nước, để đưa đất nước nói chung tỉnh Đồng Tháp nói riêng từng bước thoát khỏi nền kinh tế nông nghiệp lạc hậu tiến tới công nghiệp hoá - hiện đại hoá nông nghiệp, tạo cho người dân có nhà ở kiên cố ổn định, đẩy mạnh cơ sở hạ tầng, tập trung các dự án lớn để tạo động lực phát triển kinh tế tỉnh. Ngày nay ít có thiết chế nào tác động đến đời sống con ngườivà xã hội mạnh mẽ bằng hoạt động Ngân hàng. Cùng với sự đi lên của đất nước, hệ thống ngân hàng và hoạt động của nó được tôn vinh như những cơ sở, những động lực cho sự phát triển của nền kinh tế hiện đại. Và trong nền kinh tế thị trường thì Ngân hàng đóng vai trò rất quan trọng. Hệ thống Ngân hàng với chức danh nổi bật là huy động tài chính nhàn rỗi và các nguồn lực khan hiếm của xã hội để cung ứng một cách tốt nhất, lợi ích nhất cho nhu cầu sản xuất, trao đổi, thanh toán góp phần thúc đẩy lưu thông hàng hoá, nhanh chóng, điều tiết và kiểm soát thị trường tiền tệ và thị trường vốn. Với vai trò như vậy thì hoạt động Ngân hàng rất cần cho sự phát triển kinh tế cả nước cũng như của tỉnh Đồng Tháp nói riêng. Nó có vị trí tiên phong trong công việc phát triển toàn diện nền kinh tế. Vì vậy mà các Ngân hàng ngày càng nổ lực hơn trong hoạt động kinh doanh của mình trên mọi lĩnh vực của tỉnh Đồng Tháp. Đến nay, với hơn 7 năm thành lập Ngân hàng Phát triển nhà Đồng bằng sông Cửu Long (MHB) - Phòng giao dịch Sa Đéc đã không ngừng phấn đấu nổ lực hoạt động và với chức năng nhiệm vụ thực hiện huy động vốn ngắn hạn, trung và dài hạn của các tổ chức kinh tế, cá nhân trong và ngoài nước, tiếp nhận uỷ thác đầu tư từ chính phủ, Ngân hàng Nhà Nước và tổ chức quốc tế và đầu tư GVHD:Th.s Đàm Thị Phong Ba Luận văn tốt nghiệp SVTH: Huỳnh Đinh Thái Trang 2 cho vay trên mọi lĩnh vực mà pháp luật cho phép. Tín dụng là khoản mục sử dụng vốn lớn nhất và cũng là hoạt động mang lại thu nhập lớn nhất của Ngân hàng. Vì vậy sự thành công hay thất bại của Ngân hàng phụ thuộc rất lớn vào hoạt động tín dụng. Vì những lẽ trên nên em chọn đề tài “Phân tích hoạt động tín dụng tại Ngân hàng phát triển nhà Đồng bằng sông Cửu Long Phòng giao dịch Sa Đéc Tỉnh Đồng Tháp” làm luận văn tốt nghiệp. 1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1. Mục tiêu chung Luận văn Phân tích hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Phát triển nhà Đồng bằng sông Cửu Long Phòng giao dịch Sa Đéc tìm ra những mặt mạnh yếu để đưa ra những phương hướng khắc phục và phát huy góp phần nâng cao chất lượng tín dụng, thu hút ngày càng nhiều khách hàng. Mặt khác, tìm ra những biện pháp hữu hiệu để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng tại Ngân hàng và hạn chế rủi ro trong cho vay. 1.2.2. Mục tiêu cụ thể - Phân tích tình hình hoạt động vốn vay của Ngân hàng trong 3 năm 2005- 2007. - Phân tích tình hình sử dụng vốn,dư nợ, thu nợ, nợ quá hạn, của Ngân hàng trong 3 năm 2005-2007. - Đánh giá hoạt động tín dụng của Ngân hàng thông qua các chỉ tiêu tài chính từ năm 2005-2007. - Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của Ngân hàng. - Đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng của Ngân hàng. 1.3. