Hệ thống thông tin kế toán - Chương 2: Tổ chức dữ liệu kế toán trên bảng tính

Vũ Quốc Thông 10/27/2016 1 Chương 2 Tổ chức dữ liệu kế toán trên bảng tính Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN 1 Tổ chức dữ liệu trên bảng tính 2 Kết chuyển số liệu kế toán Mục tiêu 2 Vũ Quốc Thông 10/27/2016 2 Tổ chức dữ liệu kế toán trên bảng tính 3 Lưu ý 1. Trình bày thông tin trên các sổ và báo cáo Ví dụ: TK chi tiết công nợ, TK chi tiết hàng tồn kho 2. Làm “trung gian” cho những xử lý kế toán Các tài khoản (TK) chi tiết giúp cho: 4 Vũ Quốc Thông 10/27/2016 3 • Ghi nhận nghiệp vụ + Trên giấy: Nợ TK 1521.A01 1.000.000 Nợ TK 1331 100.000 Có TK 1111 1.100.000 + Môi trường máy: 5 • Tính tổng phát sinh và giá trị cuối kì 6 Vũ Quốc Thông 10/27/2016 4 Kết chuyển số liệu kế toán 7 • Hoạt động sản xuất Giả sử DN có 2 phân xưởng PX1 & PX2 + PX1 sản xuất 2 sản phẩm F01 và F02 + PX2 sản xuất 1 sản phẩm B01, giá trị của B01 phân bổ: 25% vào C/P QLDN 75% vào C/P SXC của PX1 8 Vũ Quốc Thông 10/27/2016 5 1. Sản phẩm B01 - PX2 2. C/P SXC ở PX1 6271.PX1 6273.PX1 6278.PX1  6279.PX1 (giá trị của 6279.PX1 phân bổ cho sản phẩm F01 và F02) • Hoạt động sản xuất (tt.) 9 10 3. Sản phẩm F01 – PX1 4. Sản phẩm F02 – PX1 • Hoạt động sản xuất (tt.) Vũ Quốc Thông 10/27/2016 6 11 • Kết chuyển hoạt động sản xuất 12 Sơ đồ: • Hoạt động kinh doanh Vũ Quốc Thông 10/27/2016 7 13 + Các TK doanh thu, chi phí kết chuyển về TK XĐKQKD 911 tạo chênh lệch (lãi hoặc lỗ) trong ki ̀ + Giả sử kết chuyển là lãi, DN phải nộp Thuế TNDN + Ghi nhận khoản chênh lệch lãi được minh họa trên bảng tính. • Hoạt động kinh doanh (tt.) 14 • Kết chuyển hoạt động kinh doanh Vũ Quốc Thông 10/27/2016 8 15 1. Xác định thuế TNDN tạm tính Lưu ý: các khoản không chịu thuế 2. Kết chuyển Lợi nhuận sau thuế; có 3 bước: + Bước 1: chuyển thuế TNDN sang TK 911ST + Bước 2: chuyển TK 911ST sang TK 4212ST + Bước 3: chuyển TK 4211ST sang TK 4212ST • Hoạt động kinh doanh (tt.) 16 Vũ Quốc Thông 10/27/2016 9 Tóm lại 17 1 Tổ chức dữ liệu trên bảng tính 2 Kết chuyển số liệu kế toán