Khóa luận Thực trạng tình hình tài chính tại công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ VŨ QUỲNH

ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ TP. HCM KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH ---------- CHUYÊN ĐỀ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY VŨ QUỲNH GVHD: THS. NGÔ NGỌC CƯƠNG SVTH: VŨ XUÂN THÂN LỚP: 08HQT1 MSSV: 08B4010069 TP.HCM, 2010 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Hệ thống báo cáo tài chính……………………………………………………………………………….………………………….3 1.1.1 Bảng cân đối kế toán…………………………………………………………….……………………….…………………4 1.1.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh………………………………………….…………………………4 1.2 Phân tích báo cáo tài chính…………………………………………………………………….……………………………………5 1.2.1 Khái niệm,mục tiêu,ý nghĩa và phương pháp phân tích báo cáo tài chính.5 1.2.1.1 Khái niệm………………………….………………………………………………………………………………………5 1.2.1.2 Mục tiêu………………………….…………………………………………………………………………………………5 1.2.1.3 Ý nghĩa………………………………………………………………….……………………………………………………5 1.2.1.4 Phương pháp phân tích……………………………………………………………………………….……..6 1.2.2 Phân tích khái quát về tài sản……………………………………………………………….………………………6 1.2.3 Phân tích khái quát về nguồn vốn……………………………………………….………………………………7 1.2.4 Phân tích quan hệ cân đối tài sản – nguồn vốn…………………….……………………………….8 1.2.5 Phân tích khái quát về thu nhập – chi phí – lợi nhuận……….………………………………9 1.3 Phân tích một số tỷ số tài chính………………………………………………………….……………………………………10 1.3.1 Các tỷ số thanh toán………………………………………………………………….……………………………………10 1.3.1.1 Vốn hoạt động thuần………………………………………………………………………………………….10 1.3.1.2 Tỷ lệ thanh toán hiện hành (tỷ lệ thanh toán ngắn hạn)……………………10 1.3.1.3 Tỷ lệ thanh toán nhanh…………………………………………………………………………………….11 1.31.4 Khả năng thanh toán nhanh bằng tiền……………………………………………………….11 1.3.2 Các tỷ số hoạt động………………………………………………………………….……………………………………..12 1.3.2.1 Luân chuyển hàng tồn kho……………………………………………………………………….…….12 1.3.2.2 Luân chuyển nợ phải thu………………………………………………………………………………….13 1.3.2.3 Luân chuyển tài sản ngắn hạn……………………………………………………………………….13 1.3.2.4 Luân chuyển tài sản cố định……………………………………………………………………………14 1.3.2.5 Luân chuyển tài sản……………………………………………………………………………………………14 1.3.2.6 Luân chuyển vốn sở hữu…………………………………….…………………………………………….14 1.3.3 Các tỷ số nợ …………………………………………………….………………………………………………………………….15 1.3.3.1 Tỷ suất nợ ……………………………………………………………………………………….…………………….15 1.3.3.2 Hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu…………………………………………………………………………15 1.3.3.3 Hệ số thanh toán lãi vay…………………………………………………………………….…………….15 1.3.4 Các chỉ tiêu sinh lời cơ bản……………………………………………………………………………….………….16 1.3.4.1 Tỷ lệ lãi gộp…………………………………………………………………………………….…………………….16 1.3.4.2 Tỷ lệ lãi từ hoạt động kinh doanh…………………………………………………………………16 1.3.4.3 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu…………………………………………………………………16 1.3.4.4 Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA)……………………………………………………..….17 1.3.4.5 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)…………………………..……………17 CHƯƠNG II:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY VŨ QUỲNH 2.1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty Vũ Quỳnh…………………………….…………………….18 2.1.1 Lịch sử hình thành Công ty Vũ Quỳnh………………………………………………..………………….18 2.1.2 Công Vũ Quỳnh ngày nay……………………………………………………………………….