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU Câu 1: Tình hình hoạt động kinh doanh của MHB Sa Đéc qua ba năm như thế nào? Câu 2: Những thuận lợi và khó khăn của MHB Sa Đéc ? GVHD:Th.s Đàm Thị Phong Ba Luận văn tốt nghiệp SVTH: Huỳnh Đinh Thái Trang 3 Câu 3: Năng lực cạnh tranh của MHB Sa Đéc đối với các Ngân hàng khác trong cùng địa bàn như thế nào? Câu 4: Giải pháp nào để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng của MHB Sa Đéc ? Câu 5: Qua những nghiên cứu và phân tích về hoạt động tín dụng của MHB Sa Đéc thì rút ra được những kết luận và kiến nghị gì ? 1.4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.4.1. Không gian Đề tài chủ yếu phân tích hoạt động tín dụng của Ngân hàng trong địa bàn hoạt động, do đó chỉ tập trung phân tích trong 3 huyện là Lai Vung, Châu Thành và Thị Xã Sa Đéc. 1.4.2. Thời gian Luận văn được thực hiện trong khoản thời gian từ ngày 11/02/2008 đến ngày 25/04/2008. Số liệu sử dụng trong đề tài là số liệu trong 3 năm 2005-2007. 1.4.3. Đối tượng nghiên cứu Do thời gian thực tập có hạn, nên luận văn này chỉ nghiên cứu xoay quanh những vấn đề sau: - Tình hình kinh doanh thực tế tại Ngân hàng - Các báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và một số chỉ tiêu phản ảnh tình hình tín dụng tại Ngân hàng. 1.5. LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI *“Phân tích hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Đông Á”.SVTH: Đinh Quốc Việt-ĐHKT TPHCM năm 2004-2006. Nội dung chính: Đề tài chủ yếu tập trung phân tích tình hình huy động vốn và sử dụng vốn, từ đó là việc đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng, đề xuất các biện pháp và kiến nghị đối với Ngân hàng nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng. GVHD:Th.s Đàm Thị Phong Ba Luận văn tốt nghiệp SVTH: Huỳnh Đinh Thái Trang 4 Phương pháp được tác giả sử dụng trong đề tài là phương pháp thống kê, so sánh các số liệu qua các năm để tìm ra sự biến động các chỉ tiêu phân tích. Điểm khác biệt giữa bài phân tích này và bài luận văn của em là: + Thời gian phân tích + Đối tượng nghiên cứu là Ngân hàng TMCP, Ngân hàng này đang áp dụng cơ chế một cửa. Còn bài luận của em thì đối tượng nghiên cứu là Ngân hàng TMNN đang áp dụng cơ chế hai cửa. *“Giải pháp nâng cao năng lực cạnh tranh của các Ngân hàng thương mại cổ phần trên địa bàn Thành Phố Hồ Chí Minh”-TS.Lê Hùng. Nội dung chính: Bài báo cáo chủ yếu tập trung phân tích , đánh giá và làm rõ hiện trạng năng lực cạnh tranh của các Ngân hàng TMCP trên địa bàn Thành Phố Hồ Chí Minh. Từ đó đề xuất các giải pháp, cơ chế, chính sách để nâng cao năng lực cạnh tranh của các Ngân hàng TMCP trên địa bàn Thành Hồ Chí Minh. Điểm khác biệt giữa bài báo cáo này và bài luận văn của em là: + Thời gian nghiên cứu, thời gian được sử dụng trong bài báo cáo là từ 2000-2004. Còn bài luận văn của em chỉ nghiên cứu trong khoảng 3 năm là từ 2005-2007. + Phương pháp được sử dụng trong bài báo cáo về “Giải pháp nâng cao năng lực cạnh tranh của các Ngân hàng thương mại cổ phần trên địa bàn Thành Phố Hồ Chí Minh” là phương pháp duy vật biện chứng về tự nhiên và xã hội của chủ nghĩa Mac-Lenin. Ngoài ra báo cáo còn sử dụng thêm phương pháp chuyên gia nhằm thu thập ý kiến qua các cuộc hội thảo và thực hiện phỏng