…………………….18 2.1.3 Các thông tin chung về Công ty Vũ Quỳnh ………………………………………………………….18 2.2 Tổ chức và quy mô hoạt động của Công ty…………………………………………………………………………19 2.2.1 Cơ cấu tổ chức……………………………………………………………………………………………………………………19 2.2.2 Quy mô hoạt động………………………………………………………………………….…………………………………20 2.3 Các lĩnh vực hoạt động chính của Công ty …………………………………………………………………………20 2.3.1 Dịch vụ chính………………………………………………………………………….………………………………………….20 2.3.2 Các dịch vụ khác…………………………………………………………………………….…………………………………21 2.4 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận…………………………………………………..……………………………21 2.4.1 Tình hình tổ chức công tác kế toán ………………………………………………………………………….22 2.4.2 Tổ chức công tác kế toán và một số chính sách kế toán chủ yếu………………..24 2.5 Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty qua hai năm 2008,2009.………………………26 CHƯƠNG III: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY VŨ QUỲNH QUA HAI NĂM 2008, 2009 3.1 Giới thiệu các báo cáo tài chính của Công ty……………………………………………………………………28 3.2 Phân tích các tình hình tài chính theo chiều ngang và chiều dọc………….…………………29 3.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán……………….…………………………………………………………………29 3.2.1.1 Phân tích về tài sản…………………………………………………………………………………………29 3.2.1.2 Tình hình tỷ suất đầu tư, tỷ suất tự tài trợ, hệ số hao mòn.………….34 3.2.1.3 Phân tích về nguồn vốn ……………………………………………………………………………….35 3.2.1.4 Tình hình tỷ lệ nợ, tỷ lệ vốn sở hữu …………………………………………………………39 3.2.1.5 Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản – nguồn vốn………………………….39 3.2.2Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh……………………………………………….41 3.2.2.1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2008,2009…………………..41 3.2.2.2 Phân tích thu nhập – chi phí – lợi nhuận……………………………………….………41 3.3 Phân tích một số tỷ số tài chính………………………………………………………………………………………….……46 3.3.1 Các tỷ số thanh toán………………………………………………………………………………………………….……46 3.3.1.1 Vốn hoạt động thuần………………………………………………………………………………………46 3.3.1.2 Tỷ lệ thanh toán hiện hành (tỷ lệ thanh toán ngắn hạn)……………….47 3.3.1.3 Tỷ lệ thanh toán nhanh………………………………………………………………………………….47 3.3.1.4 Khả năng thanh toán nhanh bằng tiền…………………………………………………..48 3.3.2 Các tỷ số hoạt động………………………………………………………………………………………………………….48 3.3.2.1 Luân chuyển nợ phải thu………………………………………………………………………………48 3.3.2.2 Luân chuyển tài sản ngắn hạn……………………………………………………………………49 3.3.2.3 Luân chuyển tài sản cố định……………………………………………………………………….50 3.3.2.4 Luân chuyển tài sản………………………………………………………………………………………..50 3.3.2.5 Luân chuyển vốn sở hữu……………………………………………………………………………….51 3.3.3 Các tỷ số nợ………………………………………………………………………………………….……………………………..52 3.3.3.1 Tỷ suất nợ…………………………………………………………………………………………………………….52 3.3.3.2 Hệ số nợ trên vốn sở hữu………………………………………………………………………………52 3.3.3.3 Hệ số thanh toán lãi vay……………………………………………………………………………….53 3.3.4 Phân tích khả năng sinh lời……………………………………………………………….…………………………53 3.3.4.1 Tỷ lệ lãi gộp…………………………………………………………………………………………………………53 3.3.4.2 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu……………………….…………………………………….54 3.3.4.3 Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA)………………………………………………………54 3.3.4.4 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)………………….…………………55 3.3.5 Bảng tổng hợp các tỷ số…………..……………………………………………………………………………………………..55 NHẬN XÉT và KẾT LUẬN A. Nhận xét………………………………………………….