vấn một số Ngân hàng được chọn nhằm đánh giá khả năng cạnh tranh của Ngân hàng về mặt định tính. * “Tài liệu Quản lý khoản vay và thu hồi nợ của MHB Đồng Tháp”. Nội dung chính: Tài liệu chủ yếu đưa ra quy trình cho vay để cán bộ tín dụng MHB thực hiện. Bên cạnh đó, tài liệu còn đưa ra các nguyên nhân của các khoản vay có vấn đề. Từ đó tiến hành giám sát và cảnh báo sớm các dấu hiệu có GVHD:Th.s Đàm Thị Phong Ba Luận văn tốt nghiệp SVTH: Huỳnh Đinh Thái Trang 5 vấn đề. Cuối cùng tiến hành xử lý các khoản vay có vấn đề theo một quy trình qua 5 giai đoạn. Giai đoạn 1: Xem xét trong nội bộ Giai đoạn 2: Gặp khách hàng Giai đoạn 3: Xác minh tính xác thực các thông tin Giai đoạn 4: Chọn kế hoạch hành động Giai đoạn 5: Thực hiện kế hoạch hành động . GVHD:Th.s Đàm Thị Phong Ba Luận văn tốt nghiệp SVTH: Huỳnh Đinh Thái Trang 6 CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1. Các khái niệm về tín dụng 2.1.1.1. Khái niệm về tín dụng Tín dụng là quan hệ kinh tế được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ hay hiện vật, trong đó người đi vay phải trả cho người cho vay cả gốc và lãi sau một thời gian nhất định. Quan hệ này được thể hiện qua 3 đặc điểm cơ bản như sau: Có sự chuyển giao quyền sử dụng một lượng giá trị từ người này sang người khác. Sự chuyển giao này mang tính chất tạm thời. Khi hoàn lại giá trị đã chuyển giao cho người sở hữu phải kèm theo một lượng giá trị dôi thêm gọi là lợi tức. 2.1.1.2 .Chức năng của tín dụng a) Chức năng phân phối lại tài nguyên Tín dụng là sự chuyển nhượng vốn từ chủ thể này sang chủ thể khác, thông qua sự chuyển nhượng này tín dụng góp phần phân phối lại tài nguyên, thể hiện ở chỗ: Người cho vay có một số tài nguyên tạm thời chưa dùng đến, thông qua tín dụng, số tài nguyên đó được phân phối lại cho người đi vay. Ngược lại, người đi vay cũng thông qua quan hệ tín dụng nhận được phần tài nguyên phân phối lại. b) Chức năng thúc đẩy lưu thông hàng hóa và phát triển sản xuất Nhờ tín dụng mà quá trình chu chuyển tuần hoàn vốn trong từng đơn vị nói riêng và trong toàn bộ nền kinh tế nói chung được thể hiện một cách bình thường và liên tục. GVHD:Th.s Đàm Thị Phong Ba Luận văn tốt nghiệp SVTH: Huỳnh Đinh Thái Trang 7 2.1.2. Phân loại tín dụng 2.1.2.1. Căn cứ vào thời hạn tín dụng a) Tín dụng ngắn hạn Là loại tín dụng có thời hạn dưới một năm được xác định phù hợp với chu kỳ sản xuất kinh doanh và khả năng trả nợ của khách hàng, loại tín dụng này chiếm chủ yếu trong các ngân hàng thương mại. Tín dụng ngắn hạn thường được dùng để cho vay bổ sung thiếu hụt tạm thời vốn lưu động và cho vay phục vụ nhu cầu sinh hoạt cá nhân. b) Tín dụng trung hạn Là loại tín dụng có thời hạn từ 1 đến 5 năm dùng để cho vay vốn mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới kỹ thuật, mở rộng và xây dựng các công trình nhỏ có thời hạn thu hồi vốn nhanh. c) Tín dụng dài hạn Là loại tín dụng có thời hạn trên 5 năm được sử dụng để cấp vốn cho xây dựng cơ bản, cải tiến và mở rộng sản xuất có quy mô lớn. 2.1.2.2. Căn cứ vào đối tượng tín dụng a) Tín dụng vốn lưu động Là loại tín dụng cung cấp nhằm hình thành vốn lưu động như cho vay để dự trữ hàng hóa, mua nguyên vật liệu cho sản xuất. b) Tín dụng vốn cố định Là loại tín dụng cung cấp nhằm hình thành vốn cố định, loại tín dụng này được thực hiện dưới hình thức cho vay trung và dài hạn. Tín dụng vốn cố định thường được cấp phát phục vụ cho việc đầu tư mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới kỹ thuật, mở rộng sản xuất, xây dựng các xí nghiệp và công trình mới. GVHD:Th.s Đàm Thị Phong Ba Luận văn tốt nghiệp SVTH: Huỳnh Đinh Thái Trang 8 2.1.2.3. Căn cứ vào mục đích sử dụng vốn a) Tín dụng sản xuất và lưu thông hàng hóa Là loại tín dụng cung cấp cho các doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân để tiến hành sản xuất kinh doanh. b) Tín dụng tiêu dùng Là hình thức tín dụng cấp phát cho cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng: mua sắm nhà cửa, xe cộ,…Tín dụng tiêu dùng được thể hiện bằng hình thức tiền hoặc bán chịu hàng hóa, việc cấp tín dụng bằng tiền thường do các ngân hàng, quỹ tiết kiệm, Hợp tác xã tín dụng và các tổ chức tín dụng khác cung cấp. Bên cạnh hình thức tín dụng bằng tiền còn có hình thức tín dụng được biểu hiện dưới hình thức bán hàng trả góp do các công ty, cửa hàng thực hiện. 2.1.3. Các hình thức huy động vốn 2.1.3.1. Vốn tiền gởi a)Tiền gửi khách hàng - Tiền gửi không kỳ hạn: Tiền gửi thanh toán là loại tiền gửi không kỳ hạn, khách hàng có thể rút ra bất cứ lúc nào mà không cần phải báo trước cho ngân hàng biết và ngân hàng phải đáp ứng yêu cầu đó của khách hàng, khách hàng cũng có thể ký séc để thanh toán nên gọi là tài khoản giao dịch. - Tiền gửi có kỳ hạn: Tiền gửi có kỳ hạn là loại tiền gửi mà người gửi tiền chỉ được rút ra trong một thời gian nhất định. Về nguyên tắc khách hàng chỉ được rút ra khi đến hạn. Tuy nhiên, do tính cạnh tranh và khuyến khích khách hàng gửi tiền cho nên ngân hàng cho phép khách hàng rút tiền trước hạn với điều kiện khách hàng không được hưởng lãi suất hoặc được trả lãi suất thấp hơn mức lãi suất có kỳ hạn khi rút tiền đúng hạn. Điều này còn tùy thuộc vào chính sách huy động vốn của ngân hàng và loại tiền gửi định kỳ. b) Tiền gửi tiết kiệm Tiền gửi tiết kiệm là loại tiền gửi mà khi khách hàng gửi vào thì được ngân hàng cấp cho một quyển sổ gọi là sổ tiết kiệm. Khách hàng có trách nhiệm quản lý sổ và mang theo khi đến ngân hàng để giao dịch. Hiện nay một số ngân hàng GVHD:Th.s Đàm Thị Phong Ba Luận văn tốt nghiệp SVTH: Huỳnh Đinh Thái Trang 9 đã bỏ sổ tiết kiệm và thay vào đó là cung cấp cho khách hàng một bản kê khi lúc gửi tiền đầu tiên và hàng tháng để phản ánh tất cả các số phát sinh. Gồm 2 loại hình: - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: Là loại tiền gửi tiết kiệm mà khách hàng có thể gửi vào, lấy ra bất cứ lúc nào không cần báo trước cho ngân hàng. Đối tượng gửi chủ yếu là những người tiết kiệm, dành dụm hầu trang trãi những chi tiêu cần thiết đồng thời có một khoản lãi góp phần vào việc chi tiêu hàng tháng. Ngoài ra, đối tượng gửi có thể là những người thừa tiền nhàn rỗi muốn gửi vào ngân hàng để thu lợi tức đồng thời bảo đảm an toàn hơn giữ tiền ở nhà. - Tiền gởi tiết kiệm có kỳ hạn: Đây là loại hình cá nhân gửi tiền có sự thoả thuận về thời gian với ngân hàng, chỉ rút tiền khi đến thời hạn thoả thuận. Còn trường hợp đặc biệt rút ra trước thời hạn thì lãi suất thấp hơn. Lãi suất tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn lớn hơn tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn. 2.1.3.2. Vốn huy động thông qua các chứng từ có giá a) Kỳ phiếu ngân hàng Kỳ phiếu ngân hàng là loại chứng từ có giá được ngân hàng phát hành để huy động tiết kiệm trong xã hội nhằm mục đích phục vụ cho việc kinh doanh trong thời kỳ nhất định. Thời hạn của kỳ phiếu còn phụ thuộc vào chính sách huy động vốn của ngân hàng, có thể là: 3 tháng, 6 tháng, 12 tháng, trên 12 tháng. b) Trái phiếu ngân hàng Trái phiếu ngân hàng là công cụ huy động vốn dài hạn vào ngân hàng, nó là một loại chứng khoán có thể dùng để mua bán trên thị trường chứng khoán. Ở nước ta, trái phiếu có kỳ hạn trên một năm. Khi ngân hàng phát hành trái phiếu thì ngân hàng có mục đích dùng số vốn đó để đầu tư vào các dự án mang tính chất dài hạn như: đầu tư vào các công trình, dự án liên doanh, cho vay dài hạn… Đối với khách hàng, trái phiếu ngân hàng là một khoản đầu tư mang lại thu nhập ổn định và ít rủi ro so với cổ phiếu doanh nghiệp. GVHD:Th.s Đàm Thị Phong Ba Luận văn tốt nghiệp SVTH: Huỳnh Đinh Thái Trang 10 2.1.4. Những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động huy động vốn của Ngân hàng Để thu hút được tiền gửi cũng như nâng cao hiệu quả huy động vốn thì ngân hàng cần phải đảm bảo những yếu tố cơ bản sau: - Uy tín cao: Thể hiện mức độ tin tưởng, sự tín nhiệm của khách hàng hiện có dành cho ngân hàng. - Chất lượng dịch vụ cao: Thể hiện qua sự hiện đại hóa công nghệ ngân hàng, sự đa dạng về hình thức dịch vụ, chất lượng sản phẩm, phong cách giao tiếp của nhân viên đối với khách hàng. Nhân viên hiểu được người gửi tiền muốn gì. - Lãi suất kích thích: Trả cho người gửi tiền thỏa đáng, nếu không nói là tốt hơn các ngân hàng khác. - Điều kiện kinh tế xã hội: Trong điều kiện kinh tế tăng trưởng, trật tự xã hội ổn định, người dân an tâm sản xuất dẫn đến thu nhập cũng như đời sống của họ được nâng cao. Do đó, nhu cầu sử dụng những tiện ích của ngân hàng ngày càng nhiều, cũng như an tâm gửi tiền vào ngân hàng góp phần làm tăng vốn huy động của ngân hàng. - Thu nhập của khách hàng: Đối với khách hàng là cá nhân thì thu nhập chủ yếu từ sản xuất nông nghiệp, từ lương…còn khách hàng là tổ chức kinh tế thì thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh…Nếu khách hàng có thu nhập khá và ổn định thì nhu cầu gửi tiền hay thanh toán qua ngân hàng sẽ tăng, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác huy động vốn của ngân hàng. - Thói quen chi tiêu – tiết kiệm của khách hàng: Đối với người dân ở vùng nông thôn chi tiêu hàng ngày của họ chủ yếu dành cho thực phẩm, giáo dục và y tế. Vì vậy, sau khi đã trừ đi những chi phí sinh hoạt hàng ngày số tiền còn lại họ có thể mua vàng hay chơi hụi để tiết kiệm. Do đó, ngân hàng phải có kế hoạch huy động vốn để tận dụng những nguồn vốn nhỏ lẻ trong từng hộ gia đình để bổ sung nguồn vốn kinh doanh chi phí thấp cho mình. GVHD:Th.s Đàm Thị Phong Ba Luận văn tốt nghiệp SVTH: Huỳnh Đinh Thái Trang 11 2.1.5. Nguồn vốn đi vay của các Ngân hàng khác Nguồn vốn đi vay của các ngân hàng khác là nguồn vốn được hình