…………………………………………………………………………………….58  Ưu điểm…………………………………………………………………………………………………………………………………………59  Mặt hạn chế………………………………………………………………………………………………………………………………..60 B. Kiến nghị………………………………………………………………………………………………………………………………………60 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 : Bộ máy tổ chức quản lý của công ty……………………………………………………………………….19 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán và tài chính…………………………………………………………24 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tình hình sản xuất kinh doanh qua hai năm 2008,2009………………………………26 Biểu đồ 3.1: Cơ cấu tài sản năm 2008……………………………………………………………………………………………32 Biểu đồ 3.2: Cơ cấu tài sản năm 2009……………………………………………………………………………………………33 Biểu đồ 3.3: Cơ cấu nguồn vốn năm 2008……………………………………………………………………………………37 Biểu đồ 3.4: Cơ cấu nguồn vốn năm 2009……………………………………………………………………………………38 Biểu đồ 3.6: Cơ cấu thu nhập - chi phí - lợi nhuận năm 2008…………………………………………….45 Biểu đồ 3.6: Cơ cấu thu nhập - chi phí - lợi nhuận năm 2009…………………………………………….45 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình sản xuất kinh doanh qua hai năm 2008,2009………………………………….26 Bảng 3.1: Tình hình tỷ suất đầu tư, tỷ suất tự tài trợ, hệ số hao mòn……………………………43 Bảng 3.2 : bảng kê tình hình nguồn vốn qua hai năm……………………………………………………………36 Bảng 3.3: Tình hình tỷ lệ nợ, tỷ lệ vốn sở hữu …………………………………………………………………………39 Bảng 3.4: Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản – nguồn vốn………………………………………….39 Bảng 3.5: Bảng kê kết quả hoạt động kinh doanh qua hai năm……………………………………….42 Bảng 3.6: Vốn hoạt động thuần……………………………………………………………………………………………………….46 Bảng 3.7: Tỷ lệ thanh toán hiện hành (tỷ lệ thanh toán ngắn hạn)…………………………………47 Bảng 3.8: Khả năng thanh toán nhanh………………………………………………………………………………………..47 Bảng 3.9: Khả năng thanh toán nhanh bằng tiền……………………………………………………………………48 Bảng 3.10: Luân chuyển nợ phải thu…………………………………………………………………………………………….48 Bảng 3.11: Luân chuyển tài sản ngắn hạn………………………………………………………………………………….49 Bảng 3.12: Luân chuyển tài sản cố định………………………………………………………………………………………50 Bảng 3.13: Luân chuyển tài sản………………………………………………………………………………………………………50 Bảng 3.14: Luân chuyển vốn chủ sở hữu…………………………………………………………………………………….51 Bảng 3.15: Tỷ suất nợ………………………………………………………………………………………………………………………….52 Bảng 3.16: Hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu……………………………………………………………………………………52 Bảng 3.17: Hệ số thanh toán lãi vay………………………………………………………………………………………………53 Bảng 3.18: Tỷ lệ lãi gộp………………………………………………………………………………………………………………………53 Bảng 3.19: Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu……………………………………………………………………………54 Bảng 3.20: Tuỷ suất lợi nhuận trên tài sản…………………………………………………………………………………54 Bảng 3.21: Tỷ Suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu…………………………………………………………………55 Bảng 3.22: Bảng tổng hợp các tỷ số tài chính qua hai năm.…………………………………………55- 56 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. PGS.TS NGUYỄN THỊ NGỌC TRANG và NGUYỄN THỊ LIÊN HOA (2008). PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH . Nhà xuất bản Lao Động-Xã Hội. 2. PGS.TS NGÔ THẾ CHI và TS VŨ CÔNG TY (2001).GIÁO TRÌNH ĐỌC, LẬP, PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. Nhà xuất bản thống kê. 3. NGÔ NGỌC CƯƠNG – BÀI GIẢNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH. Lưu hành nội bộ 4. Trang web: www.kienthuctaichinh.com 5. Một số khoá luận của khoá trước GVHD: Ths. Ngô Ngọc Cương SVTH: Vũ Xuân Thân -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Phân tích tình hình tài chính Trang 1/62 LỜI MỞ ĐẦU Quản lý tài chính luôn là vấn đề nhức nhối của mọi doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ, bởi tài chính là một phần rất quan trọng trong việc giúp doanh nghiệp có được vị thế cạnh tranh thuận lợi trên thương trường trong nước cũng như quốc tế. Một khi doanh nghiệp quản lý tài chính tốt và hiệu quả, sẽ không mấy khó khăn để họ tạo dựng vị thế riêng cho mình trong hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn ngành và góp phần vào sự phát triển chung của đất nước. Và khi doanh nghiệp bước vào một thị trường cạnh tranh, cùng đất nước hội nhập với thế giới thì việc xem xét, đánh giá hiệu quả hoạt động của họ là vấn đề quan trọng hàng đầu trong quản trị doanh nghiệp hiện nay. Mặt khác, do sự phát triển của thị trường chứng khoán và sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng tăng, việc hiểu và vận dụng những kiến thức về báo cáo tài chính và phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp sẽ giúp các nhà quản lý cũng như các nhà đầu tư có thể đưa ra những quyết định hợp lý và chính xác. Là một sinh viên quản trị kinh doanh, em luôn mong muốn tìm tòi, học hỏi không chỉ những kiến thức về quản trị kinh doanh nói chung mà còn về tài chính nói riêng. Xuất phát từ tinh thần đó và tình hình thực tiễn nói trên, cũng như do kiến thức về tài chính, kế toán quản trị, phân tích hoạt động kinh doanh được giảng dạy tại trường đại học là không đủ nên em đã đi sâu vào thực tiễn và quyết định chọn đề tài “Thực trạng tình hình tài chính tại công ty TNHH SX TM DV VŨ QUỲNH” cho khóa luận tốt nghiệp của mình. Mục tiêu nghiên cứu là các diễn biến tài chính của doanh nghiệp thể hiện qua báo cáo tài chính của doanh nghiệp, trong đó gồm có Bảng cân đối kế toán, Báo GVHD: Ths. Ngô Ngọc Cương SVTH: Vũ Xuân Thân -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Phân tích tình hình tài chính Trang 2/62 cáo hoạt động kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính. Trong đó, Bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh sẽ cho hầu hết các chỉ số cần để phân tích. Phương pháp nghiên cứu được sử dụng trong khoá luận là phương pháp so sánh, phương pháp thay thế liên hoàn, phương pháp thống kê,phân tích xử lý số liệu. Kết cấu của đề tài ngoài phần mở đầu và nhận xét –kết luận, khoá luận tốt nghiệp của em gồm các phần: + Chương I: Cơ sở lý luận về thực trạng tình hình tài chính + Chương II : Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH SX TM DV Vũ Quỳnh. + Chương III : Thực trạng tình hình tài chính của công ty TNHH SX TM DV Vũ Quỳnh. qua hai năm 2008 và 2009 Quá trình thực hiện đề tài đã nhận được sự hỗ trợ rất nhiệt tình từ phía doanh nghịệp trong việc cung cấp thông tin phục vụ cho đề tài và tạo điều kiện tìm hiểu quy trình hoạt động, cơ cấu tổ chức và hệ thống kế toán tại Công ty. Đồng thời, Giảng viên hướng dẫn đã tích cực hướng dẫn thu thập và cung cấp tài liệu tham khảo. Tuy nhiên cũng không thể tránh được những khó khăn nhất định như thời gian làm khoá luận ngắn nên không thể tìm hiểu sâu hơn về hoạt động của Công ty. Do đó, không thể tránh khỏi những thiếu sót khi thực hiện đề tài. Mong được sự chỉ bảo, giúp đỡ của Thầy Cô và các anh chị trong Công ty để đề tài này được hoàn thiện hơn. GVHD: Ths. Ngô Ngọc Cương SVTH: Vũ Xuân Thân -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Phân tích tình hình tài chính Trang 3/62 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1.Hệ thống báo cáo tài chính Hệ thống báo cáo tài chính gồm báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ. Hệ thống báo cáo tài chính năm được áp dụng cho tất cả các loại hình doanh nghiệp thuộc các ngành và các thành phần kinh tế. Còn hệ thống báo cáo tài chính giữa niên độ (báo cáo tài chính quý) được áp dụng cho các doanh nghiệp nhà nước, các doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán và các doanh nghiệp khác khi tự nguyện lập báo cáo tài chính giữa niên độ. Dưới đây là giới thiệu tổng quát về hệ thống báo cáo tài chính chung áp dụng cho mọi loại hình doanh nghiệp để tiện theo dõi kết quả phân tích thực tế tại một doanh nghiệp cụ thể. Báo cáo tài chính năm bao gồm: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bảng thuyết minh báo cáo tài chính Do mục tiêu của đề tài là phân tích tình hình tài chính nên phần cơ sở lý luận này sẽ tập trung giới thiệu hai loại báo cáo chính. GVHD: Ths. Ngô Ngọc Cương SVTH: Vũ Xuân Thân -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Phân tích tình hình tài chính Trang 4/62 1.1.1 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu của tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hình thành các tài sản đó. Căn cứ vào bảng cân đối kế toán có thể nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp. Cơ sở lập Bảng cân đối kế toán: - Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp - Căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc bảng tổng hợp chi tiết - Căn cứ vào bảng cân đối kế toán năm trước 1.1.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh khái quát tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán được chi tiết hoạt động kinh doanh chức năng, hoạt động khác và tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước về thuế và các khoản khác. Cơ sở lập báo cáo: - Căn cứ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm trước - Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết trong kỳ dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9 GVHD: Ths. Ngô Ngọc Cương SVTH: Vũ Xuân Thân -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Phân tích tình hình tài chính Trang 5/62 1.2 Phân tích tình hình tài chính 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu, ý nghĩa và phương pháp phân tích tình hình tài chính 1.2.1.1 Khái niệm Phân tích tài chính là xem xét, đánh giá tình hình tài chính thông qua các chỉ tiêu tài chính trên báo cáo tài chính, nhằm tìm hiểu thực trạng, đặc điểm, xu hướng và tiềm năng tài chính để xây dựng các giải pháp tài chính hữu ích. 1.2.1.2 Mục tiêu Các đối tượng sử dụng báo cáo tài chính được chia thành 2 nhóm chính: các đối tượng bên trong doanh nghiệp và các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp. Mục tiêu cụ thể khi phân tích báo cáo tài chính của từng đối tượng sử dụng báo cáo tài chính khác nhau là không như nhau. Tuy nhiên, tất cả các đối tượng sử dụng báo cáo tài chính, khi phân tích báo cáo tài chính đều tiến hành theo 2 cách: - Đánh giá kết quả quá khứ và tình hình tài chính hiện hành. - Đánh giá những tiềm lực tương lai và những rủi ro gắn với các tiềm lực đó. 1.2.1.3 Ý nghĩa - Với nhà quản lý: đánh giá đều đặn tình hình tài chính nhằm xác lập giải pháp quản lý tài chính phù hợp. - Với chủ sở hữu: đánh giá thực trạng và tiềm năng tài chính của đồng vốn đầu tư. - Với khách hàng, nhà tín dụng: đánh giá thực trạng, khả năng đảm bảo cho tình hình thanh toán. GVHD: Ths. Ngô Ngọc Cương SVTH: Vũ Xuân Thân -----------------------------------------------------------------------------------------------------------