thành bởi các mối quan hệ giữa các tổ chức tín dụng với nhau hoặc giữa các tổ chức tín dụng với Ngân hàng Nhà nước. Nguồn vốn đi vay bao gồm: - Nguồn vốn vay của các tổ chức tín dụng khác. - Nguồn vốn vay của Ngân hàng Trung ương. 2.1.6. Một số vấn đề trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng 2.1.6.1. Các nguyên tắc của tín dụng Hoạt động của tín dụng Ngân hàng tuân thủ theo các nguyên tắc sau: * Nguyên tắc 1: Tiền vay được sử dụng đúng mục đích đã thỏa thuận trên hợp đồng tín dụng. Theo nguyên tắc này, tiền vay phải được sử dụng đúng cho các nhu cầu đã được bên vay trình bày với Ngân hàng và được Ngân hàng cho vay chấp nhận. Đó là các khoản chi phí, những đối tượng phù hợp với nội dung sản xuất kinh doanh của bên vay. Ngân hàng có quyền từ chối và hủy bỏ mọi yêu cầu vay vốn không được sử dụng đúng mục đích đã thỏa thuận. Việc sử dụng vốn vay sai mục đích thể hiện sự thất tín của bên vay và tiềm ẩn nhiều rủi ro cho tiền vay. Do đó, tuân thủ nguyên tắc này, khi cho vay Ngân hàng có quyền yêu cầu buộc bên vay phải sử dụng tiền vay đúng mục đích đã cam kết và thường xuyên giám sát hành động của bên vay về phương diện này. Hiệu quả sản xuất kinh doanh của bên vay gắn liền với hiệu quả cho vay của Ngân hàng. Hiệu quả kinh tế của hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng vay vốn là cơ sở cho sự an toàn của khoản vay. Thiếu yêu cầu này không thể nói đến sự tồn tại và phát triển các quan hệ vay vốn. Vì vậy, hiệu quả kinh tế của tiền vay được đưa ra như một sự đảm bảo, một sự cam kết của bên vay vốn. Việc thỏa thuận và sự cụ thể hóa nguyên tắc này như một trong những điều kiện cho vay được sử dụng làm cơ sở để Ngân hàng thiết lập quan hệ tín dụng và giám sát hoạt động của các Ngân hàng vay vốn trong quá trình hoạt động có sử dụng vốn vay Ngân hàng. GVHD:Th.s Đàm Thị Phong Ba Luận văn tốt nghiệp SVTH: Huỳnh Đinh Thái Trang 12 * Nguyên tắc 2: Tiền vay phải được hoàn trả đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn đã thỏa thuận trên hợp đồng tín dụng. Trong nền kinh tế thị trường, nguyên tắc này bắt nguồn từ bản chất của tín dụng là giao dịch cung cầu về vốn, tín dụng chỉ giao dịch quyền sử dụng vốn trong thời gian nhất định. Trong khoản thời gian cam kết giao dịch, Ngân hàng và bên vay thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng rằng Ngân hàng sẽ chuyển giao quyền sử dụng một lượng giá trị nhất định cho bên vay. Khi kết thúc kỳ hạn, bên vay phải hoàn trả quyền này cho Ngân hàng (trả nợ gốc) với khoản chi phí (lợi tức và phí) nhất định cho việc sử dụng vốn vay. Về phương diện hạch toán, nguyên tắc này là nguyên tắc về tính bảo tồn của tín dụng. Tiền vay phải được bảo đảm không bị giảm giá, tiền vay phải đảm bảo thu hồi được đầy đủ và có sinh lời. Tuân thủ nguyên tắc này là cơ sở đảm bảo cho sự phát triển kinh tế, xã hội được ổn định, các mối quan hệ của Ngân hàng được phát triển theo xu thế an toàn và năng động. Nguyên tắc này ràng buộc các Ngân hàng không thể an toàn đối với các khách hàng làm ăn yếu kém, không trả được nợ, gây khó khăn cho các khách hàng khác. 2.1.6.2. Điều kiện vay vốn Ngân hàng xem xét, quyết định cho khách hàng vay khi có đủ